# Amerika’da Kurulu Şirketle Yurt Dışına Satış ve Vergilendirme: Dikkat Edilmesi Gereken Temel Noktalar **Amerika’da Kurulu Şirketle Yurt Dışına Satış ve Vergilendirme: Dikkat Edilmesi Gereken Temel Noktalar** Amerika’da bir şirket (LLC veya Corporation türünde) kurarak hem ABD içine hem de dünyanın farklı bölgelerine satış yapmak yaygın bir iş modelidir. Bu noktada en çok merak edilen konulardan biri de **“ABD dışına yapılan satışlarda vergi yükümlülüğü var mıdır?”** sorusudur. Gelin, konuyu **federal vergi** (Federal Income Tax) ve **eyalet vergisi** (State Tax) açısından ayrı ayrı ele alalım ve **Delaware eyaleti** (en popüler şirket kurulum noktası) özelinde dikkat etmeniz gereken ayrıntılara bakalım. --- ## 1\. Federal Vergi (ABD Gelir Vergisi) **Amerika’da kurulu tüm şirketler**, ABD içinde veya dışında satış yapsalar da **federal vergilendirmeye** tabidir. Yani, **Federal Gelir Vergisi** açısından **nerede satış yaptığınızın** (ABD içi ya da dışı) fark etmediğini söyleyebiliriz. Şirket, elde ettiği toplam kâr üzerinden federal seviyede vergi ödemek durumundadır. * **C-Corporation**: ABD’de vergiye tabi ayrı bir tüzel kişilik olarak değerlendirilir. Kazanç şirket düzeyinde vergilendirilir. * **LLC veya S-Corp** (geçişken vergi yapısı seçilmişse): Kazanç, ortakların/üyelerin kişisel beyannamesine yansır. * **Vergi Oranı ve Matrah**: Kazancın hesaplanması ve vergi oranları, şirket türüne göre farklılık gösterebilir; ancak elde ettiğiniz gelirin kaynağının yurt dışı satışlar olması, federal vergi muafiyeti doğurmaz. --- ## 2\. Eyalet Vergisi (State Tax) Amerika’da, **federal** ve **eyalet** olmak üzere iki farklı vergi düzeyi vardır. Her eyaletin vergi politikası ve oranları farklıdır. Özellikle **Delaware** gibi şirket kurulumunda popüler olan eyaletlerde, satışın ve iş faaliyetinin **fiziksel olarak** nerede gerçekleştiği, eyalet vergisi açısından belirleyicidir. ### 2.1 Delaware Eyalet Vergisi * **Fiziksel Varlık (Nexus)**: Eğer şirketinizin Delaware sınırları içinde **fiziksel bir ofisi**, **depo**su, **personeli** veya **işlemlerinin yürütüldüğü** bir lokasyonu yoksa, genellikle **Delaware eyalet Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax)** ödemeniz **gerekmez**. Bu tür fiziksel bağlantıya “nexus” adı verilir. * **Yurt Dışı Satışlar**: Ürünleri veya hizmetleri **ABD dışına** satmanız durumunda, eğer satış sürecinizin hiçbir aşaması (üretim, depolama, sevkiyat vb.) Delaware’de yürütülmüyorsa, **eyalet vergi** yükümlülüğü doğmayabilir. * **Franchise Tax**: Öte yandan Delaware’de kurulu **C-Corp** veya **LLC** iseniz, eyalete yıllık bir **Franchise Tax** beyanı ve ödemesi yapmak zorundasınız. Bu, gelirden bağımsız bir ücrettir ve ilgili raporlamayı (Annual Report veya benzeri) düzenli olarak yapmanız gerekir. ### 2.2 Diğer Eyaletlerde Durum Farklı Olabilir Eğer iş modeliniz gereği, bir başka eyalette (örneğin California’da) depo, ofis veya personel bulunduruyorsanız, bu durumda o eyaletin de **eyalet vergisi** devreye girebilir. Dolayısıyla, **“ABD dışına ürün/hizmet satıyorum, eyalet vergisi ödememe gerek yok.”