Yazılımcılar Vergiden Muaf mı? Torba Kanun'dan Sonra Yazılım Hizmeti Veren Şirketlerin Dönüşümü: Öne Çıkan Şirket Türü Hangisi?

Torba Kanun Sonrası Yurtdışına Uzaktan Yazılım Hizmeti Veren Şirketlerin Dönüşümü: Hangi Şirket Türü Öne Çıktı?

Yurtdışına uzaktan hizmet vererek gelir elde eden yazılımcılar, vergi avantajları sayesinde bu trendin ön saflarında yer aldılar.

Ancak, Türkiye'de yapılan son yasal düzenlemeler, özellikle "Torba Kanun" ile bu avantajların ne ölçüde değişeceğini sorgulamamıza neden oldu.

Bu yazıda, Torba Kanun'un getirdiği yenilikler ışığında yurtdışına uzaktan yazılım hizmeti veren şirketlerin hangi türünün neden öne çıktığını detaylı bir şekilde ele alacağız.

Eğer siz de yurtdışına uzaktan çalışma ile ilgili tereddütleriniz var ise bize ulaşabilirsiniz.

Özmen Mali Müşavirlik

Yurtdışına Uzaktan Çalışarak Gelir Elde Edenlerin Vergi Avantajları

Uzaktan çalışarak yurtdışına hizmet veren yazılımcılar için Türkiye'de belirli vergi avantajları uzun süredir mevcut.

Bu avantajlar, hem KDV muafiyeti hem de gelir/kurumlar vergisinde önemli indirimler sunarak, özellikle bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için cazip hale geliyor.

KDV Avantajı: Yurt Dışına Kesilen Faturalarda KDV Muafiyeti

Yurtdışında bir kişiye veya firmaya hizmet veriyorsanız ve bu hizmet yurtdışında kullanılıyorsa, KDV ödeme zorunluluğunuz bulunmuyor.

Bu avantajın temel koşulları şunlardır:

• Faturanın yurtdışında bir kişi veya firmaya kesilmesi.

• Hizmetin yurtdışında kullanılması.

• Çalışma alanı konusunda herhangi bir sınırlama olmaması.

Gelir/Kurumlar Vergisi Avantajı: %80 Vergi Muafiyeti

Gelir veya kurumlar vergisi açısından da önemli bir avantaj bulunuyor. Yurtdışına sunduğunuz hizmetlerden elde ettiğiniz kazancın %80'i, vergiye tabi değil. Ancak bu avantajdan faydalanmak için belirli kriterlerin karşılanması gerekiyor:

Vergi muafiyeti için gerekli koşullar:

• Hizmetin Türü: Yurtdışına verilen hizmetin yazılım, mimarlık, mühendislik, tasarım, tıbbi raporlama, muhasebe kayıt tutma, çağrı merkezi, ürün testi veya sertifikasyon gibi hizmetlerden biri olması gerekiyor.

• Hizmetin Kullanım Alanı: Verilen hizmetten yurtdışında faydalanılması şartı aranıyor.

• Doğru NACE Kodu: Şirket kuruluşunun doğru NACE kodu ile yapılmış olması gerekli.

• Tahsilat Zamanı: Faturaların tahsilatının en geç devam eden senenin Mart ayına kadar yapılması gerekiyor (Limited ve anonim şirketlerde Nisan ayı sonuna kadar).

• Fatura Açıklaması: Faturanızda "danışmanlık" ifadesi kesinlikle geçmemeli.

Torba Kanun: Yeni Düzenlemeler ve Şirket Türlerinin Önemi

Torba Kanun ile birlikte, yurtdışına uzaktan çalışan şirketler için yeni düzenlemeler getirildi. Bu düzenlemeler, özellikle limited ve anonim şirketler için vergi yükünü artırıcı nitelikte.

%10 Asgari Kurumlar Vergisi Düzenlemesi

Torba Kanun ile gelen en dikkat çekici yeniliklerden biri, %10 asgari kurumlar vergisi düzenlemesi oldu. Bu düzenleme, yalnızca limited ve anonim şirketleri kapsıyor ve ilk kez 2025 Mayıs ayında uygulanmaya başlanacak.

