# Şahıs Şirketi Giderleri Nelerdir? 2025 Yılı Güncel Limitler ve Önemli Detaylar ## Şahıs Şirketi Giderleri Nelerdir? 2025 Yılı Güncel Limitler ve Önemli Detaylar Şahıs şirketi kuranlar için en önemli soru genellikle **“Hangi harcamalarımı şirket gideri olarak kullanabilirim?”** şeklinde oluyor. Ancak bu sorunun cevabı maalesef her zaman net değil. Çünkü vergi mevzuatımıza göre, **gider olarak kabul edilmesi için**, söz konusu harcamanın **kazancın elde edilmesiyle** doğrudan bağlantısının bulunması gerekiyor. Bu yazıda, **2025 yılı** itibariyle geçerli olan güncel tutar ve uygulamaları dikkate alarak, şahıs şirketi sahiplerinin hangi giderleri **düşebileceği**, hangileri için **sınırlamalar** olduğu ve önemli püf noktaları anlatmaya çalıştım. > **Önemli Not:** Aşağıdaki bilgiler, genel çerçeve sunar. Sektörünüze, faaliyet tipinize veya şahsi durumunuza göre farklı uygulamalar veya istisnalar olabilir. Müşavirlik firmanızla her zaman iletişimde kalmanız önerilir. --- ## Temel Kurallar 1. **Faaliyetle İlgili Olmak** * Şirketinizin faaliyetlerini **doğrudan** sürdürmesi için yaptığınız her harcama, **gider** kapsamına alınabilir. 2. **Sektöre Özgü Harcamalar** * Sektörünüze **özgü** harcamalar, yasal çerçevede kaldığı sürece giderleştirilir. 3. **Kişisel Harcamalara Dikkat** * Hem özel hem de işle ilgili kullanımın söz konusu olduğu harcamalar, **ayrıştırılmalı** veya gerektiğinde **kısmen** gider yazılmalıdır. * **Şahsi harcamalar** şahıs şirketi gideri olarak kullanılamaz. --- ## 1\. Araç Giderleri ve 2025 Yılı Sınırlamaları **Şirket Adına Aracınız Varsa veya Kiralıyorsanız** * Aracın **şirket üzerine kayıtlı** olması ya da **resmî kiralama sözleşmesi** bulunması gerekir. ### 1.1. Kiralanan Araç * **Aylık Kiralama Gideri (KDV Hariç):** 2025 yılı için **37.000 TL**’ye kadar gider yazılır. * Aşan kısım vergisel açıdan gider kabul edilmez. ### 1.2. Satın Alınan Aracın Limitleri * **ÖTV + KDV Toplamı:** Maksimum **990.000 TL**’si tek seferde giderleştirilebilir (sıfır araçta). * **Fatura Bedeli (Sıfır veya 2. El):** 2.100.000 TL’yi aşan kısımlar için **vergisel avantaj** kısıtlı. * **Gider Kabul Oranı:** Şirket araçlarına ait giderlerin **%70’i** gider yazılabilir. * Örnek: 1.000 TL’lik benzin faturasında 700 TL gider kabulü. ### 1.3. Diğer Araç Giderleri * **Sigorta, Kasko, Bakım-Onarım, Otopark, HGS/OGS vb.** giderleri → %70 oranında gider. * **Benzin, LPG, Elektrik** (elektrikli araçlarda) → %70 gider. * Ayrıca benzin alabilmek için **UTTS** (Ulusal Tahakkuk Takip Sistemi) takma zorunluluğu geldi. 2025 yılı için UTTS ücreti **2.791,45 TL** ve bu da **2 yılda** amorti edilebilir (tek seferde gider yazılamıyor). * **MTV (Motorlu Taşıtlar Vergisi)** → Maalesef gider sayılmıyor. --- ## 2\. Beyanname Damga Vergileri **Şahıs şirketinizin** düzenli şekilde verdiği beyanlar üzerinden alınan **damga vergileri**, gider olarak dikkate alınabilir. * **KDV Beyannamesi Damga Vergisi:** 443 TL (aylık 12 kez) * **Muhtasar Beyannamesi Damga Vergisi:** 525 TL (aylık veya 3 aylık; durumunuza göre) * **Geçici Vergi Beyannamesi Damga Vergisi:** 691 TL (3 ayda 1, yılda 4 kez) * **Yıllık Gelir Vergisi Damga Vergisi:** 1.438 TL (yılda 1 