# Şirketler için Güncel Vergi Riskleri

## **Şirketinizin Başını Ağrıtabilecek Güncel Vergi Riskleri**

Merhaba

Yazılım, startup ve fintech dünyası başta olmak üzere, şirketlerin vergisel avantajlar, muhasebe işlemleri ve şirket kuruluşu gibi kritik konularda sıkça karşılaştığı karmaşık süreçleri herkesin anlayabileceği basit ve net bir dille açıklamaya devam ediyorum.

Daha önceki yazımda \[buradan ulaşabilirsiniz\] şirketlerin vergisel anlamda risk aldığı ilk 5 konuyu sizlerle paylaşmıştım.

Bu yazımda ise yine gözüme çarpan, duyduğum ve pek fazla bilinmeyen, ancak şirketleri ciddi sıkıntılara sokabilecek güncel vergisel risklere değinmek istiyorum. Unutmayın, vergiden kaçınmak ile vergi kaçırmak arasında ince bir çizgi vardır ve bu çizginin yanlış tarafına geçmek, telafisi zor sonuçlar doğurabilir.

İşte şirketlerin dikkat etmesi gereken, baş ağrıtabilecek 5 güncel vergisel konu daha:

## **1\. Alışveriş Kartı İle Şirket Kayıtlı Olmayan Araca Benzin Almak: Göründüğü Kadar Masum Mu?**

Hepimizin bildiği gibi, yemek kartları ve fişleri artık çok daha kapsamlı alışveriş kartlarına dönüştü. Bu kartların yemek harcamalarında sağladığı vergisel avantajlar malum. Ancak, personel yemek bedelinin nakit ödenmesi durumunda da benzer avantajların olması, yemek kartı pazarını farklılaşmaya itti.

Bu noktada bazı alışveriş kartı firmalarının "Fiş gider sayılmıyor ama bu kart ile alışveriş yaparsanız hem detayı gözükmez hem de tek fatura gelir, uğraşmazsınız" gibi kısmen kabul edilebilir argümanlarla pazarlama yaptığını görüyoruz. Ancak işin tehlikeli boyutu, bazı firmaların yazılı olarak "Aracınıza bu kart ile benzin alırsanız %70 binek araç gider kısıtlaması olmaz, ayrıca şirket aracı olmasa bile faturada detay görünmeyeceği için gider yazabilirsiniz" gibi vaatlerde bulunması.

**Peki, buradaki risk nedir?** Vergi incelemelerinde, düzenlenen faturanın içeriği ve mahiyeti sorgulanır. Faturayı kurumsal bir firmanın düzenlemiş olması durumu değiştirmez. Şirketinize kayıtlı olmayan bir aracın benzin faturasını gider göstermek, ya da gider kısıtlamasına tabi bir harcamanın tamamını indirim konusu yapmak, ileride cezalı tarhiyatlarla karşılaşmanıza neden olabilir. Bu tür uygulamaların mevzuata tam uygun olmadığını bilerek hareket etmenizde fayda var.

## **2\. Vadesi Gelmemiş Alacaklar İçin Göstermelik Takip: Vergi Azaltmanın Riskli Yolu**

Aralık ayı yaklaştıkça bazı şirketlerin, vadesi henüz gelmemiş alacakları için sanki tahsil edilemiyormuş gibi göstererek karşılık ayırdığını ve bu yolla ödenecek vergiyi düşürmeye çalıştığını duyuyoruz. Mevzuata göre, yapılan protestoya veya yazı ile bir defadan fazla istenilmesine rağmen borçlu tarafından ödenmemiş ve **2025 yılı için \[X\] TL** (Not: Bu tutar her yıl güncellenir, güncel tutarı kontrol ediniz) altındaki alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayrılarak gider yazılabilir.

Daha yüksek tutarlı alacaklar için ise bazı firmaların arabuluculuk veya göstermelik icra takipleri başlattığı görülmektedir. Ancak, normalde bir alacağın takibe düşmesi için belirli bir süre beklenirken, Aralık ayında henüz vadesi yeni gelmiş bir alacak için alelacele icra takibi başlatmak, olası bir vergi incelemesinde "göstermelik işlem" olarak değerlendirilip eleştiri konusu yapılabilir. Bu tür "akıl hocalıklarına" itibar etmemenizi öneririm.

## **3\. Daha Az KDV İçin İskan Sonrası Dubleks ve Ebeveyn Banyosu Hilesi**

Konut teslimlerinde Katma Değer Vergisi (KDV) oranları, dairenin net metrekaresine göre değişmektedir. 150 metrekarenin üzerindeki konut teslimlerinde KDV oranı %20 (veya güncel yüksek oran) iken, bu sınırın altındaki konutlarda daha düşük oranlar uygulanabilmektedir.

Bazı müteahhitlerin, sattıkları daireleri daha düşük KDV oranı ile faturalandırabilmek için belediyeden yapı kullanma izin belgesi (iskan) alındıktan sonra, iki daireyi birleştirmek suretiyle dubleks daireye çevirdiği veya mevcut dairelere sonradan ebeveyn banyosu gibi eklemeler yaparak metrekareyi optik olarak değiştirmeye çalıştığı görülmektedir. Bu daireler "dubleks" olarak ilana çıksa da, tapuda iki ayrı bağımsız bölüm olarak görünebilir veya iskan sonrası yapılan değişiklikler tespit edilebilir.

Bu durumun tespiti oldukça kolaydır ve vergisel açıdan hem hatalı hem de çok riskli bir işlemdir. Eksik beyan edilen KDV, cezası ve gecikme faizi ile birlikte talep edilebilir.

