# ABD LLC Sahibi Form 1040-NR Vermeli mi? Türkiye'den Yönetilen İşler İçin Karar Rehberi **Canonical URL:** `https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-form-1040-nr-gerekli-mi` **Son kontrol:** 12 Ekim 2026 **Yazar:** Evren Özmen, CPA / SMMM Türkiye'de yaşayan bir kişinin ABD'de tek ortaklı LLC kurması, kişisel olarak her durumda Form 1040-NR vereceği anlamına gelmez. Buna karşılık LLC'nin Form 5472 ve pro forma Form 1120 dosyası bulunması da ortağın Form 1040-NR yönünden otomatik olarak yükümlülüğü olmadığı sonucunu doğurmaz. Şirketin vergi sınıflandırması, işin ABD ile fiili bağı, hizmetin nerede verildiği, ABD kaynaklı gelir, gayrimenkul, çalışan, ofis, stok ve ortaklık ilişkileri ayrı ayrı değerlendirilir. ## Kısa Cevap Form 1040-NR, ABD vatandaşı veya vergi mukimi olmayan kişinin ABD'de ticari faaliyette bulunması, etkin bağlantılı gelir elde etmesi, belirli ABD kaynaklı gelirlerinin vergisinin kaynakta tam karşılanmaması ya da iade talep etmesi gibi durumlarda gündeme gelebilir. Türkiye'den çalışan, ABD'de ofisi, çalışanı, stok operasyonu veya hizmet icrası bulunmayan bir LLC sahibinde sonuç farklı olabilir; ancak karar yalnızca şirketin kurulduğu eyalete veya EIN alınmış olmasına bakılarak verilemez. ## Önce Dört Dosyayı Ayırın | Dosya | Kimin yükümlülüğü? | Temel soru | |---|---|---| | Form 5472 + pro forma Form 1120 | Yabancı sahipli ABD disregarded entity | Bildirilecek ilişkili taraf işlemi var mı? | | Form 1040-NR | ABD vergi mukimi olmayan gerçek kişi | ABD ticari faaliyeti, etkin bağlantılı gelir veya beyan sebebi var mı? | | Eyalet yükümlülükleri | LLC veya sahibi | Yıllık rapor, franchise tax, satış vergisi ya da eyalet bağı var mı? | | Türkiye vergi dosyası | Türkiye'de yerleşik kişi veya şirket | Gelirin sahibi kim, faaliyet nereden yönetiliyor ve Türkiye'de nasıl beyan ediliyor? | Bu formlar birbirinin alternatifi değildir. Bir dosyanın bulunması diğerini kendiliğinden doğurmaz veya ortadan kaldırmaz. ## Form 1040-NR Karar Tablosu | Durum | ABD yönünden ilk değerlendirme | İstenen belge | |---|---|---| | Hizmetlerin tamamı Türkiye'de veriliyor | Hizmet gelirinin kaynağı ve ABD ticari faaliyet bağı incelenir | Sözleşme, çalışma yeri kaydı, fatura ve banka hareketi | | Kurucu ABD'de hizmet veriyor | ABD'de verilen hizmet günleri ve bu günlere düşen gelir önem kazanır | Seyahat takvimi, proje zaman çizelgesi, müşteri sözleşmesi | | ABD'de çalışan veya bağımlı temsilci var | Faaliyetin ABD'de düzenli yürütülüp yürütülmediği kontrol edilir | İş sözleşmesi, yetki matrisi, bordro ve satış kayıtları | | ABD'de stok veya sipariş operasyonu var | Satışın kaynağı, envanter ve iş bağlantısı ayrıca analiz edilir | Depo sözleşmesi, stok raporu, teslim ve satış şartları | | ABD gayrimenkul geliri veya satışı var | Özel ECI/FIRPTA kuralları gündeme gelebilir | Kira, tapu, kapanış ve stopaj belgeleri | | ABD kaynaklı pasif gelir var | FDAP geliri, stopaj ve anlaşma oranı incelenir | Form 1042-S, banka veya platform raporu | | LLC partnership olarak vergileniyor | Ortak, ortaklığın ABD ticari faaliyeti nedeniyle ayrıca değerlendirilir | Form 1065, Schedule