# Sosyal İçerik Üreticiliğinde 2026 Tutar Aşımı: 5,3 Milyon TL Geçilirse Ne Yapılmalı? # Sosyal İçerik Üreticiliğinde 2026 Tutar Aşımı: 5,3 Milyon TL Geçilirse Ne Yapılmalı? **Son kontrol: 9 Kasım 2026** **Yazar: Evren Özmen, SMMM** Sosyal içerik üreticiliği, internet üzerinden verilen bazı bireysel hizmetler veya mobil uygulama geliştiriciliği nedeniyle GVK mükerrer 20/B istisnasını kullanan gerçek kişiler için 2026 sınırı **5.300.000 TL'dir**. Yıl içindeki kapsam dahilindeki brüt hasılat bu tutarı aşarsa yalnızca aşan kısım vergilendirilmez; ilgili yıl bakımından istisna kaybedilir ve kapsam içindeki kazancın tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesine taşınır. Bu yazı 20/B istisnasının genel şartlarını tekrar etmek yerine, sınırın aşılacağı anlaşıldığında dosyanın nasıl yönetileceğine odaklanır. Genel kapsam için [GVK mükerrer 20/B ana rehberine](https://evrenozmen.com.tr/gvk-mukerrer-20-b-sosyal-icerik-mobil-uygulama-istisnasi) bakabilirsiniz. ## Kısa Cevap | Soru | 2026 için cevap | | --- | --- | | 20/B yıllık sınırı nedir? | 5.300.000 TL | | Sınır kazanca mı, hasılata mı bakılarak izlenir? | Kapsam dahilindeki yıllık brüt hasılata göre izlenir. Platform komisyonundan sonra bankaya giren net tutarla yetinilmemelidir. | | Sadece aşan tutar mı vergilendirilir? | Hayır. Sınır aşılırsa o yıl için istisna uygulanmaz; kapsam içindeki kazancın tamamı beyan edilir. | | Bankanın kestiği yüzde 15 kaybolur mu? | Hayır. Kesilen vergiler, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir. | | 2027'de istisna tamamen biter mi? | Hayır. Her yıl ayrı değerlendirilir; şartlar yeniden sağlanırsa sonraki yıl istisnadan yararlanılabilir. | | Hemen limited şirket kurmak zorunlu mudur? | Hayır. Ancak gelir trendi, giderler, ekip, sözleşmeler ve KDV durumu birlikte karşılaştırılmalıdır. | ## 5,3 Milyon TL Net Kâr Sınırı Değildir En sık yapılan hata, banka hesabına geçen net tutarı veya giderlerden sonraki kârı sınırla karşılaştırmaktır. Oysa kontrol, kapsam dahilindeki **hasılat** üzerinden yapılır. Örneğin bir platform yıl boyunca 5.700.000 TL brüt gelir gösteriyor, 700.000 TL komisyon kesiyor ve 5.000.000 TL ödeme yapıyorsa yalnız banka girişine bakmak yanıltıcı olabilir. Platform raporu, brüt satış, komisyon, iadeler, kur dönüşümü ve banka hareketleri birlikte mutabık hale getirilmelidir. ## Sınır Aşılırsa Vergi Nasıl Hesaplanır? Sınırın aşılması 5.300.000 TL'nin vergiden istisna kalıp yalnız fazlanın vergilendirilmesi anlamına gelmez. İlgili yıl için istisna kaybedildiğinden, faaliyet sonucu oluşan kazancın tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesinde gösterilir. Burada iki rakam birbirinden ayrılmalıdır: 1. **Sınır kontrolü:** Brüt hasılat üzerinden yapılır. 2. **Beyan edilecek kazanç:** Gelirin niteliğine göre, vergi mevzuatına uygun ve belgeli giderler dikkate alınarak tespit edilir. Bu nedenle limit yaklaşırken reklam, ekipman, yazılım, ajans, prodüksiyon, platform ve benzeri gider belgelerinin sonradan toplanması yerine yıl içinde düzenli dosyalanması gerekir. Her gider otomatik olarak indirilemez; faaliyetle bağlantı, belge, ödeme ve kişisel kullanım ayrımı ayrıca kontrol edilir. ## Banka Stopajı Ne Olur? 20/B hesabına gelen hasılat üzerinden