# ABD LLC 2027 Yıllık Vergi ve Beyan Takvimi: Türkiye'de Yaşayan Kurucular **Canonical URL:** `https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-2027-yillik-vergi-beyan-takvimi` **Son kontrol:** 18 Ekim 2026 **Yazar:** Evren Özmen, CPA / SMMM ABD LLC için herkese uyan tek bir yıllık vergi takvimi yoktur. Son tarihler; şirketin tek veya çok ortaklı olmasına, federal vergi sınıflandırmasına, kurucunun ABD bağlantısına, kuruluş eyaletine, satış yapılan eyaletlere ve Türkiye'deki vergi durumuna göre değişir. Bu rehber, 2027 dosyasını doğru sınıfa ayırmak için hazırlanmıştır. ## Kısa Cevap Yabancı sahipli tek ortaklı ve federal açıdan disregarded entity sayılan bir ABD LLC için Form 5472 ile pro forma Form 1120 gündeme gelebilir. Çok ortaklı ve partnership olarak sınıflanan LLC genel olarak Form 1065 ve ortaklara Schedule K-1 düzenini izler. Corporation seçimi yapılan yapıda Form 1120 takvimi değerlendirilir. Bunlara eyalet yıllık işlemleri, registered agent, sales tax ve Türkiye'deki kayıtlar eklenir. 2027 takvimine tarih yazarak başlamayın. Önce şirketin federal sınıflandırmasını ve faaliyet durumunu doğrulayın; yanlış forma göre alınan uzatma, doğru dosyanın gecikmesini önlemeyebilir. ## 2027 Dosyanızı Önceden Kontrol Edin Şirket türü, ortak sayısı, geçmiş federal beyanlar, kurucu işlemleri, eyalet ve Türkiye bağlantısını dört kısa adımda ayırabilirsiniz. **[ABD LLC 2027 ön inceleme aracını açın](https://evren-ozmen-tax-calculator.ozmen.chatgpt.site/abd-llc-2027-on-inceleme)** Form 5472 işlem kaydı, banka doğrulama listesi ve yıllık kontrol takvimi: **[ABD LLC 2027 çalışma kitabını indirin](https://evren-ozmen-tax-calculator.ozmen.chatgpt.site/downloads/abd-llc-2027-on-inceleme-calisma-kitabi.pdf)** ## Önce Hangi Dosyada Olduğunuzu Belirleyin | Yapı | Federal varsayım veya seçim | Ana dosya | Özellikle izlenecek konu | | --- | --- | --- | --- | | Yabancı sahipli tek ortaklı domestic LLC | Disregarded entity olabilir | Form 5472 + pro forma Form 1120 | Kurucu katkısı, dağıtım ve ilişkili taraf işlemleri | | İki veya daha fazla ortaklı domestic LLC | Partnership olabilir | Form 1065 + Schedule K-1 | Ortak değişimi, dağıtım ve yabancı ortak kuralları | | Corporation seçimi yapan LLC | Corporation | Form 1120 ve ilgili ekler | Vergi seçiminin geçerliliği ve dağıtım modeli | | Delaware C-Corp | Corporation | Form 1120 | Federal beyan, franchise tax ve annual report | | ABD'de ticari faaliyeti bulunan yabancı kişi | Kişisel dosya ayrıca doğabilir | Form 1040-NR ve ilgili ekler | Gelirin ABD ticari faaliyetiyle bağlantısı | IRS'e göre tek ortaklı domestic LLC, corporation seçimi yapmadıkça federal gelir vergisi bakımından sahibinden ayrı sayılmayabilir. İki veya daha fazla ortaklı LLC ise corporation seçimi yoksa varsayılan olarak partnership sınıflandırılabilir. Eyalet hukuku bakımından LLC'nin varlığı devam eder; federal sınıflandırma bu tüzel kaydı ortadan kaldırmaz. ## 2027 Ana Kontrol Takvimi | Dönem | Dosyada yapılacak iş | Kimler için önemli? | | --- | --- | --- | | Ocak | Önceki yıl banka, Stripe, Amazon ve gider kayıtlarını kapatın; ortaklık ve adres değişikliklerini doğrulayın | Tüm şirketler | | Ocak-Şubat | Federal sınıflandırmayı, raporlanabilir ilişkili işlemleri ve eksik belgeleri belirleyin | Özellikle yabancı sahipli LLC'ler | | Mart | Takvim yılı kullanan partnership dosyalarında Form 1065/K-1 genel son tarihini izleyin | Çok ortaklı LLC'ler | | Nisan | Takvim yılı kullanan corporation ve yabancı sahipli disregarded entity dosyalarında ilgili federal son tarihi izleyin | Form 1120 veya pro forma 1120 + 5472 dosyaları | | Mayıs-Haziran | Delaware LLC yıllık eyalet yükümlülüğü ve diğer eyalet