# 2026 Yıl Sonu Vergi Kapanış Kontrol Listesi: Ekim, Kasım ve Aralık **Canonical URL:** https://evrenozmen.com.tr/2026-yil-sonu-vergi-kapanis-kontrol-listesi **Son kontrol:** 14 Ekim 2026 **Yazar:** Evren Özmen, CPA / SMMM Yıl sonu vergi kapanışı Aralık ayının son haftasında yapılan tek bir işlem değildir. Ekim ayında veri açıkları bulunur, Kasım ayında mutabakatlar ve eksik belgeler tamamlanır, Aralık ayında ise envanter, değerleme, bordro, e-Defter ve vergi karşılıkları kapanış dosyasına bağlanır. ## Kısa Cevap Sağlıklı bir 2026 kapanışında banka, kasa, cari hesap, stok, sabit kıymet, bordro, KDV, stopaj, yurt dışı işlemler ve elektronik defter kayıtları aynı tarih itibarıyla karşılaştırılır. Amaç yalnız yıllık beyannamenin hazırlanması değildir; kaydın belgesi, işlemin ticari açıklaması ve vergi uygulamasının dayanağı birlikte görülebilmelidir. ## Üç Aylık Kapanış Takvimi | Ay | Ana çalışma | Tamamlanması gereken çıktı | | --- | --- | --- | | Ekim | Veri taraması ve risk haritası | Eksik belge, açık hesap ve sorumlu listesi | | Kasım | Mutabakat ve düzeltme | Banka-cari-stok-bordro eşleştirmeleri | | Aralık | Envanter, değerleme ve dönem sonu kayıtları | Yönetici onaylı kapanış dosyası | | Ocak | Son kayıt, e-Defter ve beyan hazırlığı | Dönem sonu mizanı ve kanıt klasörü | ## Ekim 2026: Önce Verinin Tamlığını Ölçün Ekim ayı, yıl bitmeden hangi bilginin eksik olduğunu bulmak için en uygun dönemdir. - Banka hesapları, POS, ödeme kuruluşları ve pazaryerleri listelenir. - Düzenlenen faturalar ile tahsilatlar karşılaştırılır. - Alış faturası beklenen harcamalar ayrılır. - Ortaklar ve ilişkili taraflarla yapılan işlemler çıkarılır. - Yurt dışı gelir ve giderler ayrı listeye alınır. - Açık vergi yazıları ve e-Tebligat kutusu kontrol edilir. - Kullanılan istisna, indirim ve teşviklerin dayanak dosyası görülür. 11 Ekim 2026 tarihli 596 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği, elektronik tebligat sistemine ilişkin güncel usul ve esasları düzenledi. Bu nedenle yıl sonu kontrolünde Dijital Vergi Dairesi kullanıcıları, iletişim bilgileri ve yetkiler de dosyaya dahil edilmelidir. ## Kasım 2026: Mutabakatları Bitirin ### Banka, Kasa ve Ödeme Kanalları Her banka hesabının muhasebe bakiyesi ekstreyle karşılaştırılmalıdır. Wise, Payoneer, Stripe, Paddle, pazaryeri veya sanal POS kullanan işletmelerde brüt satış, komisyon, kesinti ve net tahsilat ayrı satırlarda izlenmelidir. ### Müşteri ve Tedarikçi Hesapları Uzun süredir kapanmayan bakiyeler için fatura, ödeme, iade, avans veya kur farkı açıklaması bulunmalıdır. Gerçekliği tartışmalı alacak ve borçlar yalnızca muhasebe kaydıyla kapatılmamalıdır. ### Bordro ve SGK Bordro toplamları banka ödemeleri, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile karşılaştırılır. Prim, ikramiye, kullanılmayan izin, yan hak, masraf iadesi ve uzaktan çalışma ödemeleri ayrı incelenir. ## Aralık 2026: Dönem Sonu Dosyasını Kapatın | Alan | Kontrol | Kanıt | | --- | --- | --- | | Stok | Fiili sayım ve değerleme | Sayım tutanağı, stok listesi | | Sabit kıymet | Giriş, çıkış ve amortisman | Fatura, teslim, satış kaydı | | Alacaklar | Mutabakat ve tahsil kabiliyeti | Yazışma, ihtar, ödeme planı | | Borçlar | Gerçek bakiye ve vade | Tedarikçi mutabakatı | | Dövizli hesaplar | Dönem sonu değerleme | Kur tablosu ve hesap dökümü | | Kasa ve ortaklar | İşlemin ticari nedeni | Dekont, karar, sözleşme | | Vergi karşılıkları | Geçici ve yıllık sonuç | Hesaplama çalışma dosyası | | e-Defter | Dosya, berat ve saklama | Dönem klasörü ve erişim testi | ## Muhasebeye Gönderilecek Yıl Sonu Paketi - Tüm banka hesaplarının Aralık sonu ekstreleri - Kasa sayım tutanağı - Müşteri ve tedarikçi mutabakatları - Stok sayım listesi ve değerleme yöntemi - Sabit kıymet alım-satım belgeleri - Kredi, leasing ve faiz hesap özetleri - Çalışan prim, ikramiye ve izin bilgileri - Yurt dışı sözleşme, fatura ve tahsilat eşleştirmeleri - Grup şirketi ve ilişkili taraf işlem listesi - Dava, icra, ihtar ve resmi yazılar - Kullanılan istisna ve teşviklerin kanıt dosyaları - Ocak ayında gelecek ancak 2026'ya ait gider listesi ## Yurt Dışı İşlemlerde Ek Kontrol Yurt dışı müşteriye kesilen fatura tek başına hizmet ihracı veya kazanç indirimi için yeterli olmayabilir. Müşterinin yurt dışında yerleşik olması, hizmet türü, yararlanma yeri, tahsilat ve sözleşme birlikte değerlendirilmelidir. Yurt dışından alınan yazılım, lisans, reklam, bulut ve danışmanlık hizmetlerinde ise KDV-2, stopaj, çifte vergilendirme anlaşması ve belgelendirme ayrımı yapılmalıdır. İlgili rehberler: - [Yurt dışına hizmetlerde vergi avantajı](https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-hizmetlerde-100-vergi-avantaji) - [Yurt dışı SaaS giderlerinde KDV-2 ve stopaj](https://evrenozmen.com.tr/kdvk-9-1-sorumlu-sifatiyla-kdv2-yurt-disi-saas) ## Yıl Sonunda En Sık Yapılan Hatalar - Mutabakatları Mart veya Nisan ayına bırakmak - Bankaya yatan net tutarı doğrudan satış geliri kaydetmek - Ortakların kişisel harcamalarını ticari belge olmadan giderleştirmek - Stok sayımı yapmadan yazılım bakiyesini doğru kabul etmek - e-Defter beratını alıp dayanak belgeleri ayrı ve dağınık bırakmak - Yurt dışı gelirlerde sözleşme ve yararlanma yeri kanıtını toplamamak - E-Tebligat kutusunu yalnız mali müşavirin takip ettiğini varsaymak - İlişkili taraf işlemlerini yıl sonunda ilk kez fark etmek ## Evren Özmen'in Değerlendirmesi Kapanış kalitesi, hazırlanan beyannamenin görünüşünden değil, her önemli bakiyenin açıklanabilir olmasından anlaşılır. Banka, fatura ve sözleşme aynı işlemi anlatmıyorsa kayıt teknik olarak tamamlanmış görünse bile dosya savunmasızdır. En verimli yöntem, Ekim ayında açıkları bulup her belgeye sorumlu ve son tarih vermektir. ## Sık Sorulan Sorular ### Yıl sonu kapanışına ne zaman başlanmalı? İdeal başlangıç Ekim ayıdır. Aralıkta yalnızca son hareketler ve dönem sonu değerlemeleri tamamlanmalıdır. ### Stok sayımı zorunlu mu? Stoklu çalışan işletmelerde fiili envanter, dönem sonu mali sonucunun ve stok değerinin doğrulanması için temel kontroldür. ### Banka mutabakatı neden tek başına yetmez? Banka yalnız paranın hareketini gösterir. Fatura, sözleşme, komisyon ve işlemin vergi niteliği ayrıca belgelenmelidir. ### Küçük işletme de kapanış dosyası hazırlamalı mı? Evet. Dosyanın kapsamı işletmenin büyüklüğüne göre değişir; ancak banka, satış, gider, vergi ve elektronik kayıtların açıklanabilir olması her işletme için önemlidir. ## Kapanış Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin Şirket türünüzü, faaliyet alanınızı, çalışan sayınızı, yurt dışı işlemlerinizi ve kapanmamış hesaplarınızı [iletişim sayfasından](https://evrenozmen.com.tr/iletisim) paylaşabilirsiniz. İlk incelemede Ekim-Aralık takviminde hangi kayıt ve belgelerin öncelikli olduğu ayrılır. ## Resmi Kaynaklar - Vergi Usul Kanunu: https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.213.pdf - GİB, Elektronik Defter Genel Tebliği: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434/teblig/11826 - GİB, 596 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434/teblig/11884 - GİB, Mükelleflerin İşe Başlama ve İşi Bırakma Ödevleri: https://gib.gov.tr/vergi-konulari/2_isletme_ve_girisimci/13_mukelleflerin_ise_baslama_ve_isi_birakma_odevleri/13 - GİB Vergi Takvimi: https://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/vergi-takvimi Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Kapanış işlemleri şirketin defter, belge ve sözleşmeleri üzerinden yürütülmelidir.