banka tarafından kesilen yüzde 15 vergi boşa gitmez. İstisna sınırı aşıldığında kapsam içindeki kazançlar yıllık beyannameye alınır ve banka kesintileri hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir. Mahsup dosyasında en az şu belgeler hazır olmalıdır: - Bankanın yıllık stopaj dökümü - Aylık banka hesap ekstreleri - Platformların brüt gelir ve komisyon raporları - Sponsorluk, reklam ve affiliate sözleşmeleri - Dövizli tahsilatların tarih ve kur kayıtları - İade, chargeback ve iptal raporları - Faaliyetle ilgili gider belgeleri ## Limit Aşılmadan Önce Yapılacak 7 İşlem ### 1. Yıllık brüt hasılat tahmini çıkarın Yalnız gerçekleşen banka girişini değil, yıl sonuna kadar beklenen sponsorluk, platform ödemesi, affiliate komisyonu, dijital hediye ve abonelikleri de dahil edin. ### 2. Platform ile banka mutabakatını yapın YouTube, Instagram, TikTok, Patreon, Twitch veya diğer platform raporlarında görülen brüt tutarı banka hesabına ulaşan net tutarla eşleştirin. Aradaki komisyon, vergi ve kur farkını açıklayın. ### 3. Kapsam dışı gelirleri ayırın Fiziksel ürün satışı, ajans hizmeti, marka yönetimi veya farklı ticari faaliyetleri otomatik olarak 20/B geliri kabul etmeyin. Gelirin hukuki niteliği, sözleşmesi ve ödeme akışı ayrı incelenmelidir. ### 4. Gider dosyasını kapatmayın Sınır aşılırsa vergilendirilecek kazancın doğru tespiti için giderlerin belge ve faaliyet bağlantısı önem kazanır. Kişisel harcamaları işletme gideri gibi göstermeyin. ### 5. Banka hesabını kullanmayı bırakmayın Sınırın aşılacağı öngörüsü, ödemeleri kişisel veya başka hesaplara yönlendirmek için gerekçe değildir. Yıl içindeki hasılat akışını bozmak ek bir istisna ihlali ve ispat sorunu yaratabilir. ### 6. Gerçek kişi ve şirket senaryosunu karşılaştırın Şirketleşme kararı sadece gelir vergisi oranına bakılarak verilmez. KDV, gider yapısı, ortaklık, personel, yatırım, kâr dağıtımı ve müşterilerin sözleşme talepleri birlikte değerlendirilmelidir. [Sosyal medya üreticileri için şirket ve 20/B ayrımı](https://evrenozmen.com.tr/sosyal-medya-fenomeni-sirket-kurulusu-gvk-20-b) bu karşılaştırmanın başlangıç noktasıdır. ### 7. Yıllık beyanname ve nakit planı hazırlayın Yüzde 15 banka kesintisi nihai vergi olmaktan çıkar ve hesaplanan gelir vergisine mahsup edilir. Tarife nedeniyle ek vergi doğabileceğinden ödeme takvimi için nakit rezervi oluşturun. ## Örnek: Brüt Hasılat 5.800.000 TL Olursa Bir içerik üreticisinin 2026 platform ve sponsorluk raporlarındaki kapsam içi brüt hasılatı 5.800.000 TL olsun. Banka ve platform kesintileri sonrasında hesaba daha düşük bir tutar ulaşmış olsa bile 5.300.000 TL sınırı aşılmıştır. Bu durumda: - Yalnız 500.000 TL'lik aşan bölüm vergilendirilmez. - 2026 yılı için 20/B istisnası uygulanmaz. - Faaliyetin tamamına ait vergiye tabi kazanç yıllık beyannamede gösterilir. - Bankanın yıl boyunca kestiği yüzde 15 vergi mahsup edilir. - Belgeli giderlerin indirimi, faaliyetin ve belgenin niteliğine göre incelenir. - 2027 yılı şartları ayrıca değerlendirilir; 2026 aşımı tek başına sonraki yılı sürekli kapatmaz. Bu örnek vergi tutarı hesaplamaz. Net vergi; giderler, diğer gelirler, indirimler ve yıl içindeki stopajlara göre değişir. ## Limit Aşımında Şirket Kurmak Her Zaman Doğru