# Faturayı Deel’e mi kesmeliyim, yoksa hizmet verdiğim yurt dışındaki firmaya mı?

## 💼 Durumun Özeti

Bir Türk vatandaşı veya Türkiye’de vergi mükellefi bir kişi, **yurt dışındaki bir firmaya uzaktan hizmet veriyor** ve bu hizmetin ödemesini **Deel** gibi bir “uluslararası ödeme aracısı / platformu” üzerinden alıyor.

Burada tartışma genelde şudur:

> “Faturayı Deel’e mi kesmeliyim, yoksa hizmeti alan yurt dışındaki firmaya mı?”

Cevap:  
📌 **Fatura Deel’e değil, hizmeti alan (yani sizinle sözleşme yapan) yabancı firmaya kesilmelidir.**

---

## 🧾 1. Türk Vergi Kanunlarına Göre Faturanın Kime Kesileceği

### **VUK (Vergi Usul Kanunu) m. 229-231**

**Madde 229:**

> “Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere, emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesikadır.”

**Madde 231/5:**

> “Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir; bu süre içinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.”

➡️ Bu iki maddeye göre:

* Fatura **işi yaptığınız kişiye** kesilir.
    
* Eğer siz hizmeti **Deel’e değil**, **Deel üzerinden ödeme yapan yabancı şirkete** veriyorsanız, fatura **Deel’e değil o firmaya** düzenlenmelidir.
    

Çünkü **Deel burada yalnızca bir aracı ödeme kuruluşudur**, hizmeti alan değildir.

---

## 🌍 2. Hizmetin İhracı (Yurt Dışı Hizmet) Niteliği

### **KDV Kanunu m. 11/1-a**

> “Yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler KDV’den istisnadır.”

### **KDV Genel Uygulama Tebliği (II/A.2.1.)**

Bir hizmetin **yurt dışına ihraç edilmiş sayılabilmesi** için şu 4 şart aranır:

1. Hizmet **Türkiye’deki bir mükellef tarafından** yapılmış olmalı.
    
2. Hizmet **yurt dışındaki bir müşteri için** yapılmalı.
    
3. Hizmetten **yurt dışında yararlanılmalı.**
    
4. Bedel **döviz olarak Türkiye’ye getirilmelidir.**
    

➡️ Bu şartlar sağlanırsa, işlem **KDV’den istisnadır** (KDV oranı %0’dır).

Burada kritik nokta şudur:

* Eğer siz hizmeti **Deel’e keserseniz**, vergi idaresi “müşteri yurt dışındaki firma mı yoksa Deel mi?” sorusuna olumsuz yaklaşır, çünkü **Deel hizmetten yararlanan taraf değildir**.
    
* Bu durumda **hizmet ihracı şartı bozulur**, KDV istisnası uygulanamaz.
    

---

## ⚖️ 3. Gelir Vergisi Yönünden Değerlendirme

### **Gelir Vergisi Kanunu m. 37 ve 65**

> Serbest meslek kazançları ve ticari kazançlar, yapılan işin mahiyetine göre vergilendirilir.

Hizmeti siz Türkiye’den yurt dışına veriyorsanız, **elde edilen kazanç Türkiye’de vergilendirilecek**, ancak **çifte vergilendirme anlaşması** varsa, yurtdışında da vergilendirilmemesi gerekir.

Burada doğru vergilendirme yapılabilmesi için, fatura **gerçek hizmet alıcısına** düzenlenmelidir. Deel’e kesilmesi durumunda gelir **aracı hizmet** olarak görünebilir ve bu yanlış vergi beyanına neden olur.

---

## 🏛️ 4. Hazine ve Maliye Bakanlığı Özelgeleri

### **İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı – 30.03.2021 tarih ve 62030549-130\[Özelge\]-197002 sayılı özelge:**

> “Yurt dışındaki bir şirkete verilen hizmetlerin bedeli, aracı bir ödeme kuruluşu üzerinden alınmış olsa dahi, hizmetin alıcısı yurt dışındaki firma olduğundan fatura bu firmaya düzenlenecektir.”

➡️ Bu özelgede açıkça belirtildiği gibi:

> Deel veya benzeri platformlar (Payoneer, Upwork, Fiverr vb.) **hizmetin alıcısı değil**, sadece **ödeme aracısıdır.**

---

## 📚 Sonuç (Özetle)

| Konu | Açıklama | Dayanak |
| --- | --- | --- |
| Fatura kime kesilir? | Hizmeti alan yabancı şirkete | VUK m.229 |
| Deel kime benzer? | Ödeme aracısı, müşteri değildir | Özelge (30.03.2021) |
| Hizmet ihracı (KDV istisnası) | Ancak hizmetten yurt dışında yararlanılıyorsa uygulanır | KDVK m.11/1-a, GUT II/A.2.1 |
| Deel’e fatura kesilirse ne olur? | Hizmet ihracı şartları bozulur, KDV doğabilir | KDVK m.1, m.11 |
| Bedel döviz olarak gelmeli mi? | Evet, Türkiye’ye döviz girişi olmalı | KDVK m.11 |

---

## 🔗 Resmi Kaynaklar:

* Vergi Usul Kanunu (Madde 229–231)
    
* KDV Kanunu (Madde 11/1-a)
    
* KDV Genel Uygulama Tebliği (II/A.2.1)
    
* [İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı 30.03.2021 tarihli özelge](https://www.gib.gov.tr/)
    

### Mali Müşavirlik Hizmetlerimiz için bize ulaşabilirsiniz

info@ozmconsultancy.com

![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1759752697466/5a2480f0-4943-4db5-ac8a-9ffcc9f87f0e.png align="center")