İçerik Üreticilerinin Vergilendirilmesi: Kimler, Nasıl Vergi Öder?

İçerik üreticilerinin internet ve sosyal medya üzerinden kazanç elde etmeleriyle birlikte, bu kazançların vergilendirilmesi de önemli bir konu haline geldi. Türkiye'de içerik üreticilerinin gelir vergisi muafiyeti ile ilgili yeni düzenlemeler 2024 itibariyle yürürlüğe girdi. Peki, bu düzenlemeler neler getiriyor? İçerik üreticileri nasıl vergilendiriliyor? Bu blog yazısında, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın son tebliğindeki (Seri No: 325) değişiklikleri ele alacağız.

Sosyal İçerik Üreticileri Vergi Öder mi?

Sosyal içerik üreticileri (YouTuber'lar, blogger'lar, Instagram ve TikTok fenomenleri) belirli şartlar altında vergi istisnasından yararlanabilirler. Ancak bu muafiyet herkesi kapsamıyor. Tebliğde belirtilen koşullara uymayan içerik üreticileri ise standart gelir vergisi sistemine tabi.

Kimler Vergi Muafiyetinden Yararlanabilir?

1. Metin, görüntü, ses ve video gibi içerikleri internet üzerinden paylaşan sosyal içerik üreticileri.

2. Mobil uygulama geliştiricileri, yani akıllı telefon veya tablet uygulamaları üzerinden kazanç elde edenler.

3. Bireysel kurs, eğitim, veri işleme, ürün tanıtımı gibi hizmetleri internet üzerinden sunan kişiler.

Bu kişilerin kazançları, gelir vergisinden muaf olabilir. Ancak, bu muafiyetin geçerli olması için kazançların yalnızca Türkiye’deki bir banka hesabı aracılığıyla tahsil edilmesi gerekiyor.

Vergi Muafiyeti Şartları Neler?

Vergi muafiyeti elde etmek için aşağıdaki koşulların sağlanması gerekiyor:

• Tüm kazançlar, Türkiye'deki bir banka hesabı aracılığıyla toplanmalı.

• Bu banka, kazançlardan %15 gelir vergisi kesintisi yapacak. Bu kesinti, başka bir vergi yükümlülüğü doğurmuyor.

• Kazançlar, belirlenen gelir dilimi (2024 yılı için 3 milyon TL) aşılmadığı sürece muafiyet devam ediyor.

Vergi Muafiyeti Kimleri Kapsamıyor?

Muafiyetten yararlanmak için belirlenen kazanç limitlerini aşan içerik üreticileri ve mobil uygulama geliştiricileri, standart gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır. Örneğin, 2024 yılı itibariyle 3 milyon TL’yi aşan kazançlar için gelir vergisi ödenmesi gerekiyor.

Kazançları Aşanlar Ne Yapmalı?

Eğer kazançlarınız belirlenen sınırın üzerine çıkarsa, bu durumda muafiyet sona eriyor ve normal gelir vergisi mükellefi oluyorsunuz. Ancak, bu durum yalnızca o yıl için geçerli. Sonraki yıllarda yeniden muafiyetten yararlanma imkânı var.

Örnek: Bir içerik üreticisi 2024 yılında 3 milyon TL’den fazla kazanç elde ettiyse, bu kazançlar için gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekecek. Ancak, bu sınırın altında kalırsa, muafiyetten yararlanmaya devam edebilir.

Mobil Uygulama Geliştiricileri İçin Vergilendirme

Mobil uygulama geliştiricileri, sadece uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri gelirler için muafiyetten yararlanabilirler. Diğer kanallardan elde edilen kazançlar, gelir vergisi kapsamına girer.

Örnek:

Bir mobil uygulama geliştiricisi, Google Play veya App Store gibi platformlardan elde ettiği reklam ve abonelik gelirleri için vergi muafiyetinden yararlanabilir. Ancak, uygulamayı doğrudan bir şirkete satarsa, bu gelir vergilendirilir.

Hangi Gelirler Muafiyet Kapsamında?

Tebliğde belirlenen gelirler şunları içerir:

• Reklam gelirleri

• Sponsorluk gelirleri

• Bağışlar ve bahşişler

• Ücretli abonelik gelirleri

Örnek: YouTube'da kanal açan ve videolarına reklam alan bir içerik üreticisi, bu reklamlardan elde ettiği gelirleri banka üzerinden tahsil ettiği sürece muafiyetten yararlanabilir.

Vergi İstisnası İçin Başvuru Süreci

Vergi muafiyetinden yararlanmak isteyen içerik üreticilerinin, vergi dairelerine başvurarak bir "istina belgesi" almaları gerekiyor. Bu belge, kazançların muafiyet kapsamında olduğunu kanıtlıyor ve bankalarda açılacak hesaba ibraz ediliyor.

Örnek: YouTube’da içerik üreten ve bu içeriklerden kazanç sağlayan bir kişi, vergi dairesine başvurarak istisna belgesi alıp banka hesabı açtırmak zorunda.

Sonuç: Vergilendirme Basitleşiyor, Şeffaflaşıyor

Yeni düzenlemeler, içerik üreticilerinin vergilendirilmesinde daha şeffaf ve basit bir sistem sunmayı amaçlıyor. Vergi muafiyeti kazanç sınırıyla kontrol altına alınırken, içerik üreticilerinin Türkiye’deki bir banka hesabı üzerinden işlemlerini yürütmesi şart koşuluyor. Bu yeni sistem, hem içerik üreticileri için kolaylık sağlıyor hem de vergi düzenlemelerinin daha etkin işlemesini sağlıyor.

Bu yazıda ele aldığımız soruların cevapları, içerik üreticiliğiyle ilgilenen herkesin vergi süreçlerini daha iyi anlamasına yardımcı olabilir.

Özmen Mali Müşavirlik