Türkiye'de yaşayıp yurt dışındaki bir şirkete çalışıyorsanız ilk sorunuz “Ne kadar vergi öderim?” değil, “Ben bu şirketin çalışanı mıyım, yoksa bağımsız hizmet veren bir contractor mıyım?” olmalıdır. Çünkü şirket, fatura, KDV, SGK ve hizmet ihracatı uygulaması bu ayrımdan sonra belirlenir.

Bu sayfa, remote çalışma vergi mimarisinin ana rehberidir. Freelancer, yabancı işverenden maaş alan çalışan, independent contractor, şahıs şirketi sahibi ve limited şirket kurucusu ayrı ayrı değerlendirilir; aynı niyeti hedefleyen eski yazılar bu sayfaya bağlanır.

Hızlı Başlangıç

Üç Dakikada Doğru Yere Gidin

Kısaca

Yurt dışından ödeme almak tek başına vergi istisnası sağlamaz. Gerçek bir çalışan ilişkisi varsa ücret hükümleri; bağımsız ve düzenli hizmet veriliyorsa mükellefiyet, fatura ve kazanç hükümleri gündeme gelir. Yazılım, tasarım, veri analizi ve belirli diğer hizmetlerde şartlar sağlanırsa hizmet ihracatı kazanç indirimi uygulanabilir.

İlk Ayrım: Ücret mi, Hizmet Kazancı mı?

Yabancı şirketten ödeme alan kişinin dosyasında iki farklı yol vardır. Birincisi gerçek çalışan ilişkisi ve yabancı işveren ücreti; ikincisi kendi adına hizmet veren contractor veya freelancer yapısıdır. Bu ayrım netleşmeden şirket kurma, KDV, Bağ-Kur veya yüzde 100 indirim hesabına geçmek dosyayı yanlış yola sokabilir.

Kısa yol şudur: bordro/payslip varsa önce ücret, fatura/invoice varsa önce hizmet kazancı incelenir. Arada kalan hibrit durumlarda sözleşme etiketi değil, fiili çalışma düzeni belirleyicidir.

Net Cevap

Remote çalışanlarda ilk karar, gelirin ücret mi bağımsız hizmet kazancı mı olduğudur. Yabancı işverene bağlı çalışan kişi için GVK 23/14, şahıs işletmesi veya gerçek kişi contractor için GVK 89/13, şirket üzerinden hizmet verenler için KVK 10/1-g, faturada KDV için KDVK 11/1-a ve 12/2 ayrı ayrı incelenir. Yurt dışından ödeme almak tek başına vergisizlik sağlamaz.

1.000'den Fazla Remote Çalışan Dosyasında Gördüğümüz Karar Sırası

Gazete Oksijen'de de yer verilen 1.000'i aşkın remote çalışan danışan deneyimimizde, doğru sonuca en hızlı götüren sıra şöyledir:

Bu tablo genel bir tercih listesi değildir. Sözleşme ve fiili çalışma ilk iki adımda netleşmeden şirket türü veya teşvik hesabına geçilmemelidir.

Gazete Oksijen röportajı ve uzmanlık kanıtlarını inceleyin.

Önce Çalışma Modelinizi Belirleyin

Şirket kurmanız gerekip gerekmediğini ayrıntılı olarak inceleyin.

Bordrolu Çalışan ile Contractor Arasındaki Fark

Yabancı şirket çalışma saatlerinizi, izinlerinizi ve günlük işinizi yönetiyorsa çalışan ilişkisi güçlenir. Kendi çalışma düzeninizle hizmet veriyor, ticari risk taşıyor ve müşteriye fatura kesiyorsanız bağımsız faaliyet ihtimali artar.

Sözleşmede yalnızca contractor yazması yeterli değildir. Vergi değerlendirmesinde sözleşmeyle fiili çalışma birlikte ele alınır.

Rakamsal Cevaptan Önce Belge Cevabı

Remote çalışanların çoğu “kaç vergi öderim?” diye başlar; fakat doğru ilk cevap belge listesidir. Aynı gelir tutarı, bordrolu çalışan, contractor, şahıs şirketi veya limited şirket için farklı sonuç doğurur.

Yüzde 100 Hizmet İhracatı İndirimi

1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan vergilendirme dönemlerinde uygun hizmet ihracatı kazançları için indirim oranı yüzde 100'dür. Bu düzenleme, banka hesabına gelen paranın tamamının otomatik olarak vergisiz olduğu anlamına gelmez.

Temel olarak şu başlıklar birlikte kontrol edilir:

• Hizmet kanunda sayılan faaliyetlerden biri mi?
• Müşteri yurt dışında mı?
• Fatura gerçek müşteriye mi düzenleniyor?
• Hizmetten yurt dışında mı yararlanılıyor?
• Tahsilat ve muhasebe kayıtları birbiriyle uyumlu mu?

Hizmet ihracatı uygunluğunuzu hesaplayın.

Üç Yaygın Örnek

Almanya'daki SaaS şirketine çalışan yazılımcı

Yazılımcı kendi adına aylık fatura kesiyorsa contractor yapısı gündeme gelir. Faaliyet kodu, KDV, tahsilat ve yazılımın nerede kullanıldığı belgelenmelidir.

ABD şirketinden bordro alan çalışan

Ödemenin ABD'den gelmesi tek başına ücret istisnası sağlamaz. İşverenin yapısı, ödemenin kaynağı, dövizle ödeme ve fiili çalışma ilişkisi birlikte incelenir.

GVK 23/14 madde sayfası: https://evrenozmen.com.tr/gvk-23-14-yabanci-isveren-ucret-istisnasi

Upwork üzerinden proje alan freelancer

Upwork çoğu zaman aracı platformdur. Gerçek müşteri, fatura alıcısı, komisyon belgesi ve hizmetin kullanıldığı yer ayrıca belirlenmelidir.

En Sık Yapılan Hatalar

• Yurt dışından gelen her ödemeyi vergisiz kabul etmek
• Uzun süre şirket veya mükellefiyet olmadan düzenli gelir almak
• KDV istisnası ile kazanç indirimini aynı şey sanmak
• Sözleşme, fatura ve banka kayıtlarında farklı açıklamalar kullanmak
• Şirket türünü yalnız kuruluş maliyetine göre seçmek
• Vergi mukimliği ile oturma iznini aynı şey sanmak
• Yurt dışına taşındıktan sonra adres ve GSS kayıtlarını kontrol etmemek

Hangi Belgeleri Saklamalısınız?

• İş veya contractor sözleşmesi
• Faturalar ve platform raporları
• Banka ve ödeme kuruluşu kayıtları
• Hizmetin yabancı müşterinin ürününde kullanıldığını gösteren belgeler
• Yazışmalar, teslim kayıtları ve proje dokümanları
• Gider belgeleri ve muhasebe kayıtları

Örnekler ve Videolar

Konuyu kendi durumunuza benzeterek okumak için beş uygulama senaryosunu inceleyebilirsiniz. İzleyerek ilerlemeyi tercih ediyorsanız remote çalışan vergi videoları sayfasında güncel açıklama notlarıyla birlikte seçilmiş videolar bulunuyor.

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Çalışma modeliniz, müşteri ülkeniz, hizmetiniz ve mevcut şirket yapınıza göre ilk riskleri görmek için iletişim ve ön inceleme formunu doldurun.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

Kaynaklar

• Gelir İdaresi Başkanlığı, 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı
• Gelir İdaresi Başkanlığı, yabancı işverenden alınan ücretler
• GVK 23/14 yabancı işveren ücret istisnası
• Yabancı şirkete çalışan: bordro mu contractor mı?
• Vergi mukimliği: en çok yapılan 3 hata
• Yurt dışına taşındım, GSS borcu çıkıyor
• Remote çalışan vergi vaka çalışmaları

Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA

Türkiye'den yurt dışındaki müşterilere belirli hizmetleri veren gerçek kişiler ve şirketler için, 2026 ve sonrası vergilendirme dönemlerinde şartları karşılayan kazancın yüzde 100'ü gelir veya kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Düzenleme güçlüdür; fakat her yurt dışı faturaya otomatik uygulanmaz.

Hızlı Karar ve Dosya Yönlendirmesi

Kısa cevap: Türkiye'den yurt dışına verilen hizmetlerde %100 vergi avantajı, yalnızca kanundaki hizmet türü, yurt dışındaki müşteri, hizmetten yurt dışında yararlanma, doğru fatura ve süresinde tahsilat şartları birlikte sağlanırsa uygulanabilir.

Yazılım şirketleri için devam kontrolü: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik

Kanun Numarasıyla Arayanlar İçin

Bu konunun doğrudan kanun maddesi karşılığı GVK 89/13 ve KVK 10/1-g başlıklarında incelenir. Gerçek kişi veya şahıs işletmesi tarafında 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu madde 89/13, limited ve anonim şirket tarafında 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu madde 10/1-g dikkate alınır.

Kanun/madde odaklı ana sayfa: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi

2026 Sonrası Güncel Durum

11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile ilgili kazanç indirimi oranı, 1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan vergilendirme dönemleri için yüzde 100 olarak belirlenmiştir.

Bu oran:

• Cironun tamamının vergisiz olduğu,
• Fatura kesme zorunluluğunun kalktığı,
• KDV ve sosyal güvenlik yükümlülüklerinin sona erdiği,
• Her mesleğin kapsama girdiği

anlamına gelmez.

Hangi Hizmetler Kapsama Girebilir?

Kanundaki hizmet listesi ve faaliyetin gerçek niteliği birlikte incelenir. Başlıca alanlar şunlardır:

• Yazılım
• Tasarım
• Veri saklama ve veri analizi
• Mühendislik
• Mimarlık
• Ürün testi ve sertifikasyon
• Çağrı merkezi
• Eğitim ve sağlık hizmetleri
• İlgili mevzuatta sayılan bazı mesleki hizmetler

Genel danışmanlık, pazarlama, aracılık, lisans, ürün satışı veya reklam geliri otomatik olarak aynı kapsama girmez.

Temel Şartlar

KDV İstisnası Aynı Şey Değildir

Kazanç indirimi gelir veya kurumlar vergisiyle ilgilidir. KDV hizmet ihracı ise ayrı şartlara bağlıdır. Bir işlem kazanç indirimine uygun görünürken KDV yönünden ayrıca incelenebilir veya bunun tersi olabilir.

Limited ve Anonim Şirketlerde Asgari Kurumlar Vergisi Uyarısı

Yüzde 100 kazanç indirimi, kurumlar vergisi mükellefi bir şirketin her koşulda sıfır vergi ödeyeceği anlamına gelmez. Yurt içi asgari kurumlar vergisi hesabında indirim ve istisnaların nasıl dikkate alınacağı ayrıca kontrol edilmelidir.

Bu nedenle şahıs işletmesi ile limited şirket karşılaştırması yalnızca “indirim oranı yüzde 100” denilerek yapılmamalıdır. Şirketin diğer gelirleri, giderleri, ortaklara para aktarımı, asgari kurumlar vergisi ve kâr dağıtımı birlikte modellenmelidir.

Basit Örnek

Türkiye'deki bir yazılımcı, Hollanda merkezli şirketin yalnız Avrupa müşterilerine sunulan ürününü geliştiriyor. Sözleşme ve fatura Hollanda şirketi adına, ödeme kayıtları izlenebilir ve yazılım sonucu yurt dışında kullanılıyorsa güçlü bir adaylık doğabilir.

Aynı yazılım Hollanda şirketinin Türkiye operasyonu için geliştiriliyorsa hizmetten yurt dışında yararlanma şartı riskli hale gelir.

Yararlanılamayabilecek Durumlar

• Faturanın Türkiye'deki şirkete kesilmesi
• Hizmetin Türkiye pazarında veya Türkiye kullanıcıları için kullanılması
• Faaliyetin kanundaki hizmetlerden olmaması
• Gelir ve giderlerin uygun faaliyet için ayrıştırılamaması
• Sözleşme, fatura ve banka kayıtlarının birbiriyle uyuşmaması

Uygulamadan Önce Hazırlayın

• Müşteri sözleşmesi
• Fatura örnekleri
• Banka ve platform kayıtları
• Hizmet teslimleri
• Yurt dışındaki kullanımı gösteren yazışma ve belgeler
• Faaliyete ait gelir-gider dökümü

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Uygunluk hesaplayıcısını kullanın veya kısa ön inceleme formunu doldurun.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

Kaynaklar

• Gelir İdaresi Başkanlığı, 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı
• Hizmetten yurt dışında yararlanma şartı
• Hizmet ihracatı KDV istisnası
• Yazılım ihracatı belge ve denetim dosyası

Türkiye'de yaşayıp yurt dışındaki müşterilere proje veya düzenli hizmet veriyorsanız, ödemenin Upwork, Fiverr, Toptal, Wise ya da doğrudan banka üzerinden gelmesi temel vergi sonucunu değiştirmez. Önce faaliyetinizin sürekliliği, çalışma modeliniz ve gerçek müşteriniz belirlenir.

