# Flippa ve Acquire Satışları: Türkiye’de Dijital Varlık Satışının Vergi ve KDV Yükümlülükleri (2025) # **Flippa ve Acquire Satışları: Türkiye’de Dijital Varlık Satışının Vergi ve KDV Yükümlülükleri (2025)** Türkiye’de ikamet eden gerçek ya da tüzel kişiler, Flippa ve Acquire gibi platformlarda web sitesi, domain, uygulama ya da benzeri dijital varlık satışı gerçekleştirdiğinde, bu işlem hem **Gelir‑Kurumlar Vergisi** hem de **Katma Değer Vergisi (KDV)** açısından belirli yükümlülükler doğurur. ### Flippa ve Acquire üzerinden neler satılıyor? #### 1\. **Hazır Web Siteleri** * Gelir üreten bloglar * Affiliate (satış ortaklığı) siteleri * Dropshipping siteleri * Reklam geliri elde eden içerik siteleri #### 2\. **Mobil Uygulamalar** * iOS veya Android uygulamaları * Oyunlar, üretkenlik araçları, sosyal medya uygulamaları #### 3\. **E-Ticaret Mağazaları** * Shopify, WooCommerce, Amazon FBA mağazaları * Ürün ve müşteri veri tabanı ile birlikte satılır #### 4\. **Alan Adları (Domainler)** * Değerli, kısa, markalanabilir domain adları * Gelecek vadeden anahtar kelimeleri içeren domainler #### 5\. **Yazılım ve SaaS (Software as a Service) Projeleri** * Abonelik modeliyle gelir elde eden yazılım projeleri * CRM, analiz, iş otomasyonu, yapay zeka tabanlı SaaS çözümleri #### 6\. **Dijital Ürünler** * E-kitaplar, PDF rehberler, online kurslar * Hazır tasarım dosyaları, yazılım kod paketleri #### 7\. **Forumlar ve Topluluk Siteleri** * Aktif kullanıcı kitlesi olan sosyal platformlar * Üyelik veya reklam üzerinden gelir üreten topluluklar Bu makalede, 2025 yılı itibarıyla yürürlükte olan **Gelir Vergisi Kanunu (GVK)**, **Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK)** ve **KDV Kanunu** çerçevesinde, Flippa/Acquire satışlarının: * Vergi mükellefiyeti, * KDV istisnası koşulları, * Beyanname ve vergilendirme süreçleri, * Fatura düzenleme zorunluluğu konularını ayrıntılı olarak ele alacağız. > ***Uyarı: Aşağıdaki bilgiler genel niteliktedir; özel durumlar için bir mali müşavir ya da vergi danışmanına başvurmanız önerilir.*** --- ## **1\. Vergi Mükellefiyeti – Ticari Kazanç Olarak Değerlendirme** | **Satıcı Tipi** | **Uygulanan Vergi** | **Açıklama** | | --- | --- | --- | | Gerçek Kişi | Gelir Vergisi (GVK) | Dijital varlık satışı **ticari kazanç** kapsamında değerlendirilir (GVK m. 37). Gelir vergisi dilimlerine göre (%15‑%40) vergilendirilir. | | Tüzel Kişi (Şirket) | Kurumlar Vergisi (KVK) | Satış faaliyetleri ticari kazanç sayılır; KVK % 25 oranı (2025) üzerinden vergilendirilir. | **Yapılması Gerekenler** 1. **Vergi Dairesine Kayıt** – Gerçek kişi için bireysel vergi levhası, şirket için ise vergi numarası ve faaliyet beyanı alınmalıdır. 2. **İşletme/Şahıs Şirketi Açma** – Satışları ticari faaliyet olarak nitelendirmek gerekir. 3. **Fatura Düzenleme** – Her bir satış için döviz cinsinden fatura kesilmelidir. **Anahtar Kelimeler:** Flippa satış vergisi, dijital varlık ticari kazanç vergisi --- ## **2\. KDV Yükümlülüğü – Hizmet veya Mal İhracı Kapsamı** ### **2.1 Yurt Dışına Yapılan Satışlarda KDV İstisnası** | **Durum** | **KDV Uygulaması** | **Açıklama** | | --- | --- | --- | | Hizmet (örnek: dijital danışmanlık, SaaS, yazılım) ve **Türkiye’de kullanılmıyorsa** | İstisna (KDVK m. 11/1‑a) | Hizmet yurt dışına verildiği ve alıcı Türkiye’de ikamet etmediği sürece KDV’den muaf tutulur. | | Hizmet Türkiye’de verilmiş, alıcı yurt dışı ve **ödeme döviz** ise | İstisna (KDVK m. 11/1‑a) | Döviz cinsinden tahsil edilen hizmetlerde KDV istisnası uygulanabilir. | ### **2.2 Dijital Varlık (Web Sitesi, Domain vb.) Satışı** * Varlık “gayrimaddi hak” kapsamında değerlendirildiğinde KDV’ye tabi olabilir. * Ancak alıcı yurt dışı ve varlık Türkiye’de kullanılmadığı takdirde KDV istisnası uygulanabilir (KDV Genel Uygulama Tebliği, 26.04.2014, III/B). > ***Özet: Alıcı yurt dışı olduğunda ve varlık Türkiye’de fayda sağlanmadığında, KDV’den muafiyet sağlanabilir.