Gayrimenkul Satışlarında Yeni Vergi Düzenlemeleri: Mevcut ve Planlanan Değişiklikler

Gayrimenkul Satışlarında Vergi Düzenlemeleri: Mevcut ve Planlanan Değişiklikler

Mevcut Durum

Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 80. maddesi: Ticari veya zirai bir işletmeye dahil olmayan gayrimenkuller, haklar, gemi ve gemi paylarının 5 yıl içinde satılması halinde elde edilen kazançlar, değer artışı kazancı olarak vergilendirilir.
5 yıl sonra: Elde edilen kazanç vergi kapsamı dışında bırakılır.
Enflasyon Koruması: Kazanç tespitinde, TÜİK’in Yurt-İçi Üretici Fiyat Endeksi’ndeki artış oranı dikkate alınır. Bu artış oranı %10 veya daha fazla ise, enflasyona isabet eden kısım vergilendirilmez.
Vergi İstisnası: 2024 yılında elde edilen kazançların 87.000 TL’si vergiden muaf.

2023 Yılı Verileri

Beyanname Veren Mükellef Sayısı: 10.389
Beyan Edilen Matrah: 3,5 milyar TL
Ödenen Vergi: 977 milyon TL

Mevcut Düzenlemenin Amacı

5 Yıllık Süre: Kişilerin tasarruf amaçlı edindikleri taşınmazlardan elde ettikleri kazançlar vergi dışı bırakılır.
Tasarruf Amaçlı Vergi: Gelir vergisi, tasarrufu vergilemeyi amaçlamaz.

Planlanan Değişiklikler

5 Yıllık Süre ve 87.000 TL İstisna Kaldırılıyor: Taşınmaz ne zaman satılırsa satılsın, kazanç vergilendirilecek.
Maliyet Bedeli: Enflasyona karşı korunmaya devam edecek.
Tek Seferlik İstisna: 5 yıllık vergi dışı kalma süresi sadece bir adet konut için geçerli olacak. Mükellefler bu haktan sadece bir kez yararlanabilecek.

Belirsizlikler

İlk Satış mı, Sonraki Satış mı?: Mükellefler ilk satışlarında mı, yoksa istedikleri bir satışta mı bu haktan yararlanacak, belirsiz.
Bedelsiz Edinilen Taşınmazlar: Bağış veya miras yoluyla edinilen taşınmazlarda 5 yıl kuralının yeni düzenlemede yer alıp almayacağı belli değil.

Yeni Vergilendirme Rejimi

Yeni Taşınmazlar: Kanunun yayımından sonra edinilecek taşınmazlar için geçerli olacak.
Eski Taşınmazlar: Kanunun yayımından önce edinilmiş taşınmazlar için mevcut vergi rejimi geçerli olacak. 5 yıl geçtikten sonra vergi dışı kalmaya devam edecek.

Bu değişiklikler, gayrimenkul sahipleri için önemli vergi yükümlülükleri getirecek. Yeni düzenlemelere uyum sağlamak için stratejik kararlar almak gerekecek.

Konu	Mevcut Düzenleme	Planlanan Değişiklikler
Vergi Kapsamı	Ticari veya zirai işletmeye dahil olmayan gayrimenkuller, haklar, gemi ve gemi payları	Taşınmaz ne zaman satılırsa satılsın, kazanç vergilendirilecek
5 Yıllık Süre	5 yıl içinde satılırsa değer artışı kazancı olarak vergilendirilir, 5 yıldan sonra vergi dışı	5 yıllık vergi dışı kalma süresi sadece bir adet konut için geçerli olacak
Vergi İstisnası	2024 yılında 87.000 TL'ye kadar kazanç vergiden muaf	87.000 TL’lik istisna kaldırılacak
Enflasyon Koruması	TÜİK Yurt-İçi Üretici Fiyat Endeksi’ndeki artış oranı %10 veya üzerinde ise kazanç artırılır	Maliyet bedelinin enflasyona karşı korunması devam edecek
Bedelsiz Edinilen Taşınmazlar	Bağış veya miras yoluyla edinilen taşınmazlar için 5 yıl kuralı uygulanmaz	Yeni düzenlemede bu istisnanın yer alıp almayacağı belirsiz
Beyanname Verme	2023 yılında 10.389 mükellef beyanname verdi	-
Beyan Edilen Matrah ve Ödenen Vergi	2023 yılında 3,5 milyar TL matrah beyan edildi, 977 milyon TL vergi ödendi	-
Uygulama Zamanı	Kanunun yayımından önce edinilmiş taşınmazlar için 5 yıl kuralı geçerli	Yeni taşınmazlar için kanunun yayımından sonra edinilecek taşınmazlar geçerli olacak

Özmen Mali Müşavirlik

Merkez Ofis

Deluxia Palace A-157-A 158 Teknik Yapı Batı Ataşehir-İstanbul

Operasyon Merkezi

Gold-TRC Plaza -Altay Çeşme Mah. İTO Hizmet Binası No:19 Kat-6 Maltepe-İstanbul

Mail adresimiz info@ozmconsultancy.com

İletişim numaralarımız

0216 510 59 19
0216 510 59 20
0216 352 29 61
0216 371 07 46

Mobil: 0 506 682 96 55