Bu sayfa freelancer vergisi için ana URL'dir. Platform bazlı rehberler ve eski yıl içeren yazılar aynı cevabı bölmemeli; Upwork, Fiverr, Toptal, Wise ve Payoneer detayları bu rehberi destekleyen alt başlıklar olarak düşünülmelidir.

Freelancer Vergi Öder mi?

Genel olarak evet. Türkiye'de vergi mukimi olan kişinin bağımsız faaliyet geliri Türkiye'de beyan ve mükellefiyet konusu olabilir. Tek seferlik iş ile düzenli mesleki faaliyetin sonucu aynı değildir; yalnız ödeme sayısına bakılarak karar verilmez.

Şirket Kurmak Gerekir mi?

Düzenli biçimde kendi adınıza hizmet veriyor ve müşteriye fatura kesmeniz bekleniyorsa mükellefiyet güçlü biçimde gündeme gelir. Buna karşılık yabancı şirket çalışma saatlerinizi ve izinlerinizi yönetiyor, sizi kendi organizasyonunun çalışanı gibi çalıştırıyorsa önce bordro ve ücret hükümleri incelenmelidir.

Çalışma modelinizi bu karar rehberiyle kontrol edin.

Yüzde 100 Hizmet İhracatı İndirimi

Yazılım, tasarım, veri analizi, mühendislik ve kanunda sayılan belirli hizmetleri yurt dışındaki müşterilere veren freelancerlar için kazanç indirimi gündeme gelebilir.

Temel kontroller şunlardır:

• Hizmet kapsama giriyor mu?
• Gerçek müşteri yurt dışında mı?
• Hizmetin sonucu yurt dışında mı kullanılıyor?
• Fatura doğru kişiye veya şirkete mi kesiliyor?
• Tahsilat ve muhasebe kayıtları şartlara uygun mu?

İndirim ciroya değil, şartları sağlayan faaliyetin kazancına uygulanır. KDV ve sosyal güvenlik yükümlülükleri ayrıca değerlendirilir.

Platform Gelirleri Nasıl Ele Alınır?

Platform komisyonu veya yabancı SaaS gideri varsa belgenin niteliğine göre gider, KDV-2 ve stopaj kontrolü yapılmalıdır.

Platformun Kestiği KDV ile Sizin Faturanız Aynı Şey Değil

Upwork veya benzeri platformlar, Türkiye'deki kullanıcılara kendi platform kullanım ücretleri üzerinden KDV yansıtabilir. Bu KDV, platformun size sunduğu hizmetle ilgilidir; sizin yurt dışındaki müşteriye verdiğiniz hizmetin KDV ve gelir vergisi sonucunu tek başına belirlemez.

Bu nedenle iki ayrı dosya tutulmalıdır:

Freelancer için en güvenli okuma şudur: ödeme kanalı sadece iz bırakır; vergisel sonucu müşteri, hizmet, fatura ve kullanım yeri belirler.

Düzenli Gelirde Beklemek Neden Riskli?

Düzenli iş alıyor, aynı müşteriden tekrarlayan ödeme alıyor veya platform profiliniz üzerinden sürekli hizmet satıyorsanız “henüz küçük tutar” gerekçesiyle belgesiz devam etmek ileride pahalı hale gelebilir. Geriye dönük mükellefiyet, KDV, gelir vergisi, usulsüzlük ve belge düzeni birlikte gündeme gelebilir.

İlk kontrol için şu eşikleri beklemeyin:

• Müşteri fatura istemeye başladıysa
• Gelir aylık hale geldiyse
• Aynı platformdan sürekli ödeme alıyorsanız
• Yurt dışı müşteriye aktif hizmet veriyorsanız
• Wise, Payoneer veya banka hesabında açıklamalar karışmaya başladıysa

Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi?

Tek başına başlayan ve işlem hacmi sınırlı olan freelancer için şahıs işletmesi pratik olabilir. Ortak, çalışan, yatırım, daha yüksek operasyon riski veya kurumsal nakit planı varsa limited şirket değerlendirilebilir. Karar yalnız vergi oranına göre verilmemelidir.

Şahıs ve limited şirket karşılaştırmasını okuyun.

En Sık Yapılan Hatalar

• Wise veya Payoneer'da tutulan parayı vergisiz sanmak
• Platformu gerçek müşteri kabul edip fatura zincirini incelememek
• KDV istisnası ile kazanç indirimini karıştırmak
• Komisyon ve yabancı yazılım belgelerini kaydetmemek
• Düzenli faaliyete başlamadan önce şirket ve fatura düzenini kurmamak

Başlamadan Önce Hazırlayın

• Müşteri veya platform sözleşmesi
• Verdiğiniz hizmetin kısa açıklaması
• Son üç aylık ödeme kayıtları
• Yıllık gelir ve gider tahmini
• Türkiye'de bulunduğunuz süre
• Mevcut şirket ve SGK durumunuz

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Kısa ön inceleme formunu doldurun veya hizmet ihracatı hesaplayıcısını kullanın.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

İlgili Rehberler

• Upwork vergi rehberi
• Fiverr vergi rehberi
• Toptal gelirleri
• Wise ve Payoneer gelirleri
• Hizmet ihracatında yüzde 100 vergi avantajı
• Bordrolu çalışan mı contractor mı?

Türkiye'de yaşayıp Upwork üzerinden gelir elde ediyorsanız, paranın platformdan veya yurt dışından gelmesi onu otomatik olarak vergisiz yapmaz. Vergi değerlendirmesinde gerçek müşteri, verilen hizmet, fatura, Upwork komisyonu ve ödeme akışı birlikte incelenir.

Bu sayfa Upwork özelindeki belge, komisyon ve fatura sorularını cevaplar. Genel freelancer vergisi, şahıs şirketi ve hizmet ihracatı kararı için ana rehberler ayrıca kullanılmalıdır.

Upwork Geliri İçin Şirket Gerekir mi?

Upwork üzerinden düzenli biçimde hizmet veriyorsanız Türkiye'de mükellefiyet ve fatura düzeni gündeme gelebilir. Tek seferlik bir proje ile sürekli freelancer faaliyeti aynı değildir; işin organizasyonu ve devamlılığı ayrıca değerlendirilir.

Fatura Kime Kesilir?

Fatura düzeni, Upwork'ün yalnız aracı mı yoksa sözleşmedeki hizmet alıcısı mı olduğuna göre belirlenir. Platform ekranında görünen ödeme kaydı tek başına fatura yerine geçmez.

İncelemede şu belgeler birlikte okunmalıdır:

• Müşteri ve proje bilgisi
• Upwork sözleşme ve işlem kayıtları
• Platform komisyon belgesi
• Para çekme ve banka kayıtları
• Verilen hizmetin teslimi

Upwork Komisyonu Gider Yazılabilir mi?

Komisyon, faaliyete ilişkin ve uygun belgeyle destekleniyorsa gider olarak değerlendirilebilir. Belgenin yabancı bir hizmet alımına ilişkin olması KDV-2 veya stopaj kontrolünü de gündeme getirebilir. Sonuç belgenin ve hizmetin niteliğine göre belirlenir.

Upwork'ün kendi yardım sayfasında Türkiye'deki freelancerlara sunduğu bazı hizmetler için KDV uygulamasından söz edilir. Bu nokta önemlidir: Upwork'ün sizden aldığı platform komisyonu üzerindeki KDV, sizin müşterinize verdiğiniz hizmetin KDV istisnası veya gelir vergisi indirimiyle aynı konu değildir.

KDV Var mı?

Müşterinin yurt dışında bulunması tek başına KDV istisnası için yeterli değildir. Hizmet sonucundan yurt dışında yararlanılması gerekir. Müşteri veya kullanım Türkiye bağlantılıysa KDV sonucu değişebilir.

Yüzde 100 Kazanç İndirimi Uygulanabilir mi?

Upwork bir meslek veya hizmet türü değildir. Yazılım, tasarım, veri analizi, mühendislik ve kanunda sayılan diğer uygun hizmetlerde şartlar sağlanırsa kazanç indirimi gündeme gelebilir.

Kontrol edilen başlıklar:

• Gerçek müşteri yurt dışında mı?
• Hizmet kapsama giriyor mu?
• Sonuç yurt dışında mı kullanılıyor?
• Fatura ve platform kayıtları uyumlu mu?
• Tahsilat şartları karşılanıyor mu?

Basit Örnek

Türkiye'deki bir tasarımcı, Upwork üzerinden ABD'deki şirketin yalnız ABD pazarında kullanılan uygulaması için arayüz tasarlıyor. Müşteri, hizmet, teslim, fatura ve tahsilat doğru belgelenmişse hizmet ihracatı yönünden güçlü bir dosya oluşabilir.

Aynı tasarım Türkiye'deki bir işletmenin ürünü için yapılıyorsa platformun yabancı olması sonucu değiştirmez.

En Sık Yapılan Hatalar

• Upwork raporunu fatura sanmak
• Gerçek müşteri bilgisini saklamamak
• Komisyon belgesini muhasebeye vermemek
• Wise veya Payoneer'a çekilen parayı vergisiz kabul etmek
• Her Upwork gelirinin yüzde 100 indirime girdiğini düşünmek
• Upwork'ün kestiği platform KDV'siyle kendi hizmet ihracı KDV sonucunu karıştırmak

Upwork Dosyası İçin Hazır Liste

Ön inceleme gönderirken yalnız ödeme ekranı değil, şu belgeler birlikte gönderilmelidir:

• Son 3-6 aylık Upwork transaction history
• Her büyük müşteri için proje adı, ülke ve hizmet açıklaması
• Upwork service fee / commission kayıtları
• VAT veya tax kayıtları
• Banka, Wise veya Payoneer çekim kayıtları
• Varsa invoice/fatura taslağı
• Hizmetin müşterinin hangi ürününde veya pazarında kullanıldığına dair kısa açıklama

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Müşteri ülkeniz, hizmet türünüz ve yıllık gelir aralığınızla kısa ön inceleme formunu doldurun.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

İlgili Rehberler

• Freelancer vergi rehberi
• Wise ve Payoneer gelirleri
• Yurt dışına hizmetlerde yüzde 100 vergi avantajı
• Yurt dışı SaaS giderlerinde KDV-2
• Upwork Help: How VAT works for freelancers in Turkey

Türkiye'de yaşayıp Fiverr üzerinden yazılım, tasarım, video, metin veya başka bir hizmet satıyorsanız, ödeme platformdan geldiği için gelir otomatik olarak vergisiz olmaz. Gerçek müşteri, hizmet türü, fatura ve kullanım yeri birlikte incelenir.

Bu sayfa Fiverr özelindeki belge, komisyon ve fatura sorularını cevaplar. Genel freelancer vergisi ve hizmet ihracatı kararı için ana rehberler ayrıca kullanılmalıdır.

Şirket Kurmak Gerekir mi?

Fiverr üzerinden düzenli hizmet veriyorsanız mükellefiyet ve fatura düzeni gündeme gelebilir. Faaliyetin tek seferlik olmasıyla sürekli ve organize biçimde yürütülmesi aynı sonucu doğurmaz.

Fatura Fiverr'a mı Kesilir?

Her durumda değil. Fiverr'ın işlemdeki rolü ve gerçek hizmet alıcısı belirlenmelidir. Platform ödeme ve aracılık hizmeti sağlıyor olabilir; ekranda görünen kazanç kaydı tek başına fatura değildir.

Saklanması gereken başlıca kayıtlar:

• Sipariş ve müşteri bilgileri
• Teslim edilen iş
• Fiverr işlem ve kesinti raporları
• Komisyon belgesi
• Para çekme ve banka kayıtları

KDV ve Kazanç İndirimi

Müşterinin yurt dışında olması tek başına yeterli değildir. Hizmet sonucundan yurt dışında yararlanılması gerekir. Yazılım, tasarım, veri analizi ve kanunda sayılan uygun hizmetlerde diğer şartlar da sağlanırsa yüzde 100 kazanç indirimi değerlendirilebilir.

Fiverr yalnızca platformdur; vergi avantajını hizmetin gerçek niteliği belirler.

