# Estonya'da Vergi Reformları: 2025 Yılında Neler Değişiyor ve Sizi Nasıl Etkileyecek?

**Estonya'da Vergi Reformları: 2025 Yılında Neler Değişiyor ve Sizi Nasıl Etkileyecek?**

### Yürürlüğe Girecek Onaylanmış Değişiklikler

#### A) **Gelir Vergisi**

1. **Gelir Vergisi Oranının Artışı:**
    
    * Gelir vergisi oranı %20'den %22'ye yükselecek. Bu değişiklik hem tüzel kişiler hem de gerçek kişiler için geçerli olacak.
        
    * **Kurumsal Gelir Vergisi (CIT):**
        
        * Kâr dağıtımı durumunda uygulanacak.
            
        * %20’lik daha düşük oran, Aralık 2024'e kadar yapılan ödemelerde geçerli olacak. Ocak 2025 itibarıyla %22 oranı uygulanacak.
            
    * **Düzenli Kâr Dağıtımı Oranının Kaldırılması:**
        
        * Daha önce, düzenli kâr dağıtımları için %14 oranında vergi uygulanıyordu. Bu oran, tüzel kişilere yapılan düzenli kâr dağıtımlarında son vergi oranıydı.
            
        * Ocak 2025 itibarıyla tüm kâr dağıtımları %22 oranında vergilendirilecek.
            
2. **Kredi Kuruluşlarına İleriye Dönük CIT Artışı:**
    
    * Kredi kurumları için CIT oranı %14’ten %18’e yükselecek.
        
3. **Regresif Gelir Vergisi Muafiyetinin Değişimi:**
    
    * Yeni düzenlemeyle, yıllık gelir vergisi muafiyeti 8.400 EUR olacak. Ancak bunun 2026’ya ertelenmesi muhtemel.
        

#### B) **Katma Değer Vergisi (KDV)**

1. **Konaklama Hizmetleri:**
    
    * Otel ve Airbnb gibi hizmetlere uygulanan %9’luk KDV oranı %13’e çıkarılacak.
        
2. **%5’lik En Düşük Oranın Kaldırılması:**
    
    * Bazı medya yayınlarına uygulanan bu oran kaldırılacak. Artık standart %22, konaklama hizmetleri için %13 ve kitap, ilaç gibi ürünler için %9 oranları geçerli olacak.
        
3. **Yeni Bina Tanımı:**
    
    * Bir bina, kullanıma başlandıktan sonraki ilk yıl boyunca “yeni” olarak kabul edilecek. Bu süre içinde satıldığında KDV uygulanacak.
        

#### C) **Motorlu Araç Vergisi**

1. **Kapsam:**
    
    * Ocak 2025'ten itibaren Estonya’da kayıtlı tüm motorlu araçlara uygulanacak. Büyük araçlar için farklı bir vergi düzenlemesi bulunuyor.
        
2. **Vergi Bileşenleri:**
    
    * **Kayıt Ücreti:** İlk kayıt sırasında ödenecek.
        
    * **Yıllık Vergi:** Aracın sahibi tarafından her yıl 1 Ocak’ta ödenecek.
        
    * Örnek: Skoda Octavia için yıllık vergi 86 EUR, kayıt ücreti 855 EUR.
        

### Yüksek Olasılıkla Yürürlüğe Girecek Planlanan Değişiklikler

#### **Savunma Vergisi:**

* 2026 itibarıyla gelir vergisine tabi gerçek ve tüzel kişiler, yıllık muhasebe kârları üzerinden %2 savunma vergisi ödeyecek.
    
* **Vergi Matrahı:** Gelir vergisine benzer şekilde hesaplanacak, ancak geçmiş dönem zararları dikkate alınmayacak.
    
* **Önemli Nokta:** Bu düzenleme, nakit akışı olmayan varlık değer artışlarından (örneğin gayrimenkul) kaynaklanan muhasebe kârlarını etkileyebilir.
    

#### **Not:**

Tüm bu değişikliklerin sizi nasıl etkileyebileceğini anlamak için [mali müşavir ve vergi danışmanınızla iletişime geçmeniz önemlidir.](http://www.ozmconsultancy.com)