K-1 ve ortaklık sözleşmesi | ## ABD'de Ticari Faaliyet ve ECI Nedir? IRS, ABD'de ticari veya mesleki faaliyet ile bu faaliyete etkin biçimde bağlı geliri ayrı kavramlar olarak ele alır. Bir yabancı kişinin ABD'de önemli, sürekli ve düzenli faaliyet yürütmesi; ABD'de kişisel hizmet vermesi; ABD'de faaliyet gösteren bir ortaklığın ortağı olması veya bazı ABD varlıklarından gelir elde etmesi dosyayı değiştirebilir. Hizmet gelirlerinde yalnızca müşterinin ABD'de olması tek başına yeterli ölçüt değildir. Hizmetin nerede fiilen verildiği, işi kimin yaptığı, seyahat günleri, ABD'deki ofis veya personel, sözleşme ve tahsilat akışı birlikte okunmalıdır. E-ticarette ise stok, üretim, teslim, mülkiyet ve operasyon ayrıntıları ayrıca önem taşır. ## Türkiye'den Çalışan Kurucu İçin Yedi Kontrol 1. Yıl içinde ABD'de bulunulan ve çalışılan günleri çıkarın. 2. LLC'nin federal sınıflandırmasını doğrulayın: disregarded entity, partnership veya corporation. 3. ABD'de çalışan, ofis, depo, stok, imza yetkili kişi veya satış temsilcisi olup olmadığını belirleyin. 4. Geliri hizmet, ürün satışı, kira, faiz, temettü, lisans veya sermaye kazancı olarak ayırın. 5. Form 1042-S, Schedule K-1 veya başka ABD vergi belgesi gelip gelmediğini kontrol edin. 6. ABD-Türkiye vergi anlaşmasının ilgili gelir maddesini ve varsa Form 8833 gereğini inceleyin. 7. Aynı gelirin Türkiye'deki beyan, mahsup ve belge düzenini eşleştirin. ## Form 5472 Varsa Form 1040-NR de Zorunlu mu? Hayır, otomatik değildir. Form 5472, yabancı sahipli belirli ABD şirketleri ile yabancı sahipli disregarded entity'lerin belirli ilişkili taraf işlemlerini açıklamasına yarayan bir bilgi bildirimidir. Form 1040-NR ise gerçek kişinin ABD gelir vergisi beyannamesidir. Kurucunun şirkete sermaye koyması, şirketten para çekmesi veya masraf ödemesi Form 5472 dosyasını etkileyebilir; buna rağmen kişinin Form 1040-NR durumu ayrıca test edilir. Form 5472 ayrıntıları için: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-turkiyede-yasayanlar-vergi-form-5472 ## EIN veya ITIN Tek Başına Sonuç Doğurur mu? EIN işletmenin federal vergi kimlik numarasıdır. ITIN ise belirli federal vergi amacı bulunan ve SSN alamayan kişiler için bireysel vergi numarasıdır. Bu numaralardan birinin alınmış olması tek başına gelir vergisi doğduğunu veya Form 1040-NR verilmesi gerektiğini göstermez. Tersine, numara bulunmaması maddi yükümlülüğü ortadan kaldırmaz; gerekli form için kimlik numarası süreci ayrıca yönetilir. - EIN rehberi: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-ein-basvurusu-form-ss-4-yabanci-ortak - ITIN rehberi: https://evrenozmen.com.tr/abd-llc-itin-gerekli-mi-form-w-7 ## ABD-Türkiye Vergi Anlaşması Nerede Devreye Girer? Vergi anlaşması, iç hukuk testinden sonra gelir türüne göre incelenir. Ticari kazanç, bağımsız hizmet, ücret, temettü, faiz, gayrimaddi hak bedeli ve sermaye kazancı aynı maddede değerlendirilmez. Anlaşma bir gelir için ABD'nin vergileme hakkını sınırlandırsa bile beyan, açıklama veya Form 8833 gereği doğabilir. Türkiye tarafında yabancı ülkede ödenen verginin mahsubu da belge ve süre koşullarına bağlıdır. ## Dosyada