En Sık Yapılan Hatalar

• Faturayı otomatik olarak Fiverr'a kesmek
• Sipariş veren gerçek müşterinin bilgilerini saklamamak
• Platform komisyonunu belgesiz kaydetmek
• Payoneer'a çekilen parayı vergisiz kabul etmek
• Her hizmetin kazanç indirimine girdiğini düşünmek

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Kısa ön inceleme formunu doldurun.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

İlgili Rehberler

• Freelancer vergi rehberi
• Wise ve Payoneer gelirleri
• Hizmet ihracatı KDV istisnası

Son kontrol: 8 Eylül 2026

Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Türkiye'den SaaS, dijital ürün, mobil uygulama veya AI aracı satan kurucular için Paddle, Lemon Squeezy ve benzeri Merchant of Record platformları güçlü ödeme çözümüdür. Ancak MoR kullanmak, Türkiye'deki gelir vergisi, kurumlar vergisi, fatura, KDV ve hizmet ihracı analizini otomatik olarak ortadan kaldırmaz.

Bu sayfa MoR modeli için ana rehberdir. App Store, Google Play, AdMob ve mobil uygulama gelirleri ayrı platform mantığıyla değerlendirilir.

Kısa Cevap

Merchant of Record modelinde son kullanıcıya satış ve birçok satış vergisi yükümlülüğü platform tarafından üstlenilebilir; fakat Türkiye'deki satıcı açısından gelir yine vergi, fatura, hasılat, KDV/hizmet ihracı ve belge düzeni yönünden analiz edilmelidir. Paddle veya Lemon Squeezy raporu, banka tahsilatı ve sözleşme birlikte okunmadan "vergi yok", "KDV yok" veya "fatura gerekmez" sonucu çıkarılmamalıdır.

MoR Gelirinizi Ön İncelemeye Gönderin

Paddle, Lemon Squeezy, Gumroad, Polar, Stripe veya benzeri platformlardan gelir alıyorsanız ilk ayrımı hızlıca yapalım.

• E-posta: info@ozmconsultancy.com
• Gönderilecek bilgiler: platform adı, ürün türü, şirket türü, müşteri ülkeleri, aylık brüt/net gelir, platform komisyonu, payout raporu, banka girişi ve mevcut fatura modeli
• İlgili SaaS hizmet sayfası: https://evrenozmen.com.tr/saas-mobil-uygulama-mali-musavirligi-paddle-stripe

İlk dönüşte "MoR", "doğrudan ödeme sağlayıcı", "Türkiye içi satış", "yurt dışı hizmet" ve "platform komisyonu" ayrımı yapılır.

Net Cevap

Paddle ve Lemon Squeezy gibi Merchant of Record platformları son kullanıcıya satış, ödeme, iade, chargeback ve birçok satış vergisi sürecini kendi üzerlerine alabilir. Buna rağmen Türkiye'deki SaaS veya dijital ürün satıcısı için gelir; Türkiye vergi mukimliği, şirket türü, fatura muhatabı, hizmetten yararlanma yeri, brüt-net platform raporu, döviz transferi, KDV, KDV-2, stopaj ve hizmet ihracı kazanç indirimi açısından ayrıca değerlendirilmelidir.

Merchant of Record Nedir?

Merchant of Record, son kullanıcıya yapılan satışta hukuki satıcı olarak görünen ve ödeme, satış vergisi, iade, chargeback ve uyum yükümlülüklerinin önemli kısmını üstlenen taraftır. Paddle ve Lemon Squeezy kendi resmi dokümanlarında bu modeli SaaS ve dijital ürün satıcıları için konumlandırır.

Türkiye'deki vergi dosyasında kritik soru şudur: Son kullanıcı ile platform arasındaki ilişki ayrı olabilir; fakat Türkiye'deki kişi veya şirketin platformdan aldığı ödeme hangi gelir türüdür ve hangi belgeyle açıklanacaktır?

MoR, Stripe ve Yerel POS Karşılaştırması

Fatura Kime Kesilir?

Tek cevap yoktur; sözleşme ve platform yapısı görülmelidir. MoR modelinde son kullanıcıya satış platform tarafından yapılabilir. Türkiye'deki satıcının geliri ise platformla olan ticari ilişki, hizmet/ürün niteliği, rapor, ödeme ve sözleşmeye göre belgelenir.

Kontrol için şu sorular sorulur:

• Platform son kullanıcıya kendi adına mı fatura/receipt düzenliyor?
• Türkiye'deki şirket platforma yazılım, dijital ürün, lisans, içerik veya hizmet mi sunuyor?
• Ürün son kullanıcı tarafından nerede kullanılıyor?
• Platform raporunda brüt satış, vergi, komisyon, iade ve net payout ayrılıyor mu?
• Döviz Türkiye'ye hangi tarihte ve hangi banka/ödeme kanalıyla geliyor?
• Türkiye içinde kullanıcı veya müşteri payı var mı?

KDV ve Hizmet İhracı Ayrımı

"Paddle kullandım, KDV yok" doğru bir otomatik cevap değildir. KDV için şu testler yapılır:

Gelir veya Kurumlar Vergisi İndirimi

Yazılım, tasarım, veri analizi, mühendislik ve belirli hizmetlerde şartlar sağlanıyorsa GVK 89/13 veya KVK 10/1-g kapsamındaki hizmet ihracatı kazanç indirimi değerlendirilebilir. Ancak indirim için şu belgeler önemlidir:

• Yurt dışı müşteri veya platform ilişkisi
• Fatura ve sözleşme uyumu
• Hizmetten yurt dışında yararlanma kanıtı
• Dövizin Türkiye'ye geliş kaydı
• Brüt/net platform raporu
• Gelirin kanunda sayılan faaliyetlerle ilişkisi

Brüt-Net Hasılat Nasıl Okunur?

Payout raporu çoğu zaman banka hesabına gelen net tutardan fazlasını gösterir.

En Sık Yapılan Hatalar

• MoR kullandığı için Türkiye'de fatura gerekmediğini düşünmek.
• Bankaya gelen net tutarı tek hasılat saymak.
• Platform komisyonunu belgesiz gider yazmak.
• Türkiye/yurt dışı kullanıcı ayrımını hiç dosyalamamak.
• Hizmet ihracı indirimi için döviz transfer şartını izlememek.
• Stripe için yabancı şirket kurup Türkiye mukimliğini ve para çekme modelini analiz etmemek.
• MoR sözleşmesindeki lisans, kullanım hakkı, iade ve chargeback hükümlerini muhasebeye yansıtmamak.

İlk İnceleme İçin Belge Listesi

• Paddle/Lemon Squeezy mağaza ve ürün ekranı
• Aylık payout raporu
• Brüt satış, vergi, komisyon, iade ve net ödeme kırılımı
• Platform sözleşmesi veya hizmet şartları linki
• Banka, Wise veya Payoneer tahsilat hareketi
• Mevcut kesilen faturalar
• Ürün açıklaması: SaaS, dijital ürün, mobil uygulama, oyun, AI aracı
• Müşteri veya kullanıcı ülke kırılımı
• Türkiye içinde satış/kullanıcı olup olmadığı
• Yurt dışı gider faturaları: hosting, cloud, AI, lisans, reklam

Karar Ağacı

İlgili Evren Özmen Rehberleri

• SaaS ve mobil uygulama mali müşavirliği: https://evrenozmen.com.tr/saas-mobil-uygulama-mali-musavirligi-paddle-stripe
• Yurt dışı SaaS ve yazılım giderlerinde KDV-2/stopaj: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj
• App Store, Google Play ve AdMob gelirleri: https://evrenozmen.com.tr/app-store-google-play-admob-gelirleri-vergi
• Mobil oyun şirketi kuruluşu ve vergi istisnası: https://evrenozmen.com.tr/mobil-oyun-sirketi-kurulusu-vergi-istisnasi
• ABD şirketinden gelir alanlar için Türkiye vergi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/abd-sirketinden-gelir-vergi
• Hizmet ihracatı vergi hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici

Hızlı Ön İnceleme İçin Hazır Liste

MoR veya ödeme platformu gelirinizi sınıflandırmak için şu bilgileri tek mesajda gönderin: platform adı, şirket türü, ürün/hizmet açıklaması, müşteri ülkeleri, brüt satış, platform kesintisi, net payout, banka girişi, mevcut fatura örneği ve Türkiye kullanıcı payı.

Başlangıç: info@ozmconsultancy.com

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

Sık Sorulan Sorular

Merchant of Record vergi sorumluluğunu tamamen kaldırır mı?

Hayır. MoR platformu son kullanıcı tarafındaki birçok ödeme ve satış vergisi sürecini üstlenebilir; fakat Türkiye'deki satıcının gelir, fatura, KDV, kurumlar vergisi ve belge düzeni ayrıca incelenir.

Paddle veya Lemon Squeezy geliri hizmet ihracı sayılır mı?

Otomatik olarak hayır. Hizmetin niteliği, fatura muhatabı, hizmetten yurt dışında yararlanma, sözleşme ve döviz transferi birlikte kontrol edilmelidir.

Bankaya gelen net payout üzerinden fatura kesmek yeterli mi?

Genellikle yeterli değildir. Brüt satış, iade, vergi, platform komisyonu ve net ödeme ayrı görülebilmelidir.

Stripe kullanmak için ABD LLC kurarsam Türkiye'de vergi biter mi?

Hayır. Türkiye'de yaşıyor ve işi Türkiye'den yönetiyorsanız Türkiye vergi mukimliği, şirket yönetim yeri, para çekme ve gelir niteliği ayrıca analiz edilir.

MoR komisyonları gider yazılabilir mi?

Faaliyetle bağlantı, platform raporu, sözleşme ve ödeme belgeleriyle desteklenirse gider niteliği değerlendirilebilir. Belgesiz banka farkı olarak bırakılmamalıdır.

Kaynaklar

• Paddle Merchant of Record açıklaması: https://www.paddle.com/paddle-101
• Paddle Türkiye ödeme çözümleri: https://www.paddle.com/billing/turkey
• Lemon Squeezy Merchant of Record dokümanı: https://docs.lemonsqueezy.com/help/payments/merchant-of-record
• Stripe global availability: https://stripe.com/global
• iyzico Sanal POS bilgileri: https://www.iyzico.com/isim-icin/sanal-pos
• GİB KDV Genel Uygulama Tebliği: https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER%2FUNIVERSAL%2F2026%2Fkdv_genteb.pdf

Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA, İstanbul

Kısa Cevap

Bu hesaplayıcı, Türkiye'de yaşayan freelancer, remote çalışan, independent contractor veya şirket sahibinin %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi için profesyonel inceleme gerektirip gerektirmediğini ön elemeden geçirir. Sonuç nihai vergi hesabı değildir; hizmet türü, yurt dışı müşteri, hizmetten yurt dışında yararlanma, fatura, tahsilat, Türkiye bağlantısı ve vergi mukimliği risklerini birlikte değerlendirir.

Net Cevap

Hizmet ihracatı vergi hesaplayıcı, GVK 89/13 ve KVK 10/1-g için nihai karar vermez; dosyanın hangi maddeden inceleneceğini, KDVK 11/1-a ve 12/2 yönünden hizmet ihracı riski olup olmadığını ve profesyonel belge kontrolü gerekip gerekmediğini ön sınıflandırır. Yüksek skor, indirim garantisi değil, ön inceleme için güçlü adaylık sinyalidir.

Kısa Özet

Türkiye'den yurt dışındaki müşterilere verilen yazılım, tasarım, veri analizi, mühendislik, mimarlık, ürün testi ve benzeri uygun hizmetlerde, şartlar sağlanırsa hizmet ihracatı kazancının %100'ü gelir veya kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Bu sonuç otomatik değildir; müşteri, fatura, hizmetten yurt dışında yararlanma, tahsilatın Türkiye'ye getirilmesi ve muhasebe kayıtları birlikte ispatlanmalıdır.

2026 Sonrası Neden %100 Olarak Kontrol Ediyoruz?

2026 ve sonrası vergilendirme dönemleri için uygun hizmet ihracatı kazançlarında indirim oranı yüzde 100 olarak dikkate alınır. İnternette hâlâ yüzde 50 veya yüzde 80 oranıyla çalışan eski yazı, araç ve örnekler görülebilir; bu hesaplayıcı güncel oranı esas alır, fakat oran tek başına sonucu belirlemez.

Dosyada yine şu üç ayrım yapılır:

Bu yüzden hesaplayıcı yalnız “kaç vergi çıkar?” sorusuna değil, “hangi belge eksikse risk artar?” sorusuna da cevap verir.