** demeden önce **fiziksel varlığınızın** hangi eyalette olduğunu netleştirmeniz gerekir. --- ## 3\. Delaware Örneğinde “Gelirin Delaware Dışında Elde Edilmesi” Delaware’deki şirketlerin çok tercih edilmesinin sebeplerinden biri, eğer eyalet içinde **fiziksel bir faaliyet** (nexus) yoksa, Delaware eyaleti bazında Kurumlar Vergisi ödemekle **yükümlü olmamanızdır**. * Yalnızca **federal düzeyde** beyannamenizi (ve varsa verginizi) ödersiniz. * Delaware tarafında ise **yıllık Franchise Tax** ve rapor ücretleri gibi yükümlülüklerinizi yerine getirmeniz yeterli olur. Kısacası, Delaware’de kurulu bir şirket, **yurt dışına satış** yapıyorsa, **federal vergi** ödemeye devam eder ancak **Delaware eyalet vergisi** açısından genellikle ek bir yükümlülük doğmaz. Bunun için şirketinizin gerçekten Delaware’de “fiziksel bir ofise veya depoya” sahip olmaması kritik noktadır. --- ## 4\. Vergilendirme Sınırı Var mı? **“Yurt dışı satışlar için belirli bir istisna sınırı (threshold) var mı?”** sorusu sıkça gelir. ABD’de, federal gelir vergisi açısından **kazancın sınırı** yoktur; *küçük meblağlar için dahi beyanname verilmelidir.* * **Satışınız 1 dolar da olsa 1 milyon dolar da olsa**, bir gelir yaratıyorsanız bunu beyan etmeniz gerekir. * Eyalet vergisi için ise, eyaletin koyduğu **“nexus”** kuralları belirleyici olur. Bazı eyaletler, **satış miktarı** veya **işlem hacmi** belirli bir eşiği aştığında o eyalette vergi yükümlülüğü doğurduğunu belirtir. Delaware’de ise temel yaklaşım, yukarıda bahsettiğimiz **fiziksel varlık** prensibidir. --- ## 5\. Önemli Hatırlatmalar ve Sonuç 1. **Federal Vergi Kaçınılmaz**: ABD’de kurulu bir şirket, **nerede satış yaparsa yapsın** (iç, dış veya yurt dışı), federal vergi ödemekle yükümlüdür. 2. **Eyalet Vergisi Fiziksel Varlığa Bağlı**: Delaware’de veya başka bir eyalette fiziksel varlığınız yoksa, genellikle o eyaletin kurumlar vergisini ödemezsiniz. 3. **Franchise Tax**: Delaware özelinde yılda bir kez Franchise Tax ve/veya Annual Report ücreti ödenmelidir. Bu, şirket faaliyette olmasa bile devam eden bir yükümlülüktür. 4. **Yurt Dışı Satışlara Özel Vergi Muafiyeti** Yok: ABD vergi sistemi, yurt dışına satış yapmayı doğrudan muaf tutmaz; federal beyanname vermek zorunludur. 5. **Danışmanlık Alın**: İş modeliniz, hangi eyalette kayıtlı olduğunuz, nerede depo tuttuğunuz, ortakların veya çalışanların hangi eyaletlerde bulunduğu gibi detaylar, hem **federal** hem de **eyalet** vergisini etkiler. **Sonuç olarak**, Amerika’da kurduğunuz şirketiniz aracılığıyla **yurt dışına yaptığınız satışlar**, federal vergiye tabidir. Eyalet bazında vergi ise, **şirketinizin fiziksel faaliyetinin hangi eyalette olduğuna** ve o eyaletteki **nexus kurallarına** göre şekillenir. Delaware’de kurulu olup, Delaware’de fiziksel varlığı olmayan şirketler eyalet kurumlar vergisi ödemez; ancak **yıllık Franchise Tax** gibi yükümlülükler her durumda geçerlidir. Detaylı Bilgi için Bize Ulaşabilirsiniz # [**Özmen Mali Müşavirlik**](http://www.ozmconsultancy.com) ![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1737817491147/2092866c-15e8-4a53-86b0-5d7141444e60.png align="center")