# 4691 ve 5746 Teknokent / Ar-Ge Merkezi Vergi Teşvikleri: Yazılım Startup İçin Kanun Maddesi Rehberi **Canonical URL:** `https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri` **Son kontrol:** 12 Eylül 2026 **Yazar:** Evren Özmen, CPA / SMMM 4691 ve 5746 araması yapan yazılım startup kurucusu genellikle "Teknokent'e girersem bütün gelirlerim istisna olur mu?" veya "Ar-Ge merkezi kurarsam hangi bordro ve vergi teşvikleri doğar?" sorusuna net cevap arar. Bu sayfa, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu ile 5746 sayılı Ar-Ge/Tasarım Merkezi düzenini, yazılım şirketi açısından kanun maddesi seviyesinde ayırır. ## Kısa Cevap 4691 Teknoloji Geliştirme Bölgeleri/Teknokent faaliyetleri için, 5746 ise Ar-Ge ve Tasarım Merkezi düzeni için temel kanun sinyalidir. Her iki yapı da güçlü teşvik sağlayabilir; ancak otomatik değildir. Yazılım startup'ında önce onaylı proje, gelir kapsamı, bölge içi/dışı faaliyet, personel zamanı, timesheet, bordro, remote çalışma, KDV, SGK ve hizmet ihracatı ayrımı yapılmalıdır. Aynı şirkette Teknokent kazancı, Ar-Ge merkezi indirimi, KDV istisnası, hizmet ihracatı ve SGK teşviki birlikte görülebilir; fakat her gelir ve personel kalemi ayrı dosyalanmalıdır. ## 4691 / 5746 Teşvik Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin Teknokent'e geçmek, Ar-Ge merkezi kurmak veya mevcut teşvik dosyanızı kontrol etmek istiyorsanız ilk inceleme için şu bilgileri gönderin: - Şirket türü, kuruluş tarihi, NACE ve faaliyet konusu - Ürün/proje özeti ve teknik yenilik iddiası - Gelir modeli: SaaS, lisans, özel yazılım, mobil uygulama, oyun, AI, veri analizi, danışmanlık - Müşteri ülkeleri ve örnek fatura/sözleşme - Çalışan sayısı, Ar-Ge personeli, destek personeli ve bordro yapısı - Teknokent ofisi, normal ofis, hibrit/remote çalışma düzeni - Mevcut proje kabulü, faaliyet raporu veya Ar-Ge merkezi başvuru belgeleri - Cloud, AI aracı, lisans, reklam ve yurt dışı gider listesi E-posta: [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com?subject=4691%205746%20Teknokent%20ArGe%20tesvik%20on%20inceleme) Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/iletisim ## Net Cevap 4691 sayılı Kanun, teknoloji geliştirme bölgelerinde yürütülen onaylı proje ve bölge faaliyetiyle bağlantılı Teknokent/TGB teşvikleri için; 5746 sayılı Kanun ise Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri için temel mevzuat sinyalidir. Doğru değerlendirme sırası şöyledir: yazılım startup'ında önce proje onayı ve gelir kapsamı, sonra personel/timesheet ve bordro, sonra remote çalışma, KDV, SGK, hizmet ihracatı ve yurt dışı giderler ayrılır. Şirketin Teknokent'te olması bütün gelirlerin otomatik istisna olduğu anlamına gelmez. ## Kısa Özet 4691 ve 5746 teşvikleri yazılım startup'ları için vergi ve bordro avantajı yaratabilir; fakat denetimde belirleyici olan kanun numarası değil, proje kapsamı ve belge düzenidir. SaaS, lisans, özel yazılım, bakım, danışmanlık, AI hizmeti, mobil oyun ve Türkiye içi gelirler aynı şirket içinde farklı vergi sonuçları doğurabilir. ## Hızlı Karar ve Dosya Yönlendirmesi | Arama biçimi | Doğru Evren sayfası | İlk gönderilecek bilgi | |---|---|---| | 