GVK 89/13 / KVK 10/1-g Madde Kontrolü

Hesaplayıcıya gelen dosyalarda önce mükellef tipi ayrılır: gerçek kişi veya şahıs işletmesi için GVK 89/13, limited veya anonim şirket için KVK 10/1-g kontrol edilir. Aynı dosyada KDVK 11/1-a ve 12/2, tahsilatın Türkiye'ye gelişi, gelir-gider ayrımı ve tasdik dosyası ayrıca değerlendirilir.

Kanun maddesiyle doğrudan cevap sayfası: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi

Hızlı Uygunluk Tablosu

İnteraktif Hesaplayıcı

İnteraktif hesaplayıcıyı açın →

Hesaplayıcı bu sayfada gömülü çalışır. Daha geniş ekranda kullanmak isterseniz tam ekran hesaplayıcıyı açabilirsiniz.

Hesaplama Mantığı

Rakamsal Sonucu Nasıl Okumalısınız?

Hesaplayıcı sonucunda yüksek uygunluk çıkması, doğrudan beyannameye uygulanacak sonuç anlamına gelmez. Yüksek skor, profesyonel incelemeye değer bir dosya olduğunu gösterir. Düşük skor ise çoğu zaman üç nedenden kaynaklanır: hizmet türü kapsam dışıdır, müşteri veya kullanım Türkiye bağlantılıdır, ya da fatura/tahsilat belgeleri birbirini desteklemiyordur.

Sonraki Adım

Hesaplayıcı sonucu olumlu veya riskli çıktıysa, daha hızlı inceleme için iletişim ve ön inceleme formunu doldurun:

https://evrenozmen.com.tr/iletisim

İnceleme İçin Gönderilecekler

Hesaplayıcıyı kullandıktan sonra şunları gönderin:

• Hesaplayıcı raporu
• Sözleşme veya taslak sözleşme
• Fatura taslağı
• Müşteri ülkesi ve hukuki müşteri unvanı
• Hizmet açıklaması
• Hizmetten nerede yararlanıldığını gösteren bilgi/belge
• Yıllık gelir ve gider tahmini
• Ödeme platformu veya banka akışı
• Türkiye'de kalış gün sayısı ve mevcut vergi mukimliği

E-posta: info@ozmconsultancy.com

Konu satırı: Hizmet ihracati hesaplayici raporu

SSS

Yüksek skor %100 indirimi garanti eder mi?

Hayır. Yüksek skor, dosyanın profesyonel inceleme için güçlü göründüğünü gösterir. Uygunluk yine belge, sözleşme, fatura, ödeme akışı, muhasebe kaydı ve kanuni şartlara bağlıdır.

Hesaplayıcı nihai vergi borcunu hesaplar mı?

Hayır. Net kazanç, potansiyel indirim tabanı ve inceleme önceliği üretir. Nihai gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV, SGK, ceza veya anlaşma sonucunu hesaplamaz.

Bordrolu çalışanlar bu hesaplayıcıyı kullanabilir mi?

Evet, ama yabancı bordrolu çalışanlarda genellikle 89/13 hizmet ihracatı yerine ücret, bordro, çifte vergilendirme anlaşması ve SGK analizi gerekir.

20/D Non-Dom bu hesaplayıcıya dahil mi?

Hayır. Yabancı pasif gelir ve Article 20/D Non-Dom konuları OZM Consultancy'nin ayrı Turkey Non-Dom rehberinde incelenmelidir.

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Yabancı şirketle çalışma modeliniz, müşteri ülkesi, hizmet türü ve mevcut şirket yapınıza göre ilk riskleri görmek için iletişim ve ön inceleme formunu doldurun.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

Kaynaklar

• %100 hizmet ihracatı rehberi: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disina-hizmetlerde-100-vergi-avantaji
• GVK 89/13 ve KVK 10/1-g madde sayfası: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi
• Kanun numarasına göre vergi rehberleri: https://evrenozmen.com.tr/kanun-numarasina-gore-vergi-rehberleri
• İngilizce service export calculator: https://evrenozmen.com.tr/service-export-tax-calculator-turkey
• Remote work from Turkey rehberi: https://evrenozmen.com.tr/remote-work-turkey-tax-guide
• Hizmetten yurt dışında yararlanma şartı: https://evrenozmen.com.tr/hizmetten-yurt-disinda-yararlanma-sarti
• OZM Consultancy Turkey Non-Dom Guide: https://ozmconsultancy.com/turkey-non-dom/
• Gelir İdaresi Başkanlığı, 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı duyurusu: https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/17846_11257_sayili_cumhurbaskani_karari_resmi_gazetede_yayimlandi

Son kontrol: 6 Eylül 2026

Türkiye'de yaşayıp yurt dışındaki şirketlere veya müşterilere çalışıyorsanız bu form, çalışma modelinizi ve ilk vergi risklerinizi birkaç dakikada sınıflandırır. Sonuç nihai vergi görüşü değildir; hangi belgelerin incelenmesi gerektiğini gösteren bir başlangıç raporudur.

Form; bordrolu çalışan, contractor, freelancer, şahıs işletmesi, limited şirket ve yabancı şirket sahibi senaryolarını birbirinden ayırır. Hizmet ihracatı indirimi bakımından müşteri, hizmet, fatura, kullanım yeri ve tahsilat bilgilerini birlikte değerlendirir.

Genel iletişim, onboarding ve dosya sınıflandırması için güncel ana form: İletişim ve Ön İnceleme Formu.

Ön İnceleme Formu

İnceleme İçin Hangi Belgeler Gerekir?

• Sözleşme veya teklif taslağı
• Fatura örneği veya planlanan fatura bilgisi
• Ödeme kanalı ve banka/platform akışı
• Müşteri ülkesi ve hizmet açıklaması
• Yıllık gelir beklentisi
• Türkiye'de kalış süresi
• Mevcut şirket veya kurulması düşünülen yapı

İlgili Rehberler

• Freelancer vergi rehberi
• Hizmet ihracatı hesaplayıcısı
• Yüzde 100 hizmet ihracatı rehberi
• Yabancı müşteriye fatura ve KDV
• Mobil oyun ve platform gelirleri
• OZM Turkey Non-Dom

Danışmanlık

Form raporunu oluşturduktan sonra e-posta ile gönderin:

info@ozmconsultancy.com

Genel onboarding için: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

Konu satırı:

Remote çalışan vergi ön inceleme

Kaynaklar

• Gelir İdaresi Başkanlığı, 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı
• Hizmet ihracatı hesaplayıcısı

Son kontrol: 8 Eylül 2026

Hazırlayan: Evren Özmen, CPA / SMMM

Bu sayfadaki vakalar, remote çalışan dosyalarında karşılaşılan sorun türlerini açıklayan anonimleştirilmiş ve öğretici senaryolardır. Belirli bir müşterinin kimliğini, sözleşmesini veya mali sonucunu açıklamaz.

Bu Vakalar Neyi Gösteriyor?

Remote çalışanlarda aynı gelir tutarı farklı vergi sonuçları doğurabilir. Müşteri ülkesi tek başına belirleyici değildir; employee-contractor ayrımı, hizmet tanımı, yurt dışında yararlanma, brüt fatura, ödeme kanalı, SGK durumu ve belge dosyası birlikte incelenmelidir. Aşağıdaki beş vaka, en sık görülen karar noktalarını gösterir.

Vaka 1: ABD Şirketine Çalışan Yazılımcı

Durum: Türkiye'de yaşayan geliştirici, ABD şirketiyle bir yıllık bağımsız yüklenici sözleşmesi yapıyor ve aylık sabit ücret alıyor.

İlk riskler:

• Sözleşmenin fiili employee ilişkisi yaratıp yaratmadığı
• “Consultancy services” gibi geniş hizmet tanımı
• Faturanın brüt sözleşme bedeline düzenlenmesi
• ABD kaynaklı stopaj veya vergi formu
• Kodun müşterinin yurt dışındaki faaliyetinde kullanılması

Doğru kurulum: İş tanımı yazılım geliştirme faaliyetini somutlaştırmalı; fatura, tahsilat ve teslim kayıtları aynı döneme bağlanmalıdır. Uygun şartlarda GVK 89/13 değerlendirilir; sonuç otomatik değildir.

ABD şirketinden gelir rehberi

Vaka 2: Almanya Şirketine Remote Çalışan Yazılımcı

Durum: Yazılımcı Türkiye'den Alman teknoloji şirketinin ürün ekibine katılıyor. Çalışma saatleri ve izinler şirket tarafından belirleniyor.

İlk riskler:

• Contractor etiketi ile fiili bağımlı çalışma arasındaki fark
• Almanya-Türkiye vergi anlaşması
• Türkiye'de ücret mi ticari kazanç mı doğduğu
• Sosyal güvenlik ve çifte prim riski

Doğru kurulum: Vergi avantajına geçmeden önce hukuki çalışma modeli belirlenmelidir. Gerçekte employee ilişkisi varsa yalnızca fatura düzenlemek doğru sonucu garanti etmez.

Almanya şirketine çalışma rehberi

Vaka 3: Deel Üzerinden Ödeme Alan Contractor

Durum: Sözleşme nihai yabancı şirketle, tahsilat ve doküman akışı Deel üzerinden yürütülüyor.

İlk riskler:

• Faturanın Deel'e mi nihai müşteriye mi kesileceği
• Platform sözleşmesi ile ana sözleşmenin uyumu
• Brüt ücret, kesinti ve net banka girişinin eşleşmesi
• Platform bakiyesinin Türkiye'ye geliş tarihi

Doğru kurulum: Platform ödeme aracısıysa müşteri kimliği değişmeyebilir. Sözleşme, invoice, Deel raporu ve Türkiye banka girişi tek işlem zincirinde saklanmalıdır.

Deel contractor vergi rehberi

Vaka 4: Upwork Üzerinden Çalışan Tasarımcı

Durum: Tasarımcı farklı ülkelerdeki müşterilere proje bazlı hizmet veriyor; Upwork komisyonu kesildikten sonra ödeme alıyor.

İlk riskler:

• Her projenin gerçek müşteri ve ülke bilgisi
• Tasarım hizmetinin niteliği
• Brüt müşteri bedeli ile net ödeme farkı
• Upwork komisyonunun belgesi ve KDV-2 kontrolü
• Türkiye'de kullanılan projelerin ayrılması

Doğru kurulum: Tek aylık banka girişi yerine proje bazlı müşteri, fatura, komisyon ve teslim tablosu tutulmalıdır.

Upwork vergi rehberi

Vaka 5: Yıllık 100.000 EUR Kazanan Remote Çalışan

Durum: Tek yabancı müşteriye yazılım hizmeti veren contractor, yıllık 100.000 EUR brüt gelir bekliyor.

İlk riskler:

• Şahıs işletmesi ile limited şirketin toplam vergi ve para çekme sonucu
• Giderlerin uygun faaliyete dağılımı
• Yıllık değil aylık belge dosyası
• SGK/Bağ-Kur statüsü
• Yabancı müşterinin stopaj kesmesi

Doğru kurulum: Karşılaştırma yalnız gelir vergisi oranına göre yapılmaz. Net kazanç, şirketten para çekme, muhasebe, SGK, yabancı stopaj ve denetim maliyeti birlikte modellenir.

100.000 EUR örnek hesaplama

Beş Vakada Ortak Belge Listesi

Bu senaryolar genel bilgilendirme içindir ve belirli bir müşteriye ait sonuç veya referans değildir.

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Yabancı şirketle çalışma modeliniz, müşteri ülkesi, hizmet türü ve mevcut şirket yapınıza göre ilk riskleri görmek için kısa ön inceleme formunu doldurun.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

Yurt dışındaki müşteriye çalışan bir yazılımcının vergi dosyası yalnız faturalar ve banka dekontlarından oluşmaz. Hizmetin ne olduğu, nerede kullanıldığı, ödemenin hangi faturaya ait olduğu ve çalışma ilişkisinin gerçek niteliği aynı hikâyeyi anlatmalıdır.

İyi bir dosyanın mantığı

İncelemede amaç çok belge sunmak değil, her iddiayı doğru belgeyle kanıtlamaktır. Hizmet ihracı avantajından yararlanılıyorsa müşteri sözleşmesi, teslim çıktısı, fatura ve tahsilat birbirine bağlanmalıdır. Yabancı işveren ücret istisnası ileri sürülüyorsa bordro ve ödeme kaynağı ayrı bir zincir oluşturur.

