# 2025 Yurtdışı Yazılım, Mühendislik ve Mimarlık Hizmeti Veren Şirketler için Vergi Hesaplama Rehberi ### **2025 Yurt Dışı Yazılım, Mühendislik ve Mimarlık Hizmeti Veren Şirketler için Vergi Hesaplama Rehberi** Türkiye'de yurt dışına yazılım, mimarlık, mühendislik ve benzeri hizmetler ihraç eden şirketler için kurumlar vergisi hesaplama sistemi, 2024 yılında yürürlüğe giren **Asgari Kurumlar Vergisi Kanunu** ile önemli değişikliklere uğradı. Bu düzenleme, özellikle Limited ve Anonim şirketlerin vergi yükünü artırırken, vergi indirimi avantajlarını sınırladı. --- #### **Önceki Sistem: %80 Vergi İndirimi Avantajı** 2024 öncesinde, yurt dışına hizmet ihracatı yapan şirketler, **%80 vergi indirimi** uygulamasından faydalanıyordu. Örneğin, bir şirketin 1.000.000 TL net kârı üzerinden hesaplama şu şekilde yapılıyordu: * **Net Kâr**: 1.000.000 TL * **%80 Vergi İndirimi**: 800.000 TL * **Vergi Matrahı**: 200.000 TL * **Kurumlar Vergisi (%25)**: 200.000 TL × %25 = **50.000 TL** Bu sistemde, şirketler büyük bir vergi avantajı elde ediyordu. --- #### **Yeni Sistem: Asgari Kurumlar Vergisi ile Değişen Hesaplama** 2025 itibarıyla **Asgari Kurumlar Vergisi** uygulamasıyla, yurt dışı hizmet ihracatı yapan şirketler, **kârlarının %10’undan az olmamak üzere** kurumlar vergisi ödemek zorundadır. Bu düzenleme, %80 vergi indiriminden faydalanan şirketler için ciddi bir değişiklik anlamına gelmektedir. * **Asgari Kurumlar Vergisi Oranı**: %10 * **Vergi İndirimi Kapsamı**: İndirimler uygulanmaya devam edecek ancak kârın %10’undan az bir matrah üzerinden hesaplama yapılamayacak. --- #### **Örnek Hesaplama** Aşağıda, 1.000.000 TL kâr üzerinden yapılan hesaplamalar, Asgari Kurumlar Vergisi uygulanmadan önce ve sonra karşılaştırılmaktadır: | **Durum** | **Asgari Kurumlar Vergisi Uygulanmadan** | **Asgari Kurumlar Vergisi Uygulanarak** | | --- | --- | --- | | **Net Kâr** | 1.000.000 TL | 1.000.000 TL | | **%80 Vergi İndirimi** | \-800.000 TL | (Uygulanmaz) | | **Vergi Matrahı** | 200.000 TL | 100.000 TL (Asgari Matrah) | | **Kurumlar Vergisi (%25)** | 50.000 TL | 100.000 TL | * **Sonuç**: Yeni düzenleme ile %80 vergi indirimi dikkate alınsa bile, şirket en az **100.000 TL kurumlar vergisi** ödemekle yükümlü hale gelmektedir. --- #### **Yeni Kurulan Şirketler için Muafiyet** 2025 yılında yürürlüğe giren bu düzenleme, yeni kurulan şirketler için ilk üç yıl boyunca uygulanmayacaktır. Bu durum, yeni girişimlerin ilk yıllarındaki vergi yüklerini hafifletmeyi amaçlamaktadır. --- #### **Değişikliklerin Etkileri** Bu düzenlemeler, şirketlerin finansal planlamalarında ve nakit akışlarında büyük değişikliklere yol açmaktadır. Özellikle: 1. **Vergi Yükü Artışı**: Yurt dışına hizmet ihraç eden şirketlerin kurumlar vergisi yükü artmıştır. 2. **İndirim Avantajlarının Azalması**: %80 vergi indirimi uygulansa bile, kârın %10’u üzerinden vergi ödeme zorunluluğu avantajları sınırlamaktadır. 3. **Yeni Şirketler için Avantaj**: Yeni kurulan şirketler için ilk üç yıl bu düzenleme uygulanmayacak olsa da, dördüncü yıl itibarıyla benzer yükümlülüklerle karşılaşılacaktır. --- #### **Sonuç** 2025 yılı itibarıyla Asgari Kurumlar Vergisi düzenlemesi, yurt dışına yazılım, mühendislik, mimarlık ve benzeri hizmetler veren şirketlerin vergi yükümlülüklerini önemli ölçüde değiştirmiştir. Bu nedenle, şirketlerin: * **Vergi planlamalarını yeniden gözden geçirmesi**, * **Muhasebe ve nakit akış yönetimlerini daha dikkatli yapması**, * **Profesyonel mali müşavirlik hizmetlerinden faydalanması** büyük önem taşımaktadır. --- **Siz de şirketinizin bu değişikliklere nasıl uyum sağlayabileceğini öğrenmek mi istiyorsunuz?** [**Bize ulaşarak profesyonel destek alabilirsiniz!**](http://www.ozmconsultancy.com) ![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1733520776763/1012ff14-16f0-48f4-8465-726bb1f4daa8.png align="center")