# Şahıs Firmalarının Hak ve Ödevleri (2025)

### İşe Yeni Başlayan Ticari Kazanç Mükelleflerinin Hak ve Ödevleri (2025)

**Yayın No:** 537  
**Ocak 2025**

---

Bu broşürde, İşe yeni başlayan ticari kazanç mükelleflerinin hak ve ödevleri, vergiye gönüllü uyumun artırılması amacıyla sağlanan avantajlar ve yasal zorunluluklar açıklanmıştır.

---

### Bildirilmesi Gereken Hususlar

1. **İşe Başlama Bildirimi:**
    
    * İşe başlama tarihinden itibaren 10 gün içinde vergi dairesine bildirim zorunludur.
        
2. **Değişikliklerin Bildirimi:**
    
    * İş yeri adresi değişikliği, iş değişikliği gibi durumlar, olayın meydana geldiği tarihten itibaren 1 ay içinde bildirilmelidir.
        
3. **Yeni Yapılar veya İnşaatlar:**
    
    * Yeni yapılan veya kullanılmaya başlanan yapılar, 2 ay içinde bildirilmeli.
        

---

### Defter Tutma ve Belge Saklama Yükümülülükleri

1. **Defter Tutma:**
    
    * Ticari kazanç mükellefleri, Vergi Usul Kanunu’na uygun defter tutmak zorundadır.
        
    * Bu defterler en az 5 yıl saklanmalıdır.
        
2. **Defter Beyan Sistemi:**
    
    * Basit usule tabi veya işletme hesabı esasına göre defter tutan mükelleflerin elektronik ortamda kayıt tutması gereklidir.
        
3. **Elektronik Defter (e-Defter):**
    
    * Elektronik ortamda tutulan defterler kağıt ortamına aktarılmak zorunda değildir.
        
4. **Belge Saklama:**
    
    * Fatura, gider pusulası gibi belgeler muhafaza edilmeli ve talep halinde sunulmalıdır.
        

---

### Genç Girişimci Kazanç İstisnası

* İlk defa gelir vergisi mükellefi olan ve 29 yaşını doldurmamış kişiler, ticari faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın belirli bir kısmından 3 yıl boyunca gelir vergisi istisnasından yararlanabilirler.
    
* Kazançları, Gelir Vergisi tarifesinin ikinci dilimindeki tutara kadar gelir vergisinden muaf tutulur.
    

---

### Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi

* Gelir vergisi beyannamelerini zamanında veren ve kanunda belirtilen şartları taşıyan mükellefler, hesaplanan gelir vergisinin %5’ini indirim olarak kullanabilirler.
    

---

### Elektronik Tebligat Kullanımı

* Tüm ticari kazanç mükellefleri, mükellefiyet tesisi sırasında e-Tebligat Sistemi’ne kayıt yaptırmak zorundadır.
    
* Elektronik ortamda gönderilen belgeler, tebliğ tarihinden itibaren 5 gün sonra resmîn tebliğ edilmiş sayılır.
    

---

### Vergi Beyannameleri ve Ödeme Kanalları

1. **Beyanname Verme:**
    
    * Gelir vergisi, KDV, muhtasar ve diğer beyannameler elektronik ortamda verilmelidir.
        
2. **Ödeme Kanalları:**
    
    * Gelir İdaresi Başkanlığı web sitesi ve mobil uygulamaları.
        
    * Anlaşmalı bankalar ve PTT iş yerleri.
        

---

### Belgelerin Doğru Düzenlenmesi ve Usulsüzlük Cezaları

* Belgelerin usule uygun düzenlenmesi zorunludur.
    
* Hatalı, eksik veya hiç düzenlenmeyen belgeler için usulsüzlük cezaları uygulanabilir.
    

---

Bu broşürde yer alan bilgiler, ticari kazanç mükelleflerinin vergi yükümülülüklerini yerine getirebilmeleri için rehber niteliğindedir. Daha fazla bilgi için bize ulaşabilirsiniz.

### [Özmen Mali Müşavirlik](http://www.ozmconsultancy.com)

![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1737115446759/2c81a24b-373f-47a1-bb17-ddac914064bb.png align="center")