Beş klasörlü pratik düzen

Her ay tutulacak tek sayfalık eşleştirme

Her ödeme için fatura numarası, müşteri, hizmet dönemi, döviz tutarı, tahsilat tarihi, banka hareketi ve teslim kanıtı tek satırda gösterilmelidir. Bu tablo yıl sonunda hafızaya dayanarak dosya toplamaktan çok daha güvenlidir.

Uygulamada dosyayı zayıflatan durumlar

• Sözleşmede genel “consulting” yazarken faturada yazılım ihracı denmesi
• Ödeme ile faturanın eşleştirilememesi
• Hizmetten yurt dışında yararlanıldığını gösteren çıktı bulunmaması
• Kişisel ve ticari banka hareketlerinin karışması
• Platform ekran görüntülerinin tarih ve işlem kimliği olmadan saklanması
• Her yıl aynı eski hukuki notun kullanılması

Anonim vaka: dekont vardı, teslim izi yoktu

Yurt dışındaki tek müşteriye yazılım hizmeti veren bir dosyada faturalar ve döviz tahsilatları tamdı; ancak hangi ürün için ne teslim edildiği belgelenmemişti. Proje yönetim kayıtları, sürüm notları ve müşteri kabul e-postaları aylık fatura tablosuyla eşleştirilerek dosya tamamlandı. Ders basit: para hareketi hizmetin nerede ve nasıl kullanıldığını tek başına kanıtlamaz.

Dosyanızı inceleme gelmeden kurun

Sözleşme, üç örnek fatura, tahsilat dökümü ve teslim kanıtını ön inceleme formuyla gönderin. Eksik halkaları ve gereksiz belge kalabalığını birlikte tespit edebiliriz.

Remote çalışan vergi ön inceleme formunu doldurun.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

Sık sorulan sorular

Belgeleri kaç yıl saklamalıyım?

Vergi ve ticaret mevzuatındaki saklama süreleri belge türüne göre değerlendirilir. Güvenli dosya politikası belirlenirken yalnız takvim yılı değil, beyan ve olası özel durumlar dikkate alınmalıdır.

Slack ve e-posta yazışmaları kanıt olur mu?

Olabilir; ancak tek başına dağınık yazışma yerine tarih, proje ve fatura ile ilişkilendirilmiş kayıt daha anlamlıdır. Kişisel veri ve ticari sırlar paylaşılmadan önce ayıklanmalıdır.

İngilizce sözleşme tercüme edilmeli mi?

İnceleme sırasında tercüme talebi doğabilir. Ana hükümler için önceden düzenli bir Türkçe çalışma özeti hazırlamak süreci hızlandırır.

İlgili rehberler ve resmi kaynaklar

• Remote çalışanlar için ana vergi rehberi
• Yazılım ihracatı denetim dosyası
• Hizmetten yurt dışında yararlanma şartı
• GİB mevzuat ve rehberler

Yabancı bir şirkete Türkiye'den çalışırken vergi ve şirket yapınızın doğru kurulması, yalnız beyanname vermekten ibaret değildir. Sözleşme, çalışma modeli, fatura, KDV, sosyal güvenlik ve ödeme akışı aynı dosyada değerlendirilmelidir.

Bu sayfa rehber değil, dosya özelinde inceleme ve danışmanlık niyetini hedefler. Genel cevaplar için remote çalışma ve hizmet ihracatı rehberleri; karar aşamasında ise bu sayfadaki ön inceleme akışı kullanılmalıdır.

Kimlere Yardımcı Oluyoruz?

• Yabancı şirkete contractor olarak çalışan yazılımcılar
• Upwork, Fiverr, Toptal, Deel ve Remote.com üzerinden gelir alanlar
• Yurt dışına tasarım, veri, mühendislik veya danışmanlık hizmeti verenler
• Şahıs şirketi mi limited şirket mi kuracağına karar veremeyenler
• Yabancı bordro alan ve Türkiye'deki yükümlülüklerini öğrenmek isteyenler
• Geçmişte şirket kurmadan yurt dışından ödeme alanlar

İncelemede Neye Bakıyoruz?

Süreç Nasıl İlerliyor?

1. Kısa ön inceleme formunda temel bilgilerinizi paylaşırsınız.
2. Çalışma modeliniz ve öncelikli riskler sınıflandırılır.
3. Gerekirse sözleşme, fatura ve ödeme kayıtları ayrıntılı incelenir.
4. Uygulanabilir vergi, şirket ve belge düzeni için yol haritası hazırlanır.

İlk aşamada dosya yüklemek veya telefonla görüşmek zorunda değilsiniz.

Neden Uzmanlık Önemli?

Yurt dışından gelen her para aynı şekilde vergilenmez. Bordrolu ücret, contractor hizmeti, platform geliri ve yabancı şirketten çekilen para farklı kurallara tabidir. Gazete Oksijen, Özmen Mali Müşavirlik'in 1.000'den fazla remote çalışan danışana hizmet verdiğini yayımlamıştır.

Evren Özmen'in uzmanlık ve basın kaynaklarını inceleyin.

İlk İnceleme İçin Gerekli Bilgiler

• Çalışma modeliniz
• Müşteri veya işveren ülkesi
• Verdiğiniz hizmet
• Yıllık gelir aralığınız
• Ödeme kanalı
• Fatura düzeniniz
• Mevcut şirket ve SGK durumunuz

Başlayın

Kısa ön inceleme formunu doldurun veya hizmet ihracatı hesaplayıcısını kullanın.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61

Sık Sorulan Sorular

Yurt dışından gelen gelir otomatik olarak vergisiz mi?

Hayır. Çalışma modeli, vergi mukimliği, hizmet türü ve belge düzeni belirleyicidir.

Şirket kurmam gerekir mi?

Düzenli bağımsız hizmette mükellefiyet ve fatura gündeme gelebilir. Gerçek bordrolu çalışan ilişkisinde ise ücret ve SGK analizi yapılır.

Yüzde 100 hizmet ihracatı indirimi herkes için geçerli mi?

Hayır. Yalnız kapsama giren hizmetler ve kanuni şartları sağlayan kazançlar için değerlendirilir.

İlgili Rehberler

• Remote çalışanlar için vergi rehberi
• Şirket kurmak zorunda mıyım?
• Şahıs şirketi maliyeti 2027
• Şirket kurmadan yurt dışından para aldım

Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı tarafından yaklaşık 10 yıllık geliştirme birikimiyle oluşturulan VEDAS Denetim ve Analiz Programı (VEDAS-DAP) artık yalnızca vergi denetiminde kullanılan bir teknoloji olmaktan çıkıyor.

8 Eylül 2026 itibarıyla VEDAS-DAP, tüm kamu kurumlarının kullanımına açıldı. Kamu kurum ve kuruluşları, programı kullanmak için resmi yazıyla talepte bulunabilecek.

Peki VEDAS-DAP nedir?

Daha önemlisi:

Bu program hangi kurumların işine yarayacak ve vatandaş açısından neden önemli?

VEDAS-DAP nedir?

En basit ifadeyle VEDAS-DAP, çok büyük miktardaki veriyi bir bilgisayarda analiz ederek denetim ve kontrol süreçlerinde kullanılmasını sağlayan bir yazılım.

Program;

• e-Defter,

• e-Fatura,

• e-İrsaliye,

• e-Müstahsil Makbuzu,

• e-Serbest Meslek Makbuzu

gibi elektronik kaynaklardan gelen milyonlarca satırlık veriyi analiz edebiliyor.

Üstelik bunun için mutlaka büyük bir veri merkezi veya çok pahalı özel bir altyapı gerekmiyor. VDK'nın açıklamasına göre sistem, standart kişisel bilgisayar donanımları üzerinde büyük veri analizi yapabilecek şekilde tasarlanmış durumda.

VDK'nın güncel açıklamasında da VEDAS-DAP; büyük hacimli veriler üzerinde çalışabilen, kendi veri motoruna sahip, platform bağımsız ve yerli-milli bir denetim yazılımı olarak tanımlanıyor. Program ilk olarak 2017 yılında vergi müfettişlerinin kullanımına açılmıştı.

Peki VEDAS-DAP ne yapabiliyor?

Programın asıl gücü veriyi sadece görüntülemek değil, verinin içerisindeki ilişkileri ve olağandışı durumları ortaya çıkarmak.

Resmi açıklamaya göre VEDAS-DAP ile;

• veri sorgulama ve filtreleme,

• sınıflandırma ve gruplandırma,

• farklı veri setlerini birleştirme,

• veri eşleştirme,

• karşılaştırma ve çapraz kontrol,

• mükerrerlik analizi,

• aykırılık analizi,

• istatistiksel örnekleme,

• ilişki ve ağ analizi,

• denetim senaryoları

uygulanabiliyor.

Bu nedenle VEDAS-DAP'ı basit bir "Excel'in daha gelişmiş hali" olarak görmek doğru olmaz.

Programın amacı, milyonlarca satırlık verinin içerisinden denetim açısından anlamlı ilişkileri ve riskleri bulabilmek.

Peki kimin işine yarayacak?

Burada konu çok daha ilginç hale geliyor.

VEDAS-DAP'ın tüm kamu kurumlarına açılması özellikle denetim, iç denetim, teftiş, kontrol ve veri analizi yapan birimler açısından önemli.

1. İç denetim birimleri

En doğrudan yararlanabilecek kurumlardan biri kamu kurumlarının iç denetim birimleri.

Örneğin bir belediyenin binlerce ödeme işlemi olduğunu düşünelim.

İç denetçi;

"Bu ödemelerin tamamını tek tek inceleyeyim."

demek yerine verileri sisteme aktarıp;

• aynı firmaya yapılan tekrar eden ödemeleri,

• olağandışı tutarları,

• belirli dönemlerde yoğunlaşan işlemleri,

• farklı kayıtlar arasındaki uyumsuzlukları,

• belirli kriterlere uymayan işlemleri

analiz edebilir.

Bu, denetçinin işini ortadan kaldırmaz.

Tam tersine, denetçinin zamanını daha riskli işlemlere ayırmasını sağlar.

Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın güncel verilerine göre kamu idarelerinde çok sayıda iç denetim birimi bulunuyor; dolayısıyla bu altyapının potansiyel kullanım alanı yalnızca vergi idaresiyle sınırlı değil.

2. Belediyeler

VEDAS-DAP'ın önemli kullanım alanlarından biri belediyeler olabilir.

Bir belediyede;

• satın alma,

• ihale,

• taşınır kayıtları,

• personel ödemeleri,

• kira ve tahsilatlar,

• hizmet alımları,

• mal alımları

gibi çok büyük veri setleri oluşuyor.

Örneğin belediyenin aynı veya ilişkili tedarikçilerle yaptığı işlemler analiz edilebilir.

Bir başka örnek:

Aynı hizmet için farklı dönemlerde yapılan ödemelerin tutarları karşılaştırılabilir.

Burada önemli nokta şu:

VEDAS-DAP doğrudan "usulsüzlük var" demek zorunda değil.

Öncelikle denetçinin dikkatini çekmesi gereken işlemleri belirleyen bir analiz aracı olarak kullanılabilir.

Bu da denetimi "rastgele örnekleme" yaklaşımından daha veri odaklı hale getirebilir.

3. Bakanlıkların teftiş ve denetim birimleri

Bakanlıkların kendi faaliyet alanlarında çok büyük veri setleri bulunuyor.

Örneğin;

• Ticaret Bakanlığı,

• Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı,

• Tarım ve Orman Bakanlığı,

• Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı,

• Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı

gibi kurumların kendi denetim ve kontrol süreçlerinde farklı veri kaynakları bulunabiliyor.

VEDAS-DAP'ın önemli özelliği ise tek bir vergi senaryosuna bağlı kalmadan farklı veri yapılarına ve farklı denetim ihtiyaçlarına uyarlanabilecek şekilde tasarlanmış olması.

VDK da programı yalnızca vergi denetimine yönelik bir araç değil, farklı kamusal denetim alanlarına uyarlanabilecek ortak bir teknoloji altyapısı olarak tanımlıyor.

4. Üniversiteler ve kamuya bağlı kuruluşlar

Üniversitelerin de;

• satın alma,

• personel,

• proje,

• bütçe,

• taşınır,

• ihale,

• döner sermaye

gibi çok sayıda veri seti bulunabiliyor.

Bu veriler üzerinde yapılacak çapraz analizler, iç kontrol ve denetim faaliyetlerine yardımcı olabilir.

Buradaki potansiyel özellikle önemli çünkü VEDAS-DAP'ın amacı sadece "vergi bulmak" değil.

Amaç daha geniş:

Büyük veriden denetim bilgisi üretmek.