4691 Teknokent, TGB, teknopark | https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri | Proje özeti, bölge durumu, gelir ve çalışan listesi | | 5746 Ar-Ge merkezi, tasarım merkezi | https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri | Personel sayısı, Ar-Ge harcaması, organizasyon ve timesheet | | Yazılım startup teşvikleri | https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup | Startup modeli, ürün, fatura ve bordro bilgisi | | Teknopark muhasebe kayıtları veya Ar-Ge hesap planı | https://evrenozmen.com.tr/teknopark-muhasebe-kayitlari-arge-hesap-plani | Mizan, hesap planı, bordro ve timesheet | | Yurt dışı yazılım hizmeti | https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi | Müşteri ülkesi, hizmet türü, fatura ve tahsilat | ## 4691 ve 5746 Arasındaki İlk Ayrım | Başlık | 4691 Teknokent / TGB | 5746 Ar-Ge / Tasarım Merkezi | |---|---|---| | Ana mantık | Teknoloji geliştirme bölgesinde onaylı proje ve bölge faaliyeti | Şirket içinde tescilli Ar-Ge veya Tasarım Merkezi | | Yazılım startup uygunluğu | Erken aşama ürün ekiplerinde daha sık gündeme gelir | Daha organize, personel ve harcama kapasitesi olan ekiplerde gündeme gelir | | Kritik belge | Proje kabulü, bölge sözleşmesi, faaliyet raporu | Merkez başvurusu, Ar-Ge harcaması, personel ve zaman kayıtları | | En büyük risk | Proje dışı gelirlerin Teknokent kazancı gibi izlenmesi | Ar-Ge sayılmayan işlerin Ar-Ge harcamasına karışması | | Bordro dosyası | Proje/personel/remote gün uyumu | Ar-Ge personeli, destek personeli, timesheet ve bordro uyumu | | KDV ayrımı | Yazılım teslimi, hizmet ihracı ve istisna kapsamı ayrı değerlendirilir | Faaliyet türü ve teslim/hizmet niteliği ayrıca analiz edilir | ## Kanun Maddesi Haritası | Kanun veya madde | Arama niyeti | Evren sayfası | |---|---|---| | 4691 sayılı Kanun | Teknoloji geliştirme bölgesi, teknopark, Teknokent kazanç istisnası | https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri | | 5746 sayılı Kanun | Ar-Ge merkezi, tasarım merkezi, Ar-Ge indirimi, stopaj ve SGK teşvikleri | https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri | | Teknopark muhasebe kayıtları | 4691/5746 teşvikli ve teşviksiz gelir-gider ayrımı | https://evrenozmen.com.tr/teknopark-muhasebe-kayitlari-arge-hesap-plani | | GVK 89/13 | Gerçek kişi/şahıs işletmesi yurt dışı hizmet kazanç indirimi | https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi | | KVK 10/1-g | Limited/anonim şirket yurt dışı hizmet kazanç indirimi | https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi | | KDVK 11/1-a ve 12/2 | Hizmet ihracı KDV istisnası | https://evrenozmen.com.tr/kdvk-11-1-a-12-2-hizmet-ihraci-kdv-istisnasi | | KDVK 9/1 | Yurt dışı SaaS, cloud, reklam ve lisans giderlerinde KDV-2 | https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj | ## Muhasebe Kayıtları ve Hesap Planı Nerede Ayrışmalı? Teknokent ve Ar-Ge teşviklerinde güçlü dosya, yalnızca proje kabul yazısıyla kurulmaz. Muhasebe sistemi hangi gelirin hangi projeden, hangi giderin hangi faaliyetten ve hangi personel zamanının hangi bordro teşvikinden kaynaklandığını gösterebilmelidir. | Ayrım | Muhasebede