2025'teki Yeni Vergi Düzenlemeleri: Neler Getiriyor?

2025 yılı, vergi mevzuatında önemli değişikliklerin yaşanacağı bir yıl olacak. Webinar özetinde yer alan detaylar, mükelleflerin hem hazırlıklı olmalarını hem de mali yükümlülüklerini doğru şekilde yerine getirmelerini sağlamak için derlendi. Bu kapsamda, dikkat çeken başlıkları inceleyelim.

🏢 Asgari Kurumlar Vergisi

2025 yılında yürürlüğe girecek olan %10 asgari kurumlar vergisi, özellikle geçmiş yıl zararları ya da bağışlar nedeniyle kurumlar vergisi oranı %25’in altında kalan şirketleri ilgilendiriyor.

Kimler Etkilenecek?

Üç yaşından büyük anonim ve limited şirketler.
Geçmiş yıl zararları bulunan mükellefler.

Örnek: Ticari kazancı 3 milyon TL olan bir şirket, %10 vergi oranına göre 300.000 TL vergi ödeyecek.

📜 E-Defter Zorunluluğu

2025 yılında, bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler (şahıs şirketleri dahil) e-defter sistemine geçmek zorunda.

E-Defterin Amacı ve Riskler

Amaç: Vergi denetimlerini kolaylaştırmak ve kayıt güvenliğini artırmak.
Riskler: Elektronik imzalarla e-defterlerin zamanında yüklenmemesi halinde özel usulsüzlük cezaları uygulanabilir.

Maliyetler

Mali mühür ücreti: 1.200 TL + KDV.

💻 Teknoparklar ve Vergi Avantajları

Teknopark firmaları için 2025 yılında vergi avantajları devam edecek ancak bu avantajlardan haksız yararlanmanın önüne geçmek için denetimler artırılacak.

Avantajlar

Gelir ve kurumlar vergisinden %100 muafiyet.
KDV ve damga vergisi muafiyeti.
Proje kapsamındaki ekipman alımlarında KDV istisnası.

🧾 Enflasyon Muhasebesi

2024 sonuna kadar enflasyon muhasebesi uygulanacak ve bu, 2025 yılı mali tablolarını önemli ölçüde etkileyebilir.

Öne Çıkan Riskler

Enflasyon muhasebesi sonucunda zarar beyan eden şirketlerin, 2025 yılında kar beyan etmesi gerekebilir.

Öneri

Mali tabloların uzman bir danışman tarafından incelenmesi tavsiye edilir.

🌐 E-Ticarette Stopaj Düzenlemesi

E-ticaret yapan mükellefler için yeni bir düzenleme geliyor. Elektronik pazar yerlerinden yapılan satışlara stopaj uygulanacak.

Nasıl İşleyecek?

Şahıs şirketleri için %25 stopaj.
Sermaye şirketleri için %15 stopaj.

Örnek: 10.000 TL’lik bir satıştan şahıs şirketleri için 2.500 TL stopaj kesilecek.

🏠 E-Devlet Üzerinden Kira Sözleşmeleri

Kira sözleşmelerinin e-Devlet üzerinden yapılması birçok kolaylık sağlasa da bazı riskler barındırıyor.

Avantajlar

Resmi hukuki statü.
Zaman ve maliyet tasarrufu.
Noter harçlarından muafiyet.

Dezavantajlar

Ticari sırların ifşa edilme riski.
Damga vergisi zorunluluğu.

🚗 Taşıt Tanıma Sistemi (TTB)

İşletmelerin araçlarında taşıt tanıma cihazı bulundurma zorunluluğu getiriliyor.

Kimleri Kapsıyor?

Tüm işletme araçları.

Cezalar

5.000 TL ile 20.000 TL arasında özel usulsüzlük cezaları uygulanabilir.

📧 E-Tebligat Zorunluluğu

2025 yılında e-tebligat adresi, tüm mükellefler için zorunlu hale geliyor.

Kimleri Kapsıyor?

Tüm mükellefler (istisnalar: 18 yaş altı bireyler, %90 ve üzeri engelliler, yabancı temsilcilikler).

💡 Sosyal İçerik Üreticileri İçin Vergi Avantajları

2025 yılında sosyal içerik üreticileri için gelir vergisi istisna sınırı yükseliyor.

Yeni Güncellemeler

Gelir vergisi istisna sınırı: 4.3 milyon TL.
Stopaj kesintisi: %15.

⚠️ Bağkur Borcu Olanlara Sağlık Hizmeti

31 Aralık 2024’e kadar sağlık hizmetlerinden yararlanabilecek olan mükellefler, 1 Ocak 2025 itibarıyla 60 gün üzeri borç durumunda bu hizmetten yararlanamayacak.

💳 Kira ve Ödeme Zorunlulukları

2025 yılında, tüm kira ödemelerinin banka üzerinden yapılması zorunlu hale geliyor.

Ceza Riski

Banka üzerinden yapılmayan ödemeler için %10 ceza uygulanacak.

Sonuç

2025 yılı vergi düzenlemeleri, dijitalleşme ve artan denetim süreçleri ile mükelleflerin yoğun bir hazırlık dönemi geçirmesini gerektiriyor. Vergi optimizasyonu ve doğru danışmanlık almak, bu süreçte büyük önem taşıyor. E-defter geçişleri, enflasyon muhasebesi ve e-ticaret stopaj düzenlemeleri gibi konuların detaylı bir şekilde incelenmesi, riskleri azaltmak için kritik.

2025'teki Yeni Vergi Düzenlemeleri: Neler Getiriyor?