## **4\. Mobil Uygulama Gelirlerinde Vergi Avantajı Tuzağı: Giderler Şirkette, Gelirler Şahısta!**

Mobil uygulama geliştirme şirketiniz var ve birden fazla uygulamanızdan gelir elde ediyorsunuz. Sosyal içerik üreticiliği veya mobil uygulama geliştiriciliği için sağlanan vergi istisnalarından faydalanmak amacıyla, yeni geliştirdiğiniz bazı mobil uygulamaların gelirlerini, yıllık istisna sınırını aşmamak kaydıyla şahsi gelir olarak beyan etme yoluna gidebilirsiniz (%15 stopajlı sistem).

Ancak buradaki kritik nokta, bu mobil uygulamaları geliştiren personelin maaş, sigorta gibi maliyetlerinin hala şirketinizde gider olarak gösterilmeye devam edilmesidir. Bir giderin şirket bünyesinde indirim konusu yapılabilmesi için, şirketin ticari faaliyeti ile doğrudan ilgili ve bu faaliyetin devamı için gerekli olması esastır. Geliri şirkete ait olmayan bir faaliyetin giderlerinin şirket kayıtlarında gösterilmesi, vergi matrahının aşındırılması olarak yorumlanabilir ve eleştiri konusu olabilir. Bu, oldukça gri bir alan olup dikkatli olunması gerekir.

## **5\. Yurtdışında Şirket, Türkiye'de İrtibat Bürosu: Vergisiz Maaş Hayali ve Riskleri**

Bazı girişimcilerin, yurtdışında bir şirket kurup ardından bu şirket üzerinden Türkiye'de bir irtibat bürosu açtığını ve kendilerini bu irtibat bürosunda bordrolu personel olarak göstererek gelir vergisi istisnasından faydalanmaya çalıştığını duyuyoruz. İrtibat bürolarının Türkiye'de ticari faaliyette bulunmaları yasaktır ve temel amaçları; haberleşme, ağırlama, pazar araştırması gibi sınırlı faaliyetlerdir. Bu bürolarda çalışan personele ödenen ücretler, belirli şartlar dahilinde gelir vergisinden istisnadır.

Ancak, bu yapının kötüye kullanılması, örneğin yurtdışındaki şirketin fiili bir faaliyetinin olmaması, irtibat bürosunun kuruluş amacının sadece vergi avantajı elde etmek olması veya Türkiye'deki faaliyetlerin irtibat bürosu kapsamını aşması durumunda, ciddi riskler ortaya çıkar. Tespit edildiğinde, geçmişe dönük vergi tarhiyatları ve cezalarla karşılaşılabilir. Unutulmamalıdır ki, Türkiye'de irtibat bürosu açmak isteyen yabancı şirketin, kendi ülkesinde en az bir yıldır faaliyette olması gibi şartlar da bulunmaktadır. Teknoparklarda olduğu gibi, irtibat ofislerindeki gelir vergisi istisnasının da haksız kullanıldığı pek çok senaryo maalesef mevcuttur.

## **Bonus: Kasa Hesabındaki Fiktif Para ile Şirket Üzerine Gayrimenkul Alımı**

Yıl boyunca şirketten vergi ödemeden para çekip bu tutarları kasa hesabında biriktirmek ve ardından bu "fiktif" kasa bakiyesiyle şirket adına ev, arsa gibi gayrimenkuller almak da sıkça rastlanan ancak oldukça riskli bir yöntemdir. Tapuda bankadan ödeme zorunluluğunun olmaması (belirli tutarlar üzeri hariç), bu durumu cazip kılsa da, vergi incelemelerinde kasa hesabının detaylı dökümü ve hareketleri incelenir.

Yüksek kasa bakiyeleri, paranın aslında ortaklar tarafından kullanıldığına dair güçlü bir karine teşkil eder ve "örtülü kazanç dağıtımı" veya "ortaklardan alacaklar" hesapları üzerinden adat faizi hesaplanarak vergilendirme yoluna gidilebilir. Geçmişteki vergi afları bu tür hesapların temizlenmesine imkan tanımış olsa da, bu işlem vergisel açıdan kesinlikle doğru değildir ve ciddi yaptırımları olabilir.

## **Sonuç: Bilinçli Olun, Riski Azaltın!**

Değerli okurlar, gördüğünüz gibi "vergiden kaçınmak" ile "vergi kaçırmak" arasındaki çizgi çok ince ve sonuçları itibariyle birbirinden çok farklı. Yukarıda bahsettiğim uygulamaların hiçbiri masumane bir vergiden kaçınma yöntemi değildir. Aksine, bilerek veya bilmeyerek şirketinizi ve kendinizi ciddi mali risklerin altına sokabilecek adımlardır. Bu nedenle, mali müşavirinizle yakın iletişim halinde kalarak, tüm işlemlerinizi yasal çerçevede yürütmeye özen göstermeniz, sonradan yaşanabilecek büyük sıkıntıların önüne geçecektir.

Unutmayın, doğru ve şeffaf bir muhasebe yönetimi, sürdürülebilir başarının temel taşlarından biridir.

**Güncel vergi ve finans konuları, ödeme son günleri ve hazırladığımız e-kitapçıklar gibi önemli bilgilendirmelerden haberdar olmak için** [**info@ozmconsultancy.com**](mailto:info@ozmconsultancy.com) **adresine mail atarak listemize dahil olabilir veya sayfanın sonundaki form aracılığıyla mail adresinizi bırakabilirsiniz.**

**info@ozmconsultancy.com**

**Özmen Mali Müşavirlik - Ataşehir, İstanbul**

**www.ozmconsultancy.com**

![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1746733209653/df58ad48-9ec3-4b10-be18-f659e2f8731e.png align="center")