# Sipariş Üzerine Yaptırılan Yazılımın Yurtdışına Satışında Vergi Avantajları

# Sipariş Üzerine Yaptırılan Yazılımın Yurtdışına Satışında Vergi Avantajları

**Başka bir firmaya yazılım yaptırıp, bu yazılımı yurtdışına satmanız durumunda vergi avantajlarından yararlanabilir misiniz?** Bu yazıda, sipariş usulüyle yaptırılan yazılımların yurtdışı satışı sonucunda elde edilen kazançların vergi avantajları açısından nasıl değerlendirileceğini inceleyeceğiz.

## Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından Değerlendirme

**1\. Kurumlar Vergisi İndirimi Nedir?**

* 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinin (ğ) bendi, belirli hizmetlerin yurtdışına sunulması durumunda elde edilen kazançların %80’inin **kurum kazancından indirilebileceğini** belirtir.
    
* Ancak bu indirimin uygulanabilmesi için, hizmetin **Türkiye’de fiilen verilmiş** olması gerekmektedir.
    

**2\. Başka Bir Firmaya Yaptırılan Yazılımın Durumu**

* Eğer yazılım başka bir firmaya sipariş usulü yaptırılıp, daha sonra yurtdışına satıldıysa, bu durum **hizmetin fiilen verilmesi şartını** karşılamaz.
    
* Dolayısıyla, bu tür bir satıştan elde edilen kazanç, Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinin (ğ) bendi kapsamında **indirim olarak değerlendirilemez**.
    

## Katma Değer Vergisi (KDV) Açısından Değerlendirme

**1\. Hizmet İhracında KDV İstisnası**

* 3065 sayılı KDV Kanunu’na göre, yurtdışındaki müşterilere yapılan hizmetler, **belirli şartların sağlanması** durumunda KDV’den istisna edilebilir.
    
* Bu şartlar, **hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması** ve **hizmetten yurtdışında faydalanılması** gerekliliğini içerir.
    

**2\. Sipariş Usulü Yaptırılan Yazılımın KDV Durumu**

* Eğer yazılım yurtdışındaki bir müşteri için sipariş edilmiş ve bu müşteri yazılımdan **yurtdışında faydalanıyorsa**, bu durumda **KDV istisnası** uygulanabilir.
    
* Ancak, **müşterinin Türkiye'de bu yazılımdan faydalanması durumunda**, verilen hizmet genel hükümler çerçevesinde **KDV’ye tabi olacaktır**.
    

**3\. KDV İstisnası için Gerekli Belgeler**

* **Hizmet ihracına ilişkin KDV istisnasının beyanı** için, ödeme belgesinin (bedelin Türkiye'ye getirildiğini gösteren bir belge, banka dekontu vb.) ibrazı gerekmektedir.
    
* Ancak, hizmet bedeli döviz olarak Türkiye'ye gelmeden, yüklenilen ve indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV’nin iadesi yapılmaz.
    

## Özet ve Sonuç

**Sipariş usulüyle başka bir firmaya yaptırılan yazılımlar, yurtdışına satıldığında vergi avantajlarından yararlanma imkanı sunabilir. Ancak bu avantajlar, hizmetin nasıl gerçekleştirildiğine ve müşterinin hizmetten nerede faydalandığına bağlıdır:**

1. **Kurumlar Vergisi İndirimi**: Başka bir firmaya yaptırılan yazılım için **indirim avantajı** sağlanamaz.
    
2. **KDV İstisnası**: Yazılımın yurtdışındaki müşterilere satılması ve bu hizmetten yurtdışında faydalanılması durumunda **KDV istisnası** uygulanabilir.
    
3. **Belgelerin Hazırlanması**: KDV istisnası için gerekli belgelerin zamanında ve eksiksiz olarak hazırlanması önemlidir.
    

**Yazılım satışlarında doğru adımları atarak, vergi avantajlarından en iyi şekilde faydalanabilir ve şirketinizin maliyetlerini optimize edebilirsiniz.**

# **Görüşmek üzere👋**

> *Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.*
> 
> *Siz de onlardan biri olmak isterseniz* ***sayfanın sonunda yer alan forma*** *mail adresinizi yazabilir veya* [*bize*](http://www.ozmconsultancy.com/) *mail gönderebilirsiniz.*

**info@ozmconsultancy.com**