ayrı izleme nedeni | |---|---| | Onaylı proje geliri / proje dışı gelir | Teknokent kazanç istisnası her faturaya otomatik uygulanmaz. | | Ar-Ge personeli / destek personeli / proje dışı personel | Bordro teşvikleri timesheet ve görev tanımıyla desteklenmelidir. | | SaaS/lisans geliri / özel yazılım hizmeti / bakım-destek | KDV, hizmet ihracı ve teşvik sonucu değişebilir. | | Türkiye içi gelir / yurt dışı gelir | Hizmetten yararlanma ve KDV sonucu ayrı test edilir. | | Cloud, AI, API ve lisans giderleri | KDV-2, stopaj, aktifleştirme ve proje ilişkisi ayrıca incelenir. | Hesap planı ayrıntısı için tamamlayıcı rehber: https://evrenozmen.com.tr/teknopark-muhasebe-kayitlari-arge-hesap-plani ## Yazılım Startup Senaryoları | Senaryo | İlk teşvik yorumu | Dosya riski | |---|---|---| | SaaS ürünü Teknokent projesi içinde geliştiriliyor | 4691 tarafı güçlü olabilir. | Abonelik, bakım ve danışmanlık gelirleri ayrı etiketlenmelidir. | | Yurt dışı müşteriye özel yazılım geliştiriliyor | Hizmet ihracatı ve Teknokent birlikte incelenir. | Aynı gelir hem proje hem hizmet ihracatı açısından doğru sınıflanmalıdır. | | Mobil oyun veya uygulama geliri var | Platform, ülke kırılımı, 20/B ve hizmet ihracatı ayrılır. | App Store/Google Play raporu tek başına teşvik dosyası değildir. | | AI ürünü geliştiriliyor, GPU/cloud gideri yüksek | Ar-Ge, yatırım teşvik ve yurt dışı gider vergileri birlikte incelenir. | KDV-2/stopaj, aktifleştirme ve proje kapsamı karışabilir. | | Ar-Ge merkezi hedefleniyor | 5746 için personel, organizasyon ve harcama kapasitesi test edilir. | Timesheet ve Ar-Ge faaliyeti ayrımı zayıfsa teşvik riski artar. | | Hibrit/remote ekip çalışıyor | Remote gün ve proje zamanı ayrıca takip edilir. | Bordro teşviki ile fiili çalışma kaydı uyumsuzsa dosya zayıflar. | ## Timesheet, Bordro ve Remote Çalışma Teknokent ve Ar-Ge teşviklerinde genel içerikler çoğu zaman sadece oranlara odaklanır. Oysa denetimde kritik olan şey, personelin hangi proje için ne zaman çalıştığının bordro ve faaliyet raporlarıyla uyumlu olmasıdır. Kontrol listesi: 1. Ar-Ge/yazılım personeli ve destek personeli ayrıldı mı? 2. Personelin onaylı projedeki görevi yazılı mı? 3. Timesheet kayıtları bordro dönemiyle uyumlu mu? 4. Remote çalışma günleri mevzuat ve yönetici şirket/onay kayıtlarıyla izleniyor mu? 5. Proje dışı müşteri işi teşvik dosyasına karışıyor mu? 6. SGK, gelir vergisi stopajı ve damga vergisi teşvikleri aynı dönem belgeleriyle destekleniyor mu? 7. Muhasebe fişi, bordro ve yönetim raporu aynı oranları gösteriyor mu? ## Hizmet İhracatı, KDV ve Teknokent Birbirinin Yerine Geçmez Yurt dışına yazılım hizmeti veren bir şirket Teknokent'te olsa bile, hizmet ihracatı şartları ayrıca kontrol edilmelidir. Müşteri yurt dışında mı, hizmetten yurt dışında mı yararlanılıyor, tahsilat Türkiye'ye geliyor mu, sözleşme ve fatura aynı hizmeti mi anlatıyor gibi sorular devam eder. Benzer şekilde, Teknokent dışı gelir veya proje dışı danışmanlık varsa bu gelirleri onaylı proje kazancı gibi izlemek doğru değildir. Sağlıklı model, teşvikleri birbirine karıştırmak değil; her geliri doğru kutuya koymaktır. ## Belge Dosyası | Belge | Neden