Bu düzenlemenin etkileri:

• Limited ve Anonim Şirketler İçin Artan Vergi Yükü: Yurtdışına uzaktan hizmet sunan limited veya anonim şirketler, 2025 yılından itibaren daha yüksek vergi ödemek zorunda kalacaklar.

• Şahıs Şirketleri İçin Geçerli Olmayan Düzenleme: Eğer bir şahıs şirketiniz varsa, bu düzenleme sizi etkilemiyor. Bu da, şahıs şirketi kurmanın vergi avantajları açısından daha cazip hale gelmesine yol açıyor.

Şirket Türü Seçimi: Şahıs Şirketi Neden Öne Çıkıyor?

Torba Kanun sonrası, özellikle yazılım gibi yurtdışına hizmet sunan girişimciler için şahıs şirketi kurmak daha cazip bir seçenek haline geldi. Bunun nedenlerini şu şekilde özetleyebiliriz:

Daha Az Vergi Yükü

• Şahıs şirketleri, Torba Kanun ile getirilen %10 asgari kurumlar vergisi düzenlemesinden muaf tutulduğu için, daha az vergi ödemek mümkün.

Daha Az Maliyet

• Şahıs şirketi kurmak ve işletmek, limited veya anonim şirketlere göre daha düşük maliyetli. Özellikle yazılım gibi sermaye gerektirmeyen sektörlerde faaliyet gösterenler için bu durum, şahıs şirketlerinin cazibesini artırıyor.

Gelecekteki Planlar

• Ama İleride şirketinizi satmayı düşünüyorsanız veya büyümeyi hedefliyorsanız, şahıs şirketi yerine limited veya anonim şirket kurmak daha mantıklı olabilir. Bu tür şirketler, yatırımcı çekme ve büyüme konusunda daha esnek yapılar sunar.

Torba Kanun Sonrası: Yazılımcılar İçin Alternatif Çalışma Modelleri

Torba Kanun ile birlikte yazılımcılar ve diğer nitelikli çalışanlar için yeni çalışma modelleri de gündeme geldi. Özellikle işverenler, nitelikli çalışanlarını elde tutmak ve vergisel avantajlardan yararlanmak için farklı modeller geliştirmeye başladılar.

Contractor Modeli: Yeni Bir Alternatif

Birçok firma, mevcut personeliyle contractor (sözleşmeli çalışan) modeline geçmeye başladı. Bu model, hem işverenler hem de çalışanlar için çeşitli avantajlar sunuyor:

Contractor modelinin avantajları:

• Çalışanlar İçin Esneklik: Çalışanlar, contractor olarak çalışarak daha esnek bir çalışma düzeni oluşturabiliyorlar.

• Vergisel Avantajlar: Contractor modeli, çalışanların şahıs şirketi kurarak daha düşük vergi ödemesine olanak tanıyor.

Digital Nomad Programları ve Uzaktan Çalışma

• Digital nomad programları, uzaktan çalışma düzeninde yazılımcılar için önemli fırsatlar sunuyor. Bu programlar, belirli ülkelerde daha düşük vergilerle çalışma imkanı sağlıyor ve yurtdışına hizmet sunan yazılımcılar için cazip bir seçenek haline geliyor.

Sonuç: Torba Kanun ve Yurtdışına Hizmet Veren Şirketler İçin En Uygun Seçenek

Torba Kanun sonrası, yurtdışına uzaktan hizmet sunan yazılımcılar ve diğer profesyoneller için en uygun şirket türü, çoğu durumda şahıs şirketi olarak öne çıkıyor.

Bunun temel nedenleri arasında, daha az vergi yükü ve düşük işletme maliyetleri yer alıyor.

Ancak, büyüme hedefleri ve gelecekteki satış planları gibi faktörler dikkate alındığında, limited veya anonim şirket kurmanın da avantajları göz ardı edilmemeli.

İşverenler açısından ise, mevcut personel ile contractor modele geçmek, nitelikli çalışanları elde tutmak ve rekabet avantajı sağlamak için önemli bir strateji olarak öne çıkıyor.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com

Özmen Mali müşavirlik