takvimlerini tamamlayın | Delaware ve eyalet kaydı olan şirketler | | Yıl boyunca | Sales tax, payroll, tahmini vergi, lisans, registered agent ve adres değişikliklerini izleyin | Faaliyete göre | | Ekim-Aralık | Türkiye kayıtlarıyla mutabakat, gelecek yıl sınıflandırması ve kapanış kararı | Türkiye'de yaşayan kurucular | Takvim yılı kullanan dosyalarda Form 1065 için genel tarih 15 Mart, Form 1120 için genel tarih 15 Nisan çevresindedir. Hafta sonu, resmi tatil, şirketin mali yılı ve özel dosya koşulları tarihi değiştirebilir. Son gün, hazırlanacak formun güncel IRS talimatından ayrıca teyit edilmelidir. ## Form 5472 ve Pro Forma Form 1120 Yabancı sahipli ABD disregarded entity'nin belirli ilişkili taraf işlemleri varsa Form 5472'yi pro forma Form 1120 ile sunması gerekebilir. Yıl içinde satış olmaması bu dosyayı otomatik olarak ortadan kaldırmaz. Şu hareketler özellikle incelenmelidir: - Kuruluş sırasında kurucunun şirkete koyduğu para - Kurucunun kişisel kartıyla ödediği şirket giderleri - Şirketten kurucuya yapılan para çekişleri ve dağıtımlar - Kurucuya ait başka şirketlerle yapılan ödemeler - Borç verme, borç geri ödeme ve masraf iadeleri - Varlık, fikri mülkiyet veya hizmet aktarımı IRS, Form 5472'nin geç veya eksik sunulması için 25.000 ABD doları başlangıç cezası açıklar. Bu nedenle düşük hacimli veya gelir üretmemiş şirketler de yıl sonundan önce kontrol edilmelidir. Ayrıntılı işlem sınıflandırması: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-form-5472-owner-draw-sermaye-katki ## Form 1065 ve Schedule K-1 Çok ortaklı LLC, corporation seçimi yoksa federal açıdan partnership olarak sınıflanabilir. Bu durumda yalnız şirket beyannamesi değil, her ortağın payını gösteren Schedule K-1 ve yabancı ortaklara ilişkin stopaj veya bildirim kuralları da gündeme gelebilir. 2027 öncesinde şu bilgiler netleştirilmelidir: 1. Ortaklar yılın hangi tarihlerinde şirkete girdi veya çıktı? 2. Kar, zarar ve dağıtım oranları Operating Agreement ile uyumlu mu? 3. Ortakların vergi kimlikleri ve adresleri güncel mi? 4. Şirketin ABD'de ticari faaliyeti veya eyalet bağlantısı var mı? 5. Türkiye'de yaşayan ortaklar K-1 ve para hareketlerini nasıl kaydedecek? Çok ortaklı dosya rehberi: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-cok-ortakli-form-1065-k1-yabanci-ortak ## Form 7004 Uzatımı Neyi Değiştirir? Form 7004, uygun şirket beyannameleri için doğru ve zamanında sunulduğunda genel olarak altı aylık otomatik süre uzatımı sağlayabilir. Ancak uzatma, ödenmesi gereken vergiyi ertelemez. Ayrıca yanlış şirket sınıfı veya yanlış form için yapılan başvuru, gerçek dosyanın süresini korumayabilir. Uzatma kararı şu üç kayıtla birlikte saklanmalıdır: - Gönderim kabul belgesi - Hangi form ve vergi dönemi için verildiği - Varsa son tarihe kadar hesaplanan ödeme ## Delaware LLC 2027 Takvimi Delaware LLC'ler genel olarak annual report vermez; eyaletin yıllık LLC yükümlülüğünü 1 Haziran'a kadar takip eder. Registered agent ödemesi ile eyalet ödemesi aynı şey değildir. Tutar, şirket statüsü ve ödeme bağlantısı işlem gününde Delaware Division of Corporations portalından doğrulanmalıdır. Delaware'in resmî sayfalarında görünen tutar bilgileri dönemsel güncellemeler sırasında birbiriyle çelişebildiği için bu rehberde sabit tutar belirtilmemektedir. Esas belge, şirket kaydıyla eşleşen güncel resmî portal ekranı ve ödeme onayıdır. Delaware ayrıntılı rehberi: https://evrenozmen.com.tr/delaware-llc-franchise-tax-annual-report-son-tarih ## Wyoming LLC 2027 Takvimi Wyoming'de annual report son tarihi şirketin kuruluş ayına bağlıdır. Eyaletin açıklamasında, örneğin 15 Ocak'ta kurulan bir işletmenin yıllık raporunun her yıl 1 Ocak'ta vadesi