gerekli? | |---|---| | Proje kabul yazısı veya başvuru dosyası | Teşvik kapsamının başlangıç noktasını gösterir. | | Bölge sözleşmesi veya Ar-Ge merkezi tescil belgeleri | 4691/5746 yapısının hukuki zeminini destekler. | | Fatura ve sözleşme örnekleri | Gelirin hangi faaliyetten doğduğunu açıklar. | | Timesheet ve personel görev tanımları | Bordro ve proje ilişkisini destekler. | | Remote çalışma/onay kayıtları | Bölge dışı çalışma günlerinin izlenmesini sağlar. | | Muhasebe hesap planı | Teşvikli ve teşviksiz gelir/gider ayrımını güçlendirir. | | Yurt dışı gider listesi | KDV-2/stopaj ve aktifleştirme riskini ortaya koyar. | | Dönem kapanış kontrol listesi | Faaliyet raporu, bordro ve beyanname uyumunu sağlar. | ## İlk 30 Günlük Kontrol Planı | Zaman | Yapılacak iş | Çıktı | |---|---|---| | İlk 48 saat | Şirket, proje, gelir modeli ve çalışan yapısı ayrılır. | 4691/5746 uygunluk ön notu | | İlk hafta | Proje, fatura, sözleşme, bordro ve timesheet örnekleri incelenir. | Belge eksik listesi | | 2. hafta | Teknokent, Ar-Ge, hizmet ihracatı, KDV ve SGK ayrı hesaplanır. | Teşvik matrisi | | 3. hafta | Remote çalışma, destek personeli ve dönem kayıt rutini kurulur. | Aylık kontrol şablonu | | 4. hafta | Muhasebe hesap planı, faaliyet raporu ve denetim dosyası toparlanır. | Kurucuya karar özeti | ## En Sık Hatalar - Teknokent'e giren şirketin bütün gelirlerini otomatik istisna saymak - Proje dışı danışmanlık veya bakım gelirini onaylı yazılım projesi gibi izlemek - Timesheet tutmadan bordro teşviki hesaplamak - Remote çalışma günlerini ayrı dosyalamamak - KDV istisnası, hizmet ihracatı ve Teknokent kazancını aynı satırda karıştırmak - SaaS, lisans, bakım ve özel yazılım faturalarını aynı açıklamayla kesmek - Yurt dışı cloud, AI, lisans ve reklam giderlerinde KDV-2/stopajı atlamak - Faaliyet raporu ve dönem kapanış belgelerini son ana bırakmak ## Sık Sorulan Sorular ### 4691 sayılı Kanun hangi şirketler için önemlidir? Teknoloji geliştirme bölgesinde onaylı proje yürüten yazılım, SaaS, oyun, mobil uygulama, yapay zeka ve teknoloji şirketleri için önemlidir. Ancak şirketin tüm geliri değil, kapsam içi proje ve faaliyet bağlantısı incelenir. ### 5746 sayılı Kanun startup için uygun mu? Bazı olgun ekiplerde uygundur; fakat personel, organizasyon, Ar-Ge harcaması ve kayıt kapasitesi görülmeden karar verilmemelidir. Erken aşama ekipte Teknokent veya hizmet ihracatı dosyası daha pratik olabilir. ### Teknokent şirketi kurunca bütün yazılım gelirleri istisna olur mu? Hayır. Onaylı proje, bölge faaliyeti, fatura kapsamı, personel zamanı ve dönem kayıtlarıyla bağlantı kurulmalıdır. Proje dışı danışmanlık, bakım, eğitim ve Türkiye içi hizmetler ayrıca ayrılır. ### Remote çalışan yazılım ekibi teşvikten yararlanabilir mi? Bilişim personeli için dönemsel remote çalışma düzenlemeleri gündeme gelebilir; ancak bordro teşviki açısından remote gün, proje zamanı, yönetici şirket kayıtları ve dönem belgeleri uyumlu tutulmalıdır. ### Hizmet ihracatı indirimi ile Teknokent teşviki aynı şey mi? Hayır. Hizmet ihracatı müşteri, hizmetten yararlanma yeri, fatura ve tahsilat şartlarına; Teknokent ise proje ve bölge/faaliyet