# 2027 Şirket Bütçesi Nasıl Hazırlanır? Vergi, SGK ve Nakit Akışı Planı **Canonical URL:** https://evrenozmen.com.tr/2027-sirket-butcesi-vergi-sgk-nakit-akisi **Son kontrol:** 22 Ekim 2026 **Yazar:** Evren Özmen, CPA / SMMM 2027 şirket bütçesi yalnız satış hedefi ve gider listesinden oluşmaz. Vergi, SGK, bordro, KDV, kredi, döviz, yatırım ve ortaklara yapılacak ödemeler nakit akışına ayrı zamanlarda yansır. Kârlı görünen bir şirket, tahsilat gecikmesi veya vergi karşılığı ayrılmaması nedeniyle ödeme güçlüğü yaşayabilir. ## Kısa Cevap Sağlıklı 2027 bütçesi üç tabloyu birlikte kullanır: gelir-gider bütçesi, 13 haftalık nakit akışı ve vergi-SGK ödeme planı. Satış faturasının kesildiği ay ile paranın tahsil edildiği ay; giderin muhasebeleştiği dönem ile ödendiği tarih aynı olmayabilir. Bu farklar ayrı gösterilmeden şirketin kullanabileceği nakit doğru hesaplanamaz. 2027'nin kesin vergi dilimleri, asgari ücret ve bazı idari tutarları resmi olarak açıklandıkça bütçe güncellenmelidir. Belirsiz rakamlar için tek tahmin yerine düşük, temel ve yüksek senaryo kullanılmalıdır. ## Önce Üç Bütçeyi Ayırın | Bütçe | Cevap verdiği soru | En sık hata | | --- | --- | --- | | Gelir-gider bütçesi | Şirket 2027'de kâr edecek mi? | Fatura ile tahsilatı aynı kabul etmek | | Nakit akışı | Hangi hafta ne kadar para kullanılabilir? | Vergi ve tedarikçi borcunu banka bakiyesinden düşmemek | | Vergi-SGK planı | Hangi yükümlülük için ne zaman karşılık gerekir? | Beyan dönemine kadar hiç karşılık ayırmamak | ## 2027 Bütçesinin Yedi Temel Kalemi ### 1. Satış ve tahsilat Satış hedefi müşteri, ürün veya hizmet türüne göre ayrılmalıdır. Peşin satış, vadeli fatura, abonelik, pazaryeri, POS ve yurt dışı tahsilat aynı nakit hızına sahip değildir. - Beklenen fatura tarihi - Sözleşmedeki vade - Komisyon ve iade oranı - Tahsilat para birimi - Gecikme olasılığı - Müşteri yoğunlaşması ### 2. KDV ve diğer dolaylı vergiler Tahsil edilen para bütünüyle şirketin değildir. Satış KDV'si, indirilecek KDV, KDV-2, stopaj ve ithalat işlemleri ayrı izlenmelidir. KDV fazlası görülen ay ile ödeme çıkacak ay farklı olabilir. ### 3. Kurum veya gelir vergisi karşılığı Vergi yalnız banka bakiyesi üzerinden hesaplanmaz. Kâr, kanunen kabul edilmeyen giderler, indirim ve istisnalar, geçmiş yıl zararları ve geçici vergi sonuçları birlikte değerlendirilir. Bütçede her ay tahmini vergi karşılığı ayrılması, beyan dönemindeki nakit şokunu azaltır. ### 4. Bordro ve SGK Brüt ücret, işveren payları, yan haklar, prim, izin ve olası ücret artışı birlikte planlanmalıdır. Yeni işe alım tarihi birkaç ay öne veya geriye geldiğinde yıllık maliyet ciddi biçimde değişebilir. [İlk çalışanı işe alma ve bordro kurulum rehberi](https://evrenozmen.com.tr/2027-ilk-calisan-ise-alma-isveren-maliyeti) ### 5. Döviz ve yurt dışı giderleri Cloud, SaaS, reklam, lisans, danışmanlık veya ekipman giderlerinde yalnız banka kurunu kullanmak yeterli değildir. KDV-2, stopaj, gümrük, kur farkı ve kart komisyonu nakit planına ayrıca eklenmelidir. [Yurt dışı yazılım ve SaaS giderlerinde KDV-2 ve stopaj](https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj) ### 6. Yatırım, kredi ve sabit kıymet Araç, bilgisayar, makine veya ofis yatırımı nakit çıkışı yaratır; ancak muhasebe gideri aynı anda ve aynı tutarda oluşmayabilir. Kredi taksiti, faiz, KDV ve amortisman ayrı satırlarda planlanmalıdır. ### 7. Ortak işlemleri ve dağıtım Ortağın şirket hesabından para çekmesi bütçede açıklamasız bir gider kalemi olmamalıdır. Ücret, huzur hakkı, kâr dağıtımı, borç, masraf iadesi veya avans birbirinden farklı sonuçlar doğurur. [Şirket banka hesabından para çekme rehberi](https://evrenozmen.com.tr/limited-sirket-banka-hesabindan-para-cekmek-1) ## 13 Haftalık Nakit Planı Nasıl Kurulur? Yıllık bütçe yönü gösterir; 13 haftalık plan ödeme riskini gösterir. Her hafta için aşağıdaki satırlar ayrı izlenmelidir: 1. Haftaya devreden kullanılabilir banka bakiyesi 2. Kesinleşmiş müşteri tahsilatları 3. Olası fakat