5. Vergi denetimi açısından ise etkisi zaten çok büyük

Aslında VEDAS-DAP'ın doğduğu yer vergi denetimi.

Program yıllardır vergi incelemelerinde kullanılıyor ve elektronik verinin fiili denetim nesnesine dönüştürülmesini sağlayan altyapının önemli parçalarından biri.

VDK'nın Denetim 2.0 yaklaşımı kapsamında vergi incelemeleri;

risk analizinden görevlendirmeye, elektronik belge ibrazından incelemeye, e-tutanaktan raporlamaya kadar uçtan uca dijital bir yapıya taşınıyor.

Dolayısıyla VEDAS-DAP'ın diğer kamu kurumlarına açılması aslında daha büyük bir dönüşümün parçası.

Mali müşavirler ve şirketler açısından neden önemli?

İşte bence konunun en çok dikkat edilmesi gereken kısmı burası.

VEDAS-DAP doğrudan mali müşavirlerin veya şirketlerin kullanımına açılmış bir program değil.

Resmi açıklamada kullanımın kamu kurum ve kuruluşlarının resmi yazıyla talepte bulunması üzerinden gerçekleşeceği belirtiliyor.

Ancak şirketler açısından dolaylı etkisi önemli.

Çünkü kamu kurumlarının veri analiz kapasitesi arttıkça, denetim de giderek daha fazla:

"Bir belgeyi inceleyelim."

yaklaşımından,

"Milyonlarca işlem içerisinde riskli olanları bulalım."

yaklaşımına dönüşüyor.

Bu şirketlerin de kendi muhasebe ve verilerini daha sistematik kontrol etmesini gerektiriyor.

Örneğin bir şirket açısından;

• mükerrer faturalar,

• olağandışı işlemler,

• cari hesap uyumsuzlukları,

• e-belge verileri arasındaki farklılıklar,

• alış ve satış verilerindeki tutarsızlıklar,

• ilişkili işlemler

gibi konuların şirket tarafından önceden analiz edilmesi daha önemli hale geliyor.

Başka bir ifadeyle:

Denetim teknolojisi geliştikçe şirketlerin "denetime hazır olma" standardı da yükseliyor.

VEDAS-DAP yapay zekâ mı?

Burada önemli bir ayrım yapmak gerekiyor.

VEDAS-DAP'ın resmi açıklamasında veri madenciliği, ağ analizi ve makine öğrenmesi uygulamalarına elverişli bir yapıdan bahsediliyor.

Ancak buradan doğrudan:

"Vergi müfettişlerinin yerine yapay zekâ geçecek."

sonucunu çıkarmamak gerekiyor.

Daha doğru ifade şu:

VEDAS-DAP, denetçinin büyük miktardaki veriyi daha hızlı ve sistematik biçimde analiz etmesini sağlayan bir teknoloji altyapısıdır.

Denetçinin uzmanlığı, hukuki değerlendirmesi ve nihai inceleme süreci ortadan kalkmıyor.

En büyük değişiklik: Kamu kurumları arasında ortak denetim kültürü

Bence haberin en önemli tarafı aslında yazılımın kendisinden daha büyük.

VDK, VEDAS-DAP ile birlikte sadece bir programı paylaşmaktan değil;

• veri odaklı denetim yaklaşımını,

• bilgisayar destekli denetim tekniklerini,

• standart analiz yöntemlerini,

• denetim senaryolarını,

• büyük veri işleme deneyimini,

• dijital denetim metodolojisini

diğer kamu kurumlarıyla paylaşmaktan söz ediyor.

Bu nedenle VEDAS-DAP'ı "kamuya ücretsiz bir denetim yazılımı verildi" şeklinde okumak eksik kalır.

Daha büyük resim şu:

Vergi denetiminde geliştirilen veri analizi ve dijital denetim kapasitesi, şimdi diğer kamu kurumlarına aktarılıyor.

Ticari yazılım maliyetleri de azalabilir

Kamu kurumlarının büyük veri analizi ve denetim amacıyla kullandığı ticari yazılımlar lisans maliyetleri oluşturabiliyor.

Her kurumun kendi çözümünü geliştirmesi ise;

• mükerrer yatırımlara,

• farklı yazılım altyapılarına,

• farklı analiz standartlarına,

• kurumsal bilginin parçalı kalmasına

neden olabiliyor.

VDK'nın açıklamasına göre VEDAS-DAP'ın yaygınlaştırılmasıyla ticari denetim yazılımlarına ve lisanslara olan bağımlılığın azaltılması hedefleniyor.

Bu açıdan bakıldığında proje yalnızca teknolojik değil, aynı zamanda kamu kaynaklarının verimli kullanılması açısından da önemli.

Vatandaş açısından ne değişebilir?

Vatandaş VEDAS-DAP'ı doğrudan kullanmayacak.

Ancak kamu kurumlarının denetim kapasitesinin artması vatandaş açısından dolaylı sonuçlar yaratabilir.

Örneğin;

Daha hızlı denetim → daha erken tespit → daha etkin kamu kaynağı kontrolü

zinciri oluşabilir.

Özellikle kamu harcamaları, ihale süreçleri, teşvikler, ödemeler ve diğer büyük veri içeren alanlarda veri analitiğinin daha fazla kullanılması, kamu kaynaklarının kontrolünü güçlendirebilir.

Fakat burada da dikkatli olmak gerekiyor:

VEDAS-DAP'ın hangi kamu kurumunda, hangi veri setleriyle ve hangi analiz senaryolarıyla kullanılacağı resmi açıklamada tek tek belirtilmiş değil.

Dolayısıyla bugün için "şu kurum kesin olarak şu analizi yapacak" demek yerine, potansiyel kullanım alanlarından söz etmek daha doğru.

Asıl önemli soru: Bu sistem vergi denetimini nasıl değiştirecek?

Bence VEDAS-DAP haberinin şirketler ve mali müşavirler açısından asıl anlamı burada.

Türkiye'de elektronik veri miktarı sürekli artıyor.

e-Fatura.

e-Arşiv.

e-İrsaliye.

e-Defter.

Banka hareketleri.

Beyanname verileri.

SGK verileri.

Ve farklı kamu kurumlarının sahip olduğu diğer veri setleri...

Bunların hepsi birlikte değerlendirildiğinde denetim artık yalnızca tek tek belgelerin incelenmesi olmaktan çıkıyor.

Veriler arasındaki ilişkilerin incelenmesi daha önemli hale geliyor.

Bu nedenle geleceğin denetiminde önemli soru:

"Bu faturanın kendisi doğru mu?"

olmanın yanında,

"Bu faturanın diğer milyonlarca işlem içerisindeki yeri ve ilişkisi ne?"

olacak.

VEDAS-DAP'ın büyük veri, çapraz kontrol, ağ analizi ve denetim senaryolarına yönelik kapasitesi tam olarak bu dönüşümün altyapısını oluşturuyor.

Sonuç: VEDAS-DAP neden önemli?

VEDAS-DAP'ın tüm kamuya açılması üç açıdan önemli.

1. Kamu için

Daha güçlü veri analizi, daha düşük lisans maliyeti ve kurumlar arasında ortak denetim altyapısı.

2. Denetçiler için

Milyonlarca satırlık verinin daha hızlı analiz edilmesi ve riskli işlemlere odaklanılması.

3. Şirketler ve mali müşavirler için

Denetimin giderek daha fazla veri analitiği üzerine kurulması nedeniyle muhasebe ve vergi verilerinin daha tutarlı, izlenebilir ve denetime hazır hale getirilmesi gerekecek.

Kısacası VEDAS-DAP sadece yeni bir yazılım değil.

Türkiye'de kamu denetiminin "belge inceleyen" yapıdan "veriyi analiz eden" yapıya dönüşmesinin önemli adımlarından biri.

Ve şimdi bu teknoloji yalnızca vergi denetiminin değil, kamunun ortak denetim altyapısının bir parçası olmaya hazırlanıyor.

Son kontrol: 12 Eylül 2026

Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Kripto varlık hizmet sağlayıcısı kurmak veya mevcut Web3 faaliyetini SPK kapsamı açısından değerlendirmek isteyen şirketlerde uzaktan kimlik tespiti yalnızca teknik bir onboarding ekranı değildir. Müşteri kabul süreci; SPK mevzuatı, MASAK yükümlülükleri, bilgi sistemleri, KVKK, işlem kayıtları, saklama/platform ayrımı ve vergi muhasebesiyle birlikte kurulmalıdır.

Kısa Cevap

Kripto varlık hizmet sağlayıcılarında SPK uzaktan kimlik tespiti, müşteri edinme akışının düzenleyici ve kayıt düzeniyle birlikte tasarlanmasını gerektirir. Platform, saklama, transfer, alım satım aracılığı veya benzeri faaliyetler varsa şirket kuruluşundan önce SPK kapsamı, faaliyet izinleri, iç kontrol, bilgi sistemleri, MASAK müşteri tanıma yükümlülükleri, KVKK açık rıza/veri güvenliği ve vergi belge düzeni birlikte incelenmelidir. Sadece blockchain yazılım geliştirme veya yabancı müşteriye teknik hizmet verilmesi ise farklı bir vergi ve KDV dosyasıdır.

Ana Web3 şirket kuruluşu rehberi: https://evrenozmen.com.tr/web3-kripto-varlik-sirketi-kurulusu-vergi

Kripto / Web3 Uyum ve Vergi Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin

İlk inceleme için şu bilgileri gönderin:

• Faaliyet modeli: platform, saklama, transfer, komisyon, yazılım hizmeti, token/NFT veya danışmanlık
• Kullanıcı ve müşteri ülkeleri
• Uzaktan kimlik tespiti akış taslağı, müşteri kabul ekranları ve veri saklama planı
• SPK kapsam değerlendirmesi, varsa başvuru veya geçici liste durumu
• MASAK uyum yapısı, işlem izleme, şüpheli işlem ve müşteri tanıma süreci
• Sözleşme, whitepaper, ürün dokümanı ve gelir modeli
• Fatura alıcısı, tahsilat kanalı, cüzdan/borsa/banka hareketleri
• Şirket türü, ortaklık yapısı, sermaye ve teknik ekip bilgisi

Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

E-posta: info@ozmconsultancy.com

Net Cevap

Uzaktan kimlik tespiti, kripto varlık hizmet sağlayıcısı için yalnızca kullanıcı deneyimi konusu değildir; düzenleyici izin, müşteri tanıma, veri güvenliği, işlem kaydı ve muhasebe delili konusudur. SPK kapsamındaki faaliyetlerde müşteri onboarding akışı, iç kontrol ve kayıt sistemiyle uyumlu kurulmalıdır. Web3 yazılım hizmeti veren şirketlerde ise ilk ayrım SPK kapsamı değil; gelir türü, hizmetten yararlanma yeri, KDV, stopaj, fatura ve kripto tahsilat kaydıdır.

Hızlı Karar ve Dosya Yönlendirmesi

SPK Kapsamı ile Yazılım Hizmeti Ayrımı

Uzaktan Kimlik Tespiti Dosyasında Neler Olmalı?

Vergi ve Muhasebe Bağı

Kripto hizmet sağlayıcılarında onboarding dosyası ile muhasebe dosyası ayrı dünyalar gibi yönetilmemelidir. Müşteri kimliği, işlem zamanı, işlem türü, tahsilat kanalı, komisyon geliri, cüzdan hareketi, banka çıkışı ve fatura/belge düzeni birbirini tamamlamalıdır.

Kontrol listesi:

1. Gelir türü komisyon, saklama, yazılım hizmeti, token satışı veya danışmanlık olarak ayrıldı mı?
2. Fatura veya belge düzeni müşteri ve hizmet kapsamıyla uyumlu mu?
3. Kripto tahsilat varsa işlem tarihi, karşılık değer ve cüzdan hareketi kaydedildi mi?
4. Yurt dışı kullanıcı veya müşteri varsa hizmetten yararlanma ve KDV sonucu incelendi mi?
5. Yabancı borsa, cloud, API, güvenlik ve yazılım giderlerinde KDV-2/stopaj kontrolü yapıldı mı?
6. MASAK ve SPK kayıtları ile muhasebe kayıtları aynı işlem akışını gösteriyor mu?
7. İlişkili taraf, ortak cüzdanı veya şirket dışı tahsilat riski temiz mi?