kapsamına bağlıdır. Aynı şirkette farklı gelir kalemleri için yan yana incelenebilir. ## Professional Verification Evren Özmen CPA / SMMM, remote çalışanlar, yazılım ihracatı, hizmet ihracatı, startup muhasebesi, Teknokent/Ar-Ge teşvikleri ve yabancı müşteri faturaları üzerine odaklanan bir Türkiye vergi danışmanıdır. - Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul - Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/ - Hakkında: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen ## Ön İnceleme İçin Hazır Liste 4691/5746 dosyanız için şu bilgileri tek mesajda gönderin: şirket türü, ürün/proje özeti, müşteri ülkeleri, fatura örnekleri, çalışan sayısı, bordro yapısı, timesheet durumu, remote çalışma modeli, Teknokent/Ar-Ge belgeleri, yurt dışı gider listesi ve beklenen teşvik hedefi. Başlangıç: [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com?subject=4691%205746%20Teknokent%20ArGe%20on%20inceleme) Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/iletisim ## İlgili Rehberler - Teknokent ve Ar-Ge merkezi teşvikleri yazılım startup rehberi: https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup - Teknopark muhasebe kayıtları ve Ar-Ge hesap planı: https://evrenozmen.com.tr/teknopark-muhasebe-kayitlari-arge-hesap-plani - Kanun numarasına göre vergi rehberleri: https://evrenozmen.com.tr/kanun-numarasina-gore-vergi-rehberleri - Yazılım/startup SGK, vergi ve AI teşvikleri: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-startup-sgk-vergi-tesvikleri - Yazılım şirketleri ve startuplar için mali müşavirlik: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik - GVK 89/13 ve KVK 10/1-g hizmet kazanç indirimi: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi - KDVK 11/1-a ve 12/2 hizmet ihracı KDV istisnası: https://evrenozmen.com.tr/kdvk-11-1-a-12-2-hizmet-ihraci-kdv-istisnasi - Yurt dışı SaaS ve yazılım giderlerinde KDV-2/stopaj: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj ## Resmi Kaynaklar - Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Ar-Ge, Tasarım Merkezleri ve TGB istatistikleri: https://www.sanayi.gov.tr/arge-tasarim-merkezleri-ve-tgb - Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Ar-Ge Teşvikleri Genel Müdürlüğü: https://www.sanayi.gov.tr/merkez-birimi/c65cca912af6/hakkimizda - Yatırımadestek.gov.tr, Teknoloji Geliştirme Bölgeleri'ndeki girişimlere sağlanan teşvikler: https://www.yatirimadestek.gov.tr/destek/teknoloji-gelistirme-bolgeleri-ndeki-girisimlere-saglanan-tesvikler/105 - Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, bilişim personeline Ar-Ge/Tasarım Merkezleri ve TGB dışında uzaktan çalışma duyurusu: https://www.sanayi.gov.tr/medya/duyurular/bilisim-personeline-arge-ve-tasarim-merkezleri-ile-tgb-disinda-100-uzaktan-calisma - SGK, güncel sigorta primi teşvik, destek ve indirimleri: https://www.sgk.gov.tr/Content/Post/c52f99f0-da6c-4029-9b9a-a0d6f96a6a42/Guncel-Sigorta-Primi-Tesvik-Destek-ve-Indirimleri-2026-08-04-10-29-55 Bu içerik genel bilgilendirmedir. 4691, 5746, KDV, SGK ve hizmet ihracatı sonucu proje, personel, lokasyon, sözleşme, dönem kayıtları ve güncel mevzuata göre ayrıca değerlendirilmelidir.