kez) Bu tutarlar **her yıl** düzenli ödenir ve toplamda **10.000 TL civarına** ulaşabilir. Ödeme dekontlarınızı veya banka ekstrenizi mutlaka muhasebecinizle paylaşın. --- ## 3\. Bağkur Primleri **Şahıs şirketi sahipleri** tarafından her ay ödenen Bağkur primleri, **gider** olarak yazılabilir. * **2025 Yılı Aylık Bağkur Primi:** 7.671,38 TL > **Not:** Limited veya anonim şirketlerde, ortakların ödediği Bağkur primleri **şirket gideri** sayılmaz. --- ## 4\. Banka Masrafları * **Hesap İşletim Ücreti** * **Kredi Kartı Aidatları** (dönemlik/yıllık) * **Kredi Faiz Giderleri** Tümü, faaliyetinizle ilgiliyse **gider** kabul edilir. --- ## 5\. Personel Maliyetleri * **Maaş, İkramiye, Kıdem/İhbar Tazminatı** ödemeleri → ödenecek verginizi düşürür. * **2025 Yılında Asgari Ücretli Bir Personelin İşverene Maliyeti:** 30.621,48 TL / ay * Şahıs şirketlerinde **eşe veya çocuğa** maaş ödemesi, gider yazılamaz. * Limited veya anonim şirketlerde **eş ve çocuk** maaşları, gerçekten hizmet veriliyorsa ve banka üzerinden ödeniyorsa gider kabul edilir. --- ## 6\. Lisans ve İzin Masrafları * **Ticaret Odası Aidatı** (Şahıs firması ticaret odasına kayıtlıysa) * **Sanayi Sicil Belgesi Ücretleri** (Varsa) * **Sektörel Özel Lisans Ücretleri** * **Zorunlu Eğitim Masrafları** (Belge/Lisans almak için) Hepsi şirket gideri olarak dikkate alınabilir. --- ## 7\. Danışmanlık ve SaaS Ödemeleri * **Avukat, KOSGEB, CFO as a service, CTO as a service** gibi danışmanlıklar * **Mali müşavirlik, SEO uzmanlığı** veya benzeri profesyonel hizmetler * **SaaS masrafları** (Zoom, Dropbox, Google Workspace, QuickBooks vb.) > **Dikkat:** Yurt dışı kaynaklı SaaS faturalarında ek vergisel yükümlülükler doğabilir. Müşavirlik firmanızla görüşün. --- ## 8\. Sattığınız Ürünlerin Maliyeti Eğer **mal alıp satıyorsanız**, alış faturalarınızın muhasebeleştirilmesi kritik. * **Maliyet Olmazsa** → Satış var ama maliyet görünmüyorsa fazla vergi ödersiniz. * **Stok Yönetimi**: Alış-satış zamanlaması, döviz kuru, müşteriye bağımlılık gibi riskleri iyi yönetin. --- ## 9\. Eğitim Giderleri * **Şahıs Şirketlerinde (Kendiniz, Eşiniz, Çocuklarınız):** Eğitim masraflarınızın %10’u gider kabul edilebilir. * **Limited/Anonim Şirket Ortağı:** Ortağın kendi eğitimi için böyle bir indirim yoktur. * **Personel Eğitimi:** Bordroya eklenerek vergi ve sigorta primi hesaplanır, ardından gider yazılabilir. Örneğin, **Udemy**, **Coursera** gibi platformlara ait harcamalar için henüz açık bir özelge yok; genel yaklaşım “faaliyetle ilgili” kabul edilebilir. --- ## 10\. Amortisman Giderleri 2025 yılında **demirbaş sınırı 9.900 TL (KDV hariç)** olarak belirlendi. * **9.900 TL Altı Demirbaşlar**: Tek seferde gider yazılabilir. * **Üstündeki Demirbaşlar**: Amortisman yoluyla ay veya yıl bazında giderleşir. ### 10.1. Örnek (Bilgisayar Alımı) * 9.900 TL tutarındaki bir bilgisayar için **48 aya** yayılacak şekilde her ay 9.900/48 gider ayırabilirsiniz. * **Hızlandırılmış amortisman** (aylık oranın 2 katı) bilanço esasına tabi mükelleflerce mümkündür. Şahıs şirketlerinde **işletme hesabı** esasındaysanız, hızlandırılmış amortisman kullanılamaz. --- ## 11\. Kira & Home Office Giderleri * **Ofis/İşyeri