*** --- ## **3\. Beyanname ve Vergilendirme Süreci** ### **3.1 Gerçek Kişiler (Gelir Vergisi)** | **İşlem** | **Son Tarih** | **Açıklama** | | --- | --- | --- | | Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi | 1‑31 Mart | Gelir, GVK 103. maddede belirtilen dilimlerde (%15‑%40) vergilendirilir. | | Vergi Ödemesi | Beyan tarihından itibaren 30 gün içinde | Peşin ödeme ya da taksit seçenekleri mevcuttur. | ### **3.2 Tüzel Kişiler (Kurumlar Vergisi)** | **İşlem** | **Son Tarih** | **Açıklama** | | --- | --- | --- | | Kurumlar Vergisi Beyannamesi | 1‑30 Nisan | 2025 yılı için KVK % 25 oranı uygulanır. | | Vergi Ödemesi | Beyan tarihinden itibaren 30 gün içinde | Elektronik ortamda ödeme yapılır. | **Pratik İpucu:** E‑defter ve e‑fatura sistemine entegre bir muhasebe programı kullanmak, muhasebe düzeninizi doğru kurulmasını sağlar --- ## **4\. Fatura Düzenleme ve Kayıt Altına Alma Zorunluluğu** | **Gereklilik** | **Açıklama** | | --- | --- | | Fatura Düzeni | Yabancı alıcı adına, döviz cinsinden (USD, EUR vb.) fatura kesilir. | | Fatura İçeriği | Satılan ürün/hizmet tanımı, miktar, birim fiyat, KDV (varsa) ve toplam tutar bulunur. | | Tahsilat | Ödeme Türkiye’deki bir banka hesabına döviz olarak alınmalıdır; bu işlem gümrüksüz ihracat sayılabilir. | | Saklama Süresi | Faturalar en az 5 yıl boyunca dijital ya da kağıt ortamda korunmalıdır. | KDV istisnası uygulanıyorsa, fatura üzerindeki KDV alanı “0%” olarak gösterilir ve ilgili mevzuat referansı eklenir. --- ## **5\. Sonuç – Özet Tablo** | **Konu** | **Ne Yapmalı?** | **Vergi/KDV Durumu** | | --- | --- | --- | | Satışın Vergilendirilmesi | Gelir Vergisi (gerçek kişi) / Kurumlar Vergisi (şirket) beyanı | Ticari Kazanç | | KDV İstisnası | Hizmet/varlık yurt dışına ve Türkiye’de kullanılmıyorsa | KDV’den muaf | | Fatura | Döviz cinsinden, yabancı alıcı adıyla fatura düzenle | İstisna varsa KDV %0, yoksa geçerli KDV oranı | | Beyan Tarihleri | Gerçek kişi: 1‑31 Mart, Şirket: 1‑30 Nisan | Yıllık beyan | | Tahsilat | Türkiye’de banka hesabına döviz transferi | Gümrüksüz ihracat sayılır | > ***Flippa ve Acquire gibi platformlarda satış yaparken, vergiden kaçınmak ya da eksik beyanla ceza almak istemezsiniz. Yukarıdaki adımları eksiksiz takip ederek yasal uyumluluğu sağlayabilir, vergisel avantajlardan yararlanabilirsiniz.*** --- ## **Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)** **S1. Flippa üzerinden elde edilen gelir sadece KDV’den muaf mı?** Hayır. KDV’den muaf olunabilir, ancak gelir/kâr üzerinden **Gelir Vergisi** ya da **Kurumlar Vergisi** beyanı yapılması zorunludur. **S2. Web sitesi satışını “hizmet” mi “mal” olarak sınıflandırmalıyım?** Satış tamamen kod, tasarım ve fikri mülkiyet haklarını kapsıyorsa “gayrimaddi hak” (mal) olarak, hizmet sunumu içeriyorsa “hizmet” olarak değerlendirilebilir. KDV istisnası koşulları her iki durumda da alıcının yurt dışı olması ve Türkiye’de kullanılmaması ile belirlenir. **S3. Döviz gelirim banka hesabına gelmedi, e‑cüzdanda kaldı. Vergi beyanı nasıl yapılır?** Gelir, **fatura tarih ve tutarı** üzerinden beyan edilir. Para transferi ya da cüzdan değişikliği vergisel bir fark yaratmaz; ancak döviz geliri resmi bir banka hesabına aktarılmalı, aksi takdirde kur farkı ve beyan hatası riski oluşur. **S4. KDV istisnası belgesini saklamam gerekiyor mu?** Evet. KDV istisnasına dayalı faturalar, ihracat beyannamesi (e‑kabul) ve ilgili mevzuat alıntıları en az 5 yıl saklanmalıdır. **S5. Flippa’da yaptığım satışlar “e‑ticaret” olarak sınıflandırılır mı?** E‑ticaret, internet üzerinden mal ve hizmet satışı anlamına gelir. Dijital varlık satışı da e‑ticaret kapsamında değerlendirilebilir; bu nedenle KDV kanununda yer alan “elektronik hizmet” tanımına da bakmak gerekir. --- ## **Son Söz** Flippa ve Acquire gibi uluslararası pazaryerlerinde dijital varlık satışı, Türkiye’de **ticari kazanç** olarak vergilendirilir; aynı zamanda **KDV istisnası** koşulları sağlandığında KDV’den muaf tutulabilir. Yukarıdaki adımları eksiksiz uygularsanız: * Yasal uyumluluğunuzu korursunuz, * Vergi avantajlarından yararlanırsınız, * Finansal raporlamanızı şeffaf tutarsınız. Detaylı Bilgi ve Sorularınız için bize ulaşabilirsiniz info@ozmconsultancy.com ![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1755273090914/836362a7-24d6-4785-b4e9-861eee43c888.png align="center")