geldiği belirtilir. Şirketin anniversary month bilgisi ve güncel eyalet kaydı üzerinden tarih doğrulanmalıdır. Wyoming takvimini izlerken yalnız annual report değil, registered agent, adres ve şirket statüsü de kontrol edilmelidir. Başka bir eyalette fiilen faaliyet varsa o eyalette foreign qualification, satış vergisi veya başka kayıtlar doğabilir. ## BOI Bildirimi 2027'de Var mı? FinCEN'in 11 Ağustos 2026 tarihli güncel açıklamasına göre ABD'de kurulmuş şirketler BOI raporlama zorunluluğundan muaftır; belirli yabancı şirketler ise ABD'de faaliyet kaydı yaptırdıklarında kapsamda kalabilir. Bu değişiklik Form 5472, Form 1065, eyalet raporu veya Türkiye yükümlülüklerini kaldırmaz. BOI kuralı değişebildiği için takvim hazırlanırken FinCEN'in güncel sayfası yeniden kontrol edilmelidir. Ayrıntılı rehber: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-boi-fincen-bildirim-zorunlulugu-2026 ## Adres, Banka ve Ödeme Hesabı Kontrolleri Vergi formu verilmiş olsa bile aşağıdaki kayıtların eski kalması banka veya ödeme hesabında sorun yaratabilir: - IRS business mailing address ve responsible party bilgisi - Registered agent kaydı - Eyalet şirket adresi ve yetkili kişi - Banka ve Stripe'daki şirket adı, EIN ve adres - İnternet sitesindeki şirket ve iletişim bilgileri - Fatura, sözleşme ve iade koşulları IRS adres veya responsible party değişikliği için Form 8822-B gündeme gelebilir. Rehber: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-adres-sorumlu-kisi-degisikligi-form-8822-b ## Sales Tax ve Eyalet Bağlantısı LLC'nin bir eyalette kurulması, yükümlülüğün yalnız o eyalette kalacağı anlamına gelmez. Stok, depo, çalışan, ofis, etkinlik veya belirli satış düzeyleri başka eyaletlerde nexus ve kayıt yükümlülüğü doğurabilir. Amazon FBA, Shopify, SaaS ve danışmanlık dosyaları aynı yöntemle değerlendirilmez. Yıl sonu kontrolünde şu raporları eyalet bazında ayırın: - Müşteri teslimat veya kullanım ülkesi/eyaleti - Platform ve mağaza satışları - Depo ve stok lokasyonu - Çalışan veya contractor çalışma yeri - İade ve iptal kayıtları - Platformun tahsil ettiği vergiler - Doğrudan şirketin tahsil ettiği vergiler ## Türkiye'de Yaşayan Kurucu İçin Takvim ABD takviminin tamamlanması Türkiye dosyasını tamamlamaz. Türkiye'de yaşayan kurucunun dünya gelirleri, işi fiilen nereden yönettiği, müşteriye hizmeti kimin verdiği ve para çekmenin niteliği ayrıca değerlendirilir. GVK mükerrer 20/D kapsamındaki yurt dışı gelir istisnası belirli yeni yerleşim ve geçmiş dönem şartlarına bağlı özel bir düzenlemedir; Türkiye'de yaşayan her LLC sahibi için genel bir istisna değildir. Türkiye dosyasında aylık veya üç aylık tek bir evrensel takvim verilemez. Şahsın veya Türkiye şirketinin durumuna göre şu kayıtlar ABD dosyasıyla eşleştirilmelidir: - Müşteri faturaları ve sözleşmeler - ABD banka ve ödeme platformu ekstreleri - Kurucuya yapılan ödemeler - Türkiye şirketinin ABD LLC'ye veya LLC'nin Türkiye şirketine verdiği hizmetler - Yurt dışında ödenen verginin belgesi - Kur farkları ve işlem tarihleri - Yıl sonu yabancı gelir ve şirket beyanları Ana Türkiye vergi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-turkiyede-yasayanlar-vergi-form-5472 ## Evren Özmen'in Değerlendirmesi ABD LLC dosyalarında en sık sorun, son tarihin bilinmemesi değil şirketin yanlış sınıfa konulmasıdır. Tek ortaklı bir LLC'ye partnership takvimi uygulamak veya gelir yok diye Form 5472 dosyasını kapatmak, takvimi baştan geçersiz hale getirir. Sağlıklı yöntem; eyalet kaydı, IRS sınıflandırması, gerçek para hareketleri ve Türkiye mukimliğini tek bir yıllık kontrol tablosunda birleştirmektir. ## 2027 Dosya Kontrol Listesi - Certificate of Formation ve güncel eyalet statüsü - Operating Agreement ve ortaklık değişiklikleri - EIN confirmation letter - Vergi sınıflandırması ve varsa Form 8832 seçimi - Önceki Form 5472/pro forma 1120, Form 1065, Form 1120 veya Form 1040-NR - Form 7004 kabul belgesi ve ödeme kaydı - Banka, Stripe, Amazon, Wise ve Payoneer ekstreleri - Kurucu katkıları, dağıtımlar ve masraf iadeleri - Registered agent ve eyalet ödeme onayları - Adres ve responsible party değişiklikleri - Sales tax ve diğer eyalet kayıtları - Türkiye'deki şirket, fatura, gelir ve yabancı vergi belgeleri - Faaliyet bittiyse resmî kapanış planı ## Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin Şirket eyaleti, kuruluş tarihi, ortak sayısı, EIN mektubu, önceki ABD formları, 2026 banka/ödeme raporları, Türkiye'deki ikamet ve varsa Türkiye şirketi bilgilerini [iletişim sayfasındaki formdan](https://evrenozmen.com.tr/iletisim) iletebilirsiniz. İlk incelemede federal form, eyalet takvimi ve Türkiye bağlantısı ayrı başlıklarda kontrol edilir. ## Sık Sorulan Sorular ### Geliri olmayan ABD LLC 2027'de beyan verir mi? Gelir olmaması tek başına yeterli değildir. Yabancı sahipli disregarded entity'de kuruluş, sermaye katkısı, gider ödemesi veya dağıtım gibi ilişkili işlemler Form 5472 dosyasını gündeme getirebilir. Eyalet yükümlülükleri de faaliyet olmadan devam edebilir. ### Form 5472 son tarihi nedir? Yabancı sahipli disregarded entity, Form 5472'yi pro forma Form 1120'ye eklediği için ilgili Form 1120 takvimi izlenir. Takvim yılı, mali yıl, hafta sonu ve uzatma durumu güncel IRS talimatıyla doğrulanmalıdır. ### Form 7004 bütün süreleri uzatır mı? Hayır. Uygun federal beyannamenin sunum süresini uzatabilir; vergi ödeme süresini, eyalet raporunu veya Türkiye yükümlülüklerini otomatik uzatmaz. ### Delaware LLC annual report verir mi? Genel kurala göre annual report vermez; yıllık eyalet LLC yükümlülüğünü izler. Corporation dosyasıyla karıştırılmamalıdır. ### LLC kapatılırsa son beyan gerekir mi? Faaliyetin bırakılması şirketi kendiliğinden kapatmaz. Eyalet cancellation/dissolution işlemleri ile final federal ve Türkiye dosyaları birlikte planlanmalıdır. Rehber: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-kapatma-eksik-beyan-gecmis-yil-vergi-riski ### Kurucunun Form 1040-NR vermesi gerekir mi? Her LLC sahibine otomatik olarak gerekmez. ABD ticari faaliyeti, gelir türü, çalışma günleri, stopaj ve anlaşma hükümleri incelenir. Rehber: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-form-1040-nr-gerekli-mi ## Resmi Kaynaklar - IRS, LLC federal sınıflandırması: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/limited-liability-company-llc - IRS, Form 5472 talimatları: https://www.irs.gov/instructions/i5472 - IRS, Form 7004 talimatları: https://www.irs.gov/instructions/i7004 - IRS, Form 1065 talimatları: https://www.irs.gov/instructions/i1065 - IRS, Form 1120 talimatları: https://www.irs.gov/instructions/i1120 - Delaware Division of Corporations, yıllık vergi ve rapor: https://corp.delaware.gov/frtax/ - Delaware Division of Corporations, sık sorulan sorular: https://corp.delaware.gov/faqs/ - Wyoming Secretary of State, annual report soruları: https://sos.wyo.gov/faqs.aspx?root=BUS - FinCEN, BOI güncel durum: https://www.fincen.gov/boi - GİB, yurt dışı gelir istisnasının özel şartları: https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/teblig/11874 - GİB, tam mükellefiyet ve yurt dışı verginin mahsubu: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/38879 Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. 2027 tarihleri ve kapsamı şirketin sınıflandırmasına, mali yılına, faaliyet eyaletlerine ve mevzuat değişikliklerine göre işlem gününde yeniden doğrulanmalıdır.