Bulunması Gereken Belgeler - LLC kuruluş belgesi ve Operating Agreement - EIN yazısı ve federal vergi sınıflandırması - Form 5472, pro forma Form 1120 ve varsa uzatma belgesi - Form 1042-S, Schedule K-1 veya diğer ABD vergi belgeleri - ABD'ye giriş-çıkış ve çalışma günü takvimi - Müşteri sözleşmeleri ve hizmetin verildiği yeri gösteren kayıtlar - ABD çalışan, ofis, depo, stok ve temsilci belgeleri - Stripe, banka, Wise ve platform hareketleri - Türkiye'deki fatura, beyan ve muhasebe kayıtları ## Uzman Değerlendirmesi Pratikte en riskli hata, "ABD'de şirket var" cümlesinden doğrudan vergi var veya vergi yok sonucuna atlamaktır. Önce kişinin ABD vergi statüsü, sonra gelir kaynağı ve ABD ticari faaliyet bağı, ardından şirket formu ve Türkiye mukimliği test edilmelidir. Aynı takvim üzerinde seyahat günleri, hizmet günleri, sözleşme tarihi, tahsilat ve para çekme hareketi gösterildiğinde Form 1040-NR kararı çok daha güvenilir hale gelir. ## Sık Sorulan Sorular ### Türkiye'de yaşayıp yalnız ABD müşterilerine hizmet veriyorum; Form 1040-NR gerekir mi? Müşterinin ABD'de olması tek başına yeterli değildir. Hizmetin nerede verildiği, ABD'deki faaliyet, temsilci, ofis ve diğer gelir unsurları birlikte incelenir. ### ABD'ye kısa seyahat etmek sonucu değiştirir mi? Seyahat sırasında hizmet verilmişse gün ve gelir dağılımı önem kazanabilir. Tatil veya toplantı ile fiili hizmet günleri ayrı kaydedilmelidir. ### LLC'nin Form 5472 vermesi benim de vergi ödediğim anlamına gelir mi? Hayır. Form 5472 bir bilgi bildirimidir. Gerçek kişinin gelir vergisi yükümlülüğü ayrı test edilir. ### ABD'de vergi çıkmıyorsa Türkiye'de de vergi yok mu? Hayır. Türkiye'de yerleşik kişinin dünya çapındaki gelirleri ve faaliyetin Türkiye'den yönetilmesi ayrıca değerlendirilir. ### İnceleme için hangi bilgileri göndermeliyim? LLC eyaleti ve kuruluş tarihi, ortaklık yapısı, federal sınıflandırma, ABD'de bulunulan günler, gelir türleri, müşteri ve çalışma yeri, çalışan/ofis/stok bilgisi, IRS belgeleri ve Türkiye beyan kayıtları yeterli bir başlangıç dosyası oluşturur. ## Ön İnceleme Belgelerinizi tek mesajda gönderin; ABD raporlama, Form 1040-NR, Form 5472 ve Türkiye beyan bağlantısı ayrı başlıklarda kontrol edilsin. Başlangıç: https://evrenozmen.com.tr/iletisim E-posta: [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com?subject=ABD%20LLC%20Form%201040-NR%20on%20inceleme) ## Resmi Kaynaklar - IRS, About Form 1040-NR: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-nr - IRS, Taxation of Nonresident Aliens: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-nonresident-aliens - IRS, Effectively Connected Income: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/effectively-connected-income-eci - IRS Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens: https://www.irs.gov/publications/p519 - IRS, Türkiye-ABD vergi anlaşması belgeleri: https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/turkey-tax-treaty-documents Bu içerik genel bilgilendirmedir. ABD federal ve eyalet vergileri ile Türkiye vergi yükümlülükleri somut faaliyet, gelir ve ikamet bilgilerine göre birlikte değerlendirilmelidir.