İlk 30 Günlük Kurulum Planı

Sık Yapılan Hatalar

• SPK geçici listesi veya başvuru durumunu yetkilendirme gibi sunmak
• Uzaktan kimlik tespitini yalnızca form ekranı olarak görmek
• MASAK müşteri tanıma ve işlem izleme sürecini muhasebeden koparmak
• Token/NFT gelirini otomatik yazılım hizmeti gibi faturalamak
• Kripto tahsilatı banka tahsilatı gibi belgesiz kapatmak
• Yurt dışı kullanıcı, Türkiye'de yararlanma ve KDV sonucunu ayırmamak
• Cüzdan/borsa hareketlerini şirket muhasebesiyle günlük veya dönemsel eşleştirmemek
• KVKK, log ve bilgi sistemleri kayıtlarını sonradan toplamaya çalışmak

Sık Sorulan Sorular

Kripto varlık hizmet sağlayıcısı için SPK izni gerekir mi?

Faaliyete göre değişir. Platform, saklama, transfer veya benzeri hizmetler SPK kripto varlık hizmet sağlayıcı düzenlemeleri kapsamında ayrıca incelenmelidir. Sadece yazılım geliştirme hizmeti verilmesi farklı bir dosyadır.

Uzaktan kimlik tespiti vergi dosyasıyla neden ilişkili?

Çünkü müşteri, işlem, komisyon, tahsilat ve kayıt zinciri muhasebe delilidir. Müşteri kabul akışı ile gelir kaydı kopuksa hem uyum hem vergi dosyası zayıflar.

SPK listesindeki şirketler yetkilendirilmiş sayılır mı?

SPK'nın ilgili sayfalarında listelerin kamuoyu bilgilendirmesi ve başvuru/faaliyet durumu açısından ayrıca değerlendirilmesi gerektiği görülür. Liste varlığı tek başına nihai yetki sonucu gibi sunulmamalıdır.

SPK Liste ve Başvuru Durumu Nasıl Okunmalı?

Kripto varlık hizmet sağlayıcılarında "listede olmak", "saklama başvurusu yapmak" ve "faaliyet izni almak" aynı şey gibi anlatılmamalıdır. Ön incelemede önce faaliyetin ne olduğu, sonra SPK sayfasındaki durumun ne anlama geldiği, en son da müşteri kabul ve muhasebe dosyasının buna uygun kurulup kurulmadığı kontrol edilmelidir.

Blockchain yazılım geliştiren şirket bu sayfayı kullanmalı mı?

Evet, ilk ayrımı yapmak için kullanabilir. Eğer şirket yalnızca yabancı müşteriye yazılım hizmeti veriyorsa ana vergi sorusu SPK değil; hizmet ihracatı, KDV, stopaj, fatura ve tahsilat düzenidir.

Kriptoyla tahsilat yapılırsa fatura kesilmez mi?

Tahsilatın kripto varlıkla yapılması belge düzenini ortadan kaldırmaz. İşlemin ekonomik içeriği, müşteri, tarih, tutar, değerleme ve muhasebe kaydı ayrıca belirlenmelidir.

Professional Verification

Evren Özmen CPA / SMMM, remote çalışanlar, yazılım ihracatı, hizmet ihracatı, Web3/kripto gelir modelleri, startup muhasebesi ve yabancı müşteri faturaları üzerine odaklanan bir Türkiye vergi danışmanıdır.

• Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul
• Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/
• Hakkında: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen

Ön İnceleme İçin Hazır Liste

Kripto/Web3 dosyanız için şu bilgileri tek mesajda gönderin: iş modeli, SPK kapsam notu, kullanıcı ülkeleri, onboarding akışı, gelir türü, fatura alıcısı, ödeme kanalı, cüzdan/borsa hareketleri, MASAK/KVKK akışı, şirket türü ve varsa sözleşme/whitepaper.

Başlangıç: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

E-posta: info@ozmconsultancy.com

İlgili Rehberler

• Web3 ve kripto varlık şirketi kuruluşu: https://evrenozmen.com.tr/web3-kripto-varlik-sirketi-kurulusu-vergi
• GVK 89/13 ve KVK 10/1-g hizmet kazanç indirimi: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi
• KDVK 11/1-a ve 12/2 hizmet ihracı KDV istisnası: https://evrenozmen.com.tr/kdvk-11-1-a-12-2-hizmet-ihraci-kdv-istisnasi
• Yazılımcı/tasarımcı telif hakkı ve hizmet ihracı ayrımı: https://evrenozmen.com.tr/yazilimci-tasarimci-telif-hakki-vergi-istisnasi
• Yazılım şirketleri ve startuplar için mali müşavirlik: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik
• KURGAN vergi denetimi ve e-fatura risk kontrolü: https://evrenozmen.com.tr/kurgan-vergi-denetimi-vtr-risk-kontrolu

Resmi Kaynaklar

• SPK, Kripto Varlık Hizmet Sağlayıcılar: https://spk.gov.tr/kurumlar/kripto-varlik-hizmet-saglayicilar
• SPK, Faaliyette Bulunanlar Listesi: https://spk.gov.tr/kurumlar/kripto-varlik-hizmet-saglayicilar/faaliyette-bulunanlar-listesi
• SPK, kripto varlık hizmet sağlayıcılarına ilişkin iki tebliğ duyurusu: https://spk.gov.tr/duyurular/basin-duyurulari/2025/kripto-varlik-hizmet-saglayicilarina-iliskin-iki-teblig-yayimlandi
• Resmi Gazete, 7518 sayılı Sermaye Piyasası Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun: https://resmigazete.gov.tr/eskiler/2024/07/20240702-1.htm
• MASAK ana sayfa: https://masak.hmb.gov.tr/
• Kişisel Verileri Koruma Kurumu ana sayfa: https://www.kvkk.gov.tr/

Bu içerik genel bilgilendirmedir. SPK izni, MASAK yükümlülükleri, KVKK, kripto varlık hukuku ve sözleşme değerlendirmesi için ilgili hukuk/uyum danışmanlığı ayrıca alınmalıdır.

Son kontrol: 12 Eylül 2026

Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Teknopark, TGB veya Ar-Ge merkezi dosyasında teşvik sonucu yalnızca kanun maddesinden çıkmaz. Denetimde asıl farkı yaratan şey; gelirlerin, giderlerin, personel zamanının, bordronun, KDV'nin ve proje belgelerinin aynı muhasebe hikayesini anlatmasıdır.

Kısa Cevap

Teknopark muhasebe kayıtları ve Ar-Ge hesap planı, teşvikli ve teşviksiz işlemleri ayrı gösterecek şekilde kurulmalıdır. 4691 kapsamındaki Teknokent/TGB kazancı, 5746 kapsamındaki Ar-Ge harcaması, hizmet ihracatı geliri, KDV istisnası, bordro teşviki, remote çalışma günleri ve proje dışı hizmetler aynı hesapta eritilmemelidir. Sağlıklı dosyada fatura, sözleşme, proje kabulü, timesheet, bordro, gider faturaları, yurt dışı giderler ve yönetim raporu birbirini doğrular.

Kanun maddesi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri

Startup teşvik rehberi: https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup

Teknopark / Ar-Ge Muhasebe Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin

Mevcut hesap planınızı veya yeni Teknokent/Ar-Ge kurulumunuzu kontrol etmek için şu bilgileri gönderin:

• Şirket türü, NACE, kuruluş tarihi ve faaliyet konusu
• Teknokent/TGB bölgesi, proje kabul durumu veya Ar-Ge merkezi durumu
• Fatura örnekleri, sözleşme örnekleri ve müşteri ülkeleri
• Gelir modeli: SaaS, lisans, özel yazılım, bakım, danışmanlık, oyun, AI veya veri hizmeti
• Çalışan listesi, görev tanımları, bordro ve remote çalışma düzeni
• Timesheet örneği, proje bazlı çalışma dağılımı ve destek personeli ayrımı
• Yurt dışı gider listesi: cloud, API, lisans, reklam, güvenlik, GPU/AI araçları
• Mevcut hesap planı, mizan ve teşvikli/teşviksiz gelir-gider ayrımı

Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

E-posta: info@ozmconsultancy.com

Net Cevap

Teknopark ve Ar-Ge hesap planında ilk amaç, vergi teşvikini tek bir oran olarak göstermek değil; hangi gelir, gider ve personel zamanının teşvik kapsamına girdiğini ispatlanabilir hale getirmektir. 4691 için proje/bölge/faaliyet bağı, 5746 için Ar-Ge harcaması ve personel zamanı, KDV için teslim veya hizmet niteliği, bordro için çalışma günü ve görev dağılımı ayrı izlenmelidir.

Hızlı Karar ve Dosya Yönlendirmesi

Hesap Planı Mantığı

Aşağıdaki yapı, şirketin tek düzen hesap planına alt hesap açarken kullanabileceği bir kontrol mantığıdır. Hesap numarası ve alt kırılım, şirketin fiili faaliyetine, muhasebe programına ve dönem politikalarına göre uyarlanmalıdır.

Örnek Alt Hesap Yaklaşımı

Muhasebe dosyası şu soruya hızlı cevap verebilmelidir: "Bu dönemde hangi gelir ve gider, hangi proje ve hangi teşvik kapsamıyla ilişkilendirildi?"

Bu ayrım yapılmadan "Teknopark kazancı", "Ar-Ge indirimi" veya "hizmet ihracatı" tek satırda anlatılırsa dosya denetimde zayıflar.

Aylık Mizan Etiketleri

Uygulamada en pratik yöntem, her gelir ve gider satırına en az üç etiket vermektir: proje, gelir/gider türü ve teşvik bağlantısı. Böylece kurucu, YMM, denetçi veya idare aynı mizandan aynı cevabı okuyabilir.

Timesheet ve Bordro Bağı

Teknopark ve Ar-Ge dosyasında bordro kaydı ile timesheet ayrılmamalıdır. Personelin bordroda teşvikli görünen süresi, fiili proje görevi ve dönem timesheet kaydıyla desteklenmelidir.

Gelir ve KDV Ayrımı

Teknopark'ta yazılım geliştiren şirketin her faturası aynı vergi sonucunu doğurmaz. Aynı ayda aşağıdaki gelirler birlikte olabilir:

• Onaylı proje kapsamındaki yazılım lisans veya ürün geliri
• Yurt dışındaki müşteriye yazılım geliştirme hizmeti
• Türkiye içi bakım, destek veya eğitim hizmeti
• SaaS abonelik geliri
• Mobil uygulama, oyun veya platform geliri
• Proje dışı danışmanlık veya retainer hizmeti

Fatura açıklaması, sözleşme, proje kabul dokümanı, müşteri ülkesi, hizmetten yararlanma yeri ve KDV beyanı aynı sınıflandırmayı göstermelidir.

Aylık Kapanış Kontrol Listesi

1. Yeni faturalar gelir türüne göre ayrıldı mı?
2. Proje kapsamı dışındaki gelirler işaretlendi mi?
3. Personel timesheet'i bordro ve remote günlerle uyumlu mu?
4. Yurt dışı SaaS/cloud/API giderleri için KDV-2 ve stopaj kontrolü yapıldı mı?
5. Ar-Ge giderleri ile genel yönetim/pazarlama giderleri ayrıldı mı?
6. Teknokent/TGB faaliyet raporu, mizan ve yönetim raporu aynı veriyi gösteriyor mu?
7. KDV istisnası veya iade dosyasına giren belgeler ayrıca tutuldu mu?
8. YMM/tasdik veya denetim dosyasında sorulacak belgeler önceden hazır mı?

Sık Yapılan Hatalar

• Tüm yazılım gelirlerini otomatik Teknokent kazancı gibi izlemek
• Bakım, destek ve danışmanlık gelirini proje geliriyle aynı alt hesaba almak
• Timesheet tutmadan bordro teşviki uygulamak
• Remote çalışma günlerini belgelememek
• 4691, 5746, hizmet ihracatı ve KDV istisnasını aynı hesap satırında karıştırmak
• Yurt dışı SaaS/cloud/API giderlerinde KDV-2 ve stopaj kontrolü yapmamak
• Ar-Ge harcamasını genel yönetim veya pazarlama giderinden ayırmamak
• Dönem sonunda geriye dönük belge toplamaya çalışmak

Sık Sorulan Sorular

Teknopark şirketi için ayrı hesap planı şart mı?

Şirketin muhasebe sistemi, teşvikli ve teşviksiz gelir-gider ayrımını açık gösterecek şekilde kurulmalıdır. Bunun en pratik yolu, tek düzen hesap planında proje, faaliyet ve teşvik türüne göre alt hesaplar kullanmaktır.

Ar-Ge giderleri doğrudan gider mi yazılır, aktifleştirilir mi?