kesinleşmemiş tahsilatlar 4. Maaş ve personel ödemeleri 5. Vergi ve SGK ödemeleri 6. Kira, kredi ve kritik tedarikçiler 7. Yatırım ve tek seferlik giderler 8. Haftanın sonundaki asgari nakit tamponu Olası tahsilat, gerçekleşmiş para gibi kullanılmamalıdır. Müşteri gecikmesi halinde hangi ödemenin ertelenebileceği ve hangisinin ertelenemeyeceği önceden belirlenmelidir. ## Üç Senaryolu 2027 Planı | Senaryo | Varsayım | Yönetim kararı | | --- | --- | --- | | Düşük | Satış gecikir, maliyet artar, tahsilat uzar | İşe alım ve yatırım için daha sıkı eşik | | Temel | Mevcut sözleşmeler ve makul büyüme gerçekleşir | Aylık kapanışla bütçe karşılaştırması | | Yüksek | Satış ve tahsilat hedefin üzerinde gider | Vergi karşılığı, kapasite ve yatırım planı güncellenir | Senaryo farkı yalnız cirodan oluşmamalıdır. Kur, çalışan sayısı, brüt kâr, tahsilat süresi ve vergi karşılığı da değişmelidir. ## Her Ay Yönetim Ekranında Görülmesi Gerekenler - Faturalanan satış ve tahsil edilen satış - Brüt kâr ve faaliyet gideri - Banka bakiyesi ve gerçekten kullanılabilir nakit - Açık müşteri ve tedarikçi bakiyeleri - Vergi ve SGK için ayrılan karşılık - Önümüzdeki 13 haftanın en düşük nakit noktası - Bütçe ile gerçekleşen arasındaki fark - Açıklama bekleyen şirket/ortak işlemleri ## Bütçenin Bozulduğunu Gösteren İşaretler - Satış artarken banka bakiyesi sürekli düşüyor. - KDV veya SGK ödemesi her ay beklenmedik çıkıyor. - Şirket kartı ile kişisel giderler birbirine karışıyor. - POS veya pazaryeri net ödemesi doğrudan ciro kabul ediliyor. - Yurt dışı giderlerde vergi ve kur etkisi sonradan fark ediliyor. - Yeni çalışan kararı yalnız net ücret üzerinden veriliyor. - Ortağın çektiği para için düzenli bir sınıflandırma yok. [Şirket ve kişisel harcamalar karıştıysa ne yapılmalı?](https://evrenozmen.com.tr/sirket-ve-kisisel-harcamalar-karistiysa-ne-yapilmali) ## Evren Özmen'in Değerlendirmesi Küçük ve orta ölçekli şirketlerde bütçenin en zayıf noktası, muhasebe ile banka hesabının farklı diller konuşmasıdır. Yönetim satışa, muhasebe tahakkuka, banka ise gerçekleşmiş paraya bakar. Üç görünüm aynı aylık kapanışta buluşmadığında şirket kârlı olduğu halde neden nakit sıkıştığını açıklayamaz. 2027 bütçesi bu üç görünümü tek karar tablosunda birleştirmelidir. ## Sık Sorulan Sorular ### 2027 vergi oranları belli olmadan bütçe yapılabilir mi? Evet. Resmi olarak açıklanmayan tutarlar için senaryo ve güvenlik payı kullanılır; kesin oran ve sınırlar yayımlandığında model güncellenir. Tahmini rakam kesin mevzuat gibi sunulmamalıdır. ### Banka bakiyesi nakit bütçesi için yeterli mi? Hayır. Yaklaşan vergi, SGK, maaş, tedarikçi ve kredi ödemeleri düşülmeden kullanılabilir nakit bulunamaz. ### KDV'yi satış gelirinden ayırmalı mıyım? Evet. Tahsil edilen KDV işletmenin serbest geliri gibi değerlendirilmemeli; indirilecek KDV ve beyan sonucu ayrı planlanmalıdır. ### Bütçe ne sıklıkta güncellenmeli? Yıllık hedef aylık olarak, 13 haftalık nakit planı ise en az haftalık olarak güncellenmelidir. Büyük sözleşme, işe alım, yatırım veya finansman kararı olduğunda ara güncelleme yapılmalıdır. ## 2027 Bütçe Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin Son üç aylık satış-tahsilat listenizi, banka bakiyelerini, çalışan sayısını, yaklaşan yatırımları ve 2027 büyüme hedefinizi [iletişim sayfasından](https://evrenozmen.com.tr/iletisim) paylaşabilirsiniz. İlk incelemede kâr, nakit ve vergi planındaki ayrıştırılması gereken başlıklar belirlenir. ## İlgili Resmi Kaynaklar - Gelir İdaresi Başkanlığı, Vergi Takvimi ve güncel mevzuat: https://www.gib.gov.tr/ - GİB, 2026 Yılı Vergi Takvimi duyurusu: https://gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/15614_2026_yili_vergi_takvimi_yayimlandi - SGK, İşveren Sistemi: https://e.sgk.gov.tr/Uygulamalar/Detay/Isveren-Sistemi-2022-10-31-10-05-50 Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Bütçe ve vergi karşılığı şirketin kayıtları, sözleşmeleri ve güncel resmi parametreleri üzerinden hazırlanmalıdır.