Kirası**: Tamamı gider yazılır. * **Home Office**: Elektrik, su, doğalgaz, internet, aidat gibi masrafların **yarısı** gider kabul edilir. * Ev tapusu size ait değilse, ek **stopaj** maliyeti çıkabilir. * Evinizi home office olarak gösterecekseniz, **ev sahibinden izin** almayı ihmal etmeyin. --- ## 12\. Yemek ve Gıda Masrafları **Şahıs şirketlerinde**, işi yürütmek amacıyla yapılan makul yemek/gıda harcamaları, Gelir Vergisi Kanunu md. 40/1’e göre gider sayılabilir. * **İş Yemekleri**: Müşteriyle veya potansiyel müşteriyle görüşmeler. Mutlaka fiş/faturada açıklama olması önerilir. * **Ofis İkramları**: Çay, kahve, lokum vb. işyerinde tüketilenler gider kabul edilir. **Limited ve anonim şirketlerde** çalışan yoksa bazı tartışmalar olsa da, işin gereği olduğu sürece yine gider yazılabildiği yönünde görüşler mevcuttur. --- ## 13\. Ofis Masrafları Bu kalemlerde genellikle sorun yok: * Ofis temizlik, kırtasiye, e-dönüşüm (e-defter, e-fatura) giderleri * Bilgisayar, yazıcı, kamera vb. demirbaş alımları (amortisman sınırlarına dikkat) * Ortak kullanım alanı aidatları (dekont yeterli) --- ## 14\. Giyim Harcamaları **Resmî Özelge:** Takım elbise, dış giyim vb. harcamalar, iş dışında da kullanılabildiği için **gider olarak kabul edilmez**. * İstisna: Logo baskılı üniforma, koruyucu giysi gibi sadece işte kullanılan kıyafetler. --- ## 15\. Ulaşım Giderleri * **Taksi, Uber, İstanbulkart, uçak bileti** gibi ulaşım giderleri → işe yönelikse gider. * Araba şahıs şirketine ait veya kiralıksa benzin, otoyol vb. giderler de eklenebilir. * **Limited/Anonim Şirkette** ruhsat mutlaka şirket adına olmalı veya kiralama sözleşmesi bulunmalı. --- ## Son Söz ve Önemli Hatırlatma Şahıs şirketi giderlerinizi doğru yöneterek **daha az vergi ödemek** mümkün. Ancak her giderin **faaliyetinizle alakası** olmalı ve **belgelendirilmesi** şarttır. * **Evet**, iş amaçlı araç, ofis, eğitim, danışmanlık vb. masraflarınızı gönül rahatlığıyla gider yazabilirsiniz. * **Hayır**, kişisel tatil, lüks tüketim veya iş dışında da yoğun kullandığınız kalemler gider yazılamaz (veya kısmen yazılır). Giderlerinizi düzenli takip etmek, faturalandırmak ve muhasebecinizle koordineli çalışmak çok önemli. > **Biz Neler Yapıyoruz?** > > * Ödeme son günleri, e-kitapçıklar, kritik vergi hatırlatmaları için **mailchimp/beehiiv** üzerinden hizmet verdiğimiz mükelleflere mail gönderiyoruz. > > * Siz de listemize katılmak isterseniz, sayfanın sonundaki forma mail adresinizi bırakabilir veya bize [**info@ozmconsultancy.com**](mailto:info@ozmconsultancy.com) adresinden ulaşabilirsiniz. > --- ### Ek Bilgiler ve İlgili Yazılar * **Remote Çalışanlar için 2025 Gelir Vergisi Dilimleri**: [Yazıya Git](https://medium.com/) * **2025 Yılı Beyanname Damga Vergileri** * **Şirketten Para Çekme Yöntemleri** * **Şahıs Şirketimin Bilanço Esasına Geçmesi** **Sorularınız mı var?** Yorumlarda paylaşabilir veya bize **mail** atabilirsiniz. Vergisel planlamanızı birlikte yapalım! --- ### **Teşekkürler ve Görüşmek Üzere!** [ÖZMEN MALİ MÜŞAVİRLİK](http://www.ozmconsultancy.com) ![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1736068274956/0f520f3b-e0dd-4757-aaeb-661a6465524b.png align="center")