Bu karar projenin niteliğine, muhasebe politikasına, harcamanın ekonomik içeriğine ve dönem sonu değerlendirmesine bağlıdır. Personel, dış hizmet, lisans, donanım ve yazılım giderleri ayrı incelenmelidir.

Timesheet olmadan bordro teşviki savunulabilir mi?

Zayıf kalır. Bordro teşviki, personelin fiili görevi, proje ilişkisi, çalışma günü ve varsa remote çalışma kaydıyla desteklenmelidir.

Hizmet ihracatı geliri Teknokent hesabına mı alınır?

Otomatik olarak hayır. Hizmet ihracatı müşteri, hizmetten yararlanma yeri, fatura ve tahsilat şartlarıyla; Teknokent kazancı ise proje/bölge/faaliyet kapsamıyla değerlendirilir.

Yurt dışı cloud ve SaaS giderleri neden ayrıca izlenmeli?

Bu giderlerde KDV-2, stopaj, aktifleştirme ve proje ilişkisi riski olabilir. Giderin sadece banka ekstresinde görünmesi yeterli değildir.

Professional Verification

Evren Özmen CPA / SMMM, remote çalışanlar, yazılım ihracatı, hizmet ihracatı, startup muhasebesi, Teknokent/Ar-Ge teşvikleri ve yabancı müşteri faturaları üzerine odaklanan bir Türkiye vergi danışmanıdır.

• Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul
• Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/
• Hakkında: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen

Ön İnceleme İçin Hazır Liste

Teknopark veya Ar-Ge muhasebe dosyanız için şu bilgileri tek mesajda gönderin: mizan, hesap planı, proje kabulü, fatura örnekleri, çalışan listesi, bordro, timesheet, remote çalışma kaydı, yurt dışı gider listesi ve mevcut teşvik uygulaması.

Başlangıç: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

E-posta: info@ozmconsultancy.com

İlgili Rehberler

• 4691 ve 5746 Teknokent / Ar-Ge merkezi kanun maddesi rehberi: https://evrenozmen.com.tr/4691-5746-teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri
• Teknokent ve Ar-Ge merkezi yazılım startup rehberi: https://evrenozmen.com.tr/teknokent-arge-merkezi-vergi-tesvikleri-yazilim-startup
• Yazılım/startup SGK, vergi ve AI teşvikleri: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-startup-sgk-vergi-tesvikleri
• Yazılım şirketleri ve startuplar için mali müşavirlik: https://evrenozmen.com.tr/yazilim-sirketleri-startuplar-mali-musavirlik
• GVK 89/13 ve KVK 10/1-g hizmet kazanç indirimi: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-13-kvk-10-1-g-yurt-disi-hizmet-kazanc-indirimi
• KDVK 11/1-a ve 12/2 hizmet ihracı KDV istisnası: https://evrenozmen.com.tr/kdvk-11-1-a-12-2-hizmet-ihraci-kdv-istisnasi
• Yurt dışı SaaS ve yazılım giderlerinde KDV-2/stopaj: https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj

Resmi Kaynaklar

• Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Ar-Ge, Tasarım Merkezleri ve TGB istatistikleri: https://www.sanayi.gov.tr/arge-tasarim-merkezleri-ve-tgb
• Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Ar-Ge Teşvikleri Genel Müdürlüğü: https://www.sanayi.gov.tr/merkez-birimi/c65cca912af6/hakkimizda
• Yatırımadestek.gov.tr, Teknoloji Geliştirme Bölgeleri'ndeki girişimlere sağlanan teşvikler: https://www.yatirimadestek.gov.tr/destek/teknoloji-gelistirme-bolgeleri-ndeki-girisimlere-saglanan-tesvikler/105
• Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, bilişim personeline Ar-Ge/Tasarım Merkezleri ve TGB dışında uzaktan çalışma duyurusu: https://www.sanayi.gov.tr/medya/duyurular/bilisim-personeline-arge-ve-tasarim-merkezleri-ile-tgb-disinda-100-uzaktan-calisma
• SGK, güncel sigorta primi teşvik, destek ve indirimleri: https://www.sgk.gov.tr/Content/Post/c52f99f0-da6c-4029-9b9a-a0d6f96a6a42/Guncel-Sigorta-Primi-Tesvik-Destek-ve-Indirimleri-2026-08-04-10-29-55

Bu içerik genel bilgilendirmedir. Teknopark, Ar-Ge merkezi, KDV, SGK, hizmet ihracatı ve hesap planı uygulaması somut proje, personel, sözleşme, dönem kaydı ve güncel mevzuata göre ayrıca değerlendirilmelidir.

Last reviewed: 7 September 2026

Author: Evren Özmen, CPA / SMMM

For founders selling through Amazon FBA, Amazon FBM, Etsy, Shopify, eBay or their own storefront from Turkey, company registration is only the first step. The tax result depends on product flow, warehouse location, invoice model, ETGB documents, VAT exemption, VAT refund evidence and whether the seller is a sole proprietor, limited company or joint stock company.

Short Answer

Turkey can be a practical base for e-commerce and marketplace sellers, but Amazon FBA should not be treated as a standard micro export case without review. If goods leave Turkey under an ETGB document, micro export and VAT export exemption may be relevant. If goods are sent to a foreign warehouse before the final customer sale, the file must separately track inventory movement, revenue timing, marketplace reports, country flow, VAT evidence and profit calculation. Sole proprietor, limited company and joint stock company choices should be made after the sales model, refund risk and investor plan are known.

Turkish guide for micro export and ETGB: https://evrenozmen.com.tr/mikro-ihracat-etgb-amazon-etsy-shopify-vergi

Turkish guide for GVK 89/16 ETGB profit deduction: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-16-mikro-ihracat-etgb-kazanc-indirimi

Send Your E-Commerce Tax File for Initial Review

Before registering a company or changing your marketplace setup, send these items for review:

• Marketplace and sales channel: Amazon FBA, Amazon FBM, Etsy, Shopify, eBay or own website
• Product type, HS/GTIP code if known and supplier country
• Whether goods leave Turkey directly to customers or to a foreign warehouse
• Current or planned company type: sole proprietor, limited company or joint stock company
• Sample invoice, ETGB document, cargo report and marketplace settlement report
• Payment platform report, refund rate, commission breakdown and bank flow
• Input VAT documents, supplier invoices and inventory records
• Countries where goods are stored, shipped from and sold to

Onboarding page: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

Email: info@ozmconsultancy.com

Practical Summary

The most important distinction is not the marketplace name; it is the movement of goods and the evidence trail. Amazon FBA, Amazon FBM, Etsy physical products and Shopify direct exports can produce different Turkish tax outcomes even when the founder sees them as the same online store. A defensible setup links invoice, shipment, ETGB or customs document, marketplace report, payment report, inventory movement and VAT records for each sales model.

First Decision Table

Company Type: Sole Proprietor, Limited Company or Joint Stock Company?

Company type should follow the commercial model rather than a generic preference. A sole proprietor can be simple for early-stage physical micro export, but liability, investors, banking, VAT refund volume and marketplace account requirements may point toward a limited company. A joint stock company is usually considered when share transfers, investor structure, governance or larger capital planning matters.

Amazon FBA Checklist for Turkey Sellers

Amazon FBA files need more than company registration documents. The accounting file should show where goods are located, when title passes, when marketplace revenue is recognized and whether the Turkish entity can support export treatment for the shipment from Turkey.

ETGB, Micro Export and GVK 89/16

The Turkish micro export route is built around the ETGB document issued through postal or fast cargo operators for qualifying physical goods. For income tax, GVK 89/16 is relevant mainly to fully liable real-person taxpayers selling goods abroad through ETGB, subject to statutory conditions. For VAT, export exemption and VAT refund depend on separate evidence.

The practical order is:

1. Confirm that the sale is a physical goods flow, not a digital product or service.
2. Confirm whether goods leave Turkey directly to the final customer or first move to a foreign warehouse.
3. Match invoice, ETGB or customs document, cargo data, marketplace report and payment record.
4. Separate domestic sales, normal export, ETGB micro export and foreign-warehouse activity.
5. Review VAT exemption and input VAT refund evidence separately from income tax deduction.
6. Apply GVK 89/16 only after taxpayer type, profit calculation and statutory conditions are checked.

VAT Refund and Evidence

VAT refund is not won by a marketplace report alone. The Turkish file should connect exported goods with input VAT, supplier invoices, inventory movement and the export evidence. Refund, return, replacement shipment, lost inventory and marketplace commission records should not be left outside the monthly closing file.

First 30 Days After Registration

Common Mistakes

• Registering a company before separating FBA, FBM, Etsy physical products and digital products
• Treating every Amazon or Etsy sale as micro export
• Applying GVK 89/16 without checking taxpayer type and ETGB profit conditions
• Mixing domestic sales, foreign warehouse transfers and direct exports in one revenue line
• Claiming VAT export treatment without invoice, ETGB, inventory and marketplace evidence
• Ignoring refunds, replacements, ad spend, commissions and exchange differences
• Using a foreign warehouse without tracking stock and revenue timing
• Building a company type around short-term convenience instead of refund, liability and investor needs

Frequently Asked Questions

Do I need a Turkish company for Amazon FBA?

Regular commercial marketplace sales normally require a proper tax and invoicing structure. Whether the Turkish vehicle should be a sole proprietor, limited company or joint stock company depends on product flow, liability, VAT refund profile, investors and banking requirements.

Is Amazon FBA micro export from Turkey?

Not always. If goods move from Turkey to a foreign warehouse before the final customer sale, the file must distinguish stock export, warehouse movement and marketplace revenue. A direct Turkey-to-customer ETGB flow is different from a bulk FBA warehouse flow.

Can Etsy digital product income use micro export?

Usually no. Micro export is tied to physical goods leaving Turkey. Etsy digital files, templates, design downloads, software and online services need a separate digital income, royalty or service export review.

Can a limited company use GVK 89/16?

GVK 89/16 is not a generic limited-company benefit. It is mainly relevant to real-person taxpayers under statutory conditions. Limited and joint stock companies should be reviewed under their own corporate tax, VAT and export rules.

What should I prepare before the first tax review?

Prepare the marketplace name, product type, company status, warehouse country, invoice sample, ETGB or customs document, settlement report, payment report, supplier invoices, input VAT list and inventory report.

Professional Verification

Evren Özmen CPA / SMMM focuses on Turkey tax matters for remote workers, software founders, e-commerce sellers, service exporters and foreign-client revenue models.

• Professional profile: https://tr.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul
• Author profile: https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/evrenozmen/
• About: https://evrenozmen.com.tr/about-evren-ozmen

Initial Review

For review, send the marketplace, product type, company status, country flow, ETGB or customs sample, invoice, marketplace settlement report, payment platform report, input VAT documents and inventory records.

Onboarding page: https://evrenozmen.com.tr/iletisim

Email: info@ozmconsultancy.com

Related Guides

• Micro export, ETGB, Amazon, Etsy and Shopify tax guide in Turkish: https://evrenozmen.com.tr/mikro-ihracat-etgb-amazon-etsy-shopify-vergi
• GVK 89/16 micro export ETGB profit deduction in Turkish: https://evrenozmen.com.tr/gvk-89-16-mikro-ihracat-etgb-kazanc-indirimi
• Company formation in Turkey: https://evrenozmen.com.tr/company-formation-in-turkey
• IT and software company formation in Turkey: https://evrenozmen.com.tr/it-software-company-formation-turkey
• Sole proprietor or limited company in Turkish: https://evrenozmen.com.tr/sahis-sirketi-mi-limited-sirket-mi

Official Sources

• T.C. Ministry of Trade Customs Guide, e-export and micro export explanation: https://gumrukrehberi.gov.tr/sayfa/e-ihracat-nedir-ve-g%C3%BCmr%C3%BCk-i%C5%9Flemleri-nas%C4%B1l-y%C3%BCr%C3%BCt%C3%BCl%C3%BCr
• Turkish Revenue Administration, Income Tax General Communique No. 314 announcement: https://www.gib.gov.tr/duyuru-arsivi/guncel/944_gelir_vergisi_genel_tebligi_sira_no%3A314_resmi_gazete_de_yayimlandi
• Turkish Revenue Administration ruling on GVK 89/16 and ETGB export profit deduction: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/24315
• T.C. Ministry of Trade, e-export support guides: https://ticaret.gov.tr/destekler/e-ihracat-destekleri/kilavuzlar
• Presidency of the Republic of Turkey Investment Office, establishing a business: https://www.invest.gov.tr/en/investmentguide/pages/establishing-a-business.aspx

This content is general information. Turkish tax, VAT refund and company setup outcomes should be reviewed against the actual sales model, documents and current legislation.