Eğitim harcaması kira gelirinden düşülür mü?
Eğitim Harcaması Kira Gelirinden Düşülür mü?
Eğitim Harcaması Kira Gelirinden Düşülür mü?
Vergi mükellefleri için, kazançları üzerinden ödemekle yükümlü oldukları vergileri minimize etmek, finansal planlamanın önemli bir parçasıdır. Bu bağlamda, özellikle kira geliri elde eden bireyler, eğitim harcamalarının vergi matrahından düşülüp düşülemeyeceğini merak edebilirler. Peki, eğitim harcamaları kira gelirinden düşülebilir mi? Bu sorunun cevabını Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi çerçevesinde ele alacağız.
Gelir Vergisi Kanunu ve Eğitim Harcamaları
Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesi, belirli koşullar altında eğitim ve sağlık harcamalarının yıllık beyanname ile bildirilen gelirlerden indirilebileceğini belirtir. Ancak bu indirimlerin yapılabilmesi için bazı şartların sağlanması gerekmektedir:
Türkiye’de Yapılmış Olması: Eğitim harcamalarının Türkiye sınırları içinde gerçekleştirilmiş olması zorunludur. Yurtdışında yapılan eğitim harcamaları bu indirim kapsamına girmez.
Belgelendirme Zorunluluğu: Eğitim harcamalarının vergi mükellefi olan gerçek veya tüzel kişilerden alınan belgelerle (örneğin fatura) tevsik edilmesi gereklidir. Belgelendirilmeyen harcamalar vergi matrahından düşülemez.
Kapsam: İndirime tabi olabilecek eğitim harcamaları, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ait olmalıdır. "Küçük çocuk" tanımı, mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan, 18 yaşını doldurmamış ya da tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış çocukları kapsar.
Oran Sınırı: Yapılan eğitim harcamalarının, beyan edilen gelirin %10’unu aşmaması gerekmektedir. Yani, eğer beyan ettiğiniz toplam gelir 100.000 TL ise, bu gelirin en fazla 10.000 TL’si kadar eğitim harcaması indirilebilir.
Kira Gelirinden Eğitim Harcaması Düşülebilir mi?
Yıllık gelir beyanında eğitim harcamalarının indirimi mümkün olsa da, bu indirim doğrudan kira gelirine uygulanmaz. Eğitim harcamaları, genel beyan edilen gelir üzerinden indirilir ve bu indirimin yapılabilmesi için gelir beyanında bulunulması gerekir. Eğer kira geliriniz, beyanname vermenizi gerektiren bir seviyedeyse ve Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen diğer gelirleriniz de varsa, bu gelirler üzerinden toplam beyan edilen miktar üzerinden indirim yapılabilir.
Örneğin, kira gelirinizin yanı sıra maaş geliriniz, serbest meslek kazancınız veya başka bir gelir kaynağınız varsa, eğitim harcamalarınızı bu gelirlerin toplamından düşebilirsiniz. Ancak sadece kira geliri elde ediyorsanız ve bu gelir beyanname vermenizi gerektirmiyorsa, eğitim harcamalarınızı kira gelirinden düşmek mümkün olmayacaktır.
Sonuç
Özetle, eğitim harcamaları, belirli koşullar altında beyanname ile bildirilen gelirlerden indirilebilir, ancak bu harcamalar doğrudan kira gelirinden düşülemez. Eğer yıllık gelir beyanında bulunuyorsanız, kira gelirinizle birlikte beyan ettiğiniz diğer gelirler üzerinden, belirlenen sınırlar dahilinde eğitim harcaması indirimi yapabilirsiniz. Bu konuda vergi avantajlarını en iyi şekilde kullanabilmek için bir mali müşavir veya vergi danışmanından profesyonel destek almanız faydalı olacaktır.