mu? Hayır. Şirket kuruluşu ileriye dönük bir yapılanma kararıdır; geçmişte gerçek kişi olarak elde edilmiş geliri geriye dönük biçimde şirket geliri yapmaz. Platform hesabı, sözleşme, fikri haklar, banka hesabı ve tahsilat sahibi birlikte değiştirilmeden yalnız şirket kurmak çözüm değildir. Şirket seçeneği özellikle şu durumlarda incelenmelidir: - Gelirin gelecek yıllarda da sınırın üzerinde kalması bekleniyorsa - Düzenli prodüksiyon, reklam, yazılım veya personel gideri oluşuyorsa - Ortak veya yatırımcı alınacaksa - Marka ve fikri mülkiyet hakları kurumsal yapıda tutulacaksa - Kurumsal müşteriler fatura ve sözleşme tarafı olarak şirket istiyorsa - İçerik üretimi yanında e-ticaret, ajanslık veya danışmanlık da yürütülüyorsa ## En Sık Yapılan Hatalar - 5.300.000 TL sınırını net kâr sınırı sanmak - Platform komisyonundan sonraki banka girişine bakmak - Yalnız sınırı aşan kısmın vergilendirileceğini düşünmek - Bankanın yüzde 15 kesintisini nihai vergi kabul etmek - Limit yaklaşınca tahsilatı başka hesaba yönlendirmek - Geçmiş geliri sonradan kurulan şirkete aktarmaya çalışmak - Sponsorluk, affiliate ve barter işlemlerini platform gelirinden ayırmamak - Gider belgelerini yıl sonunda toplamaya çalışmak - Bir yıldaki aşımın istisnayı sonsuza kadar kaldırdığını düşünmek ## Sık Sorulan Sorular ### 2026 sosyal içerik üreticiliği istisna sınırı kaç TL? 2026 takvim yılı için GVK mükerrer 20/B sınırı 5.300.000 TL'dir. ### 5.300.000 TL'yi 1 TL aşarsam sadece 1 TL mi vergilenir? Hayır. Sınır aşılırsa ilgili yıl için istisna kaybedilir ve kapsam içindeki kazancın tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesinde ele alınır. ### Bankanın kestiği yüzde 15 tekrar mı ödenir? Aynı kesinti yok sayılmaz. Bankanın yaptığı tevkifat, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir. ### Sınır aşılınca fatura ve defter zorunluluğu otomatik başlar mı? GİB açıklamalarında yalnız 20/B kapsamındaki faaliyetleri bulunanlar için, sınır aşılsa dahi defter tutma ve belge düzenleme zorunluluğunun kaldırıldığı belirtilir. Ancak başka ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti varsa bu faaliyetlere ilişkin yükümlülükler devam eder. Dosyanın karma faaliyet yönünden ayrıca kontrol edilmesi gerekir. ### 2026'da sınırı aşarsam 2027'de 20/B kullanabilir miyim? Evet, her takvim yılı ayrı değerlendirilir. Sonraki yıl bütün şartlar yeniden sağlanıyorsa istisnadan yararlanılması mümkündür. ### Limit aşılmadan önce şirket kurarsam sorun çözülür mü? Şirket kuruluşu ancak ileriye dönük sözleşme, platform ve tahsilat akışı doğru biçimde kurulduğunda anlamlıdır. Gerçek kişi dönemindeki gelirler geriye dönük olarak şirkete taşınamaz. ## Limit Aşımı Ön İncelemesi 2026 brüt hasılatınız 4.500.000 TL'ye yaklaştıysa yıl sonunu beklemeden üç senaryoyu karşılaştırmak daha güvenlidir: istisna içinde kalma, gerçek kişi olarak yıllık beyan ve ileriye dönük şirketleşme. İlk değerlendirme için şu bilgileri gönderin: - 2026 aylık platform brüt gelir raporları - Sponsorluk, affiliate, abonelik ve hediye gelirleri - 20/B banka hesabı ve stopaj dökümü - Yıl sonuna kadar beklenen tahsilatlar - Reklam, ekipman, ajans, personel ve yazılım giderleri - Başka ticari faaliyet veya mevcut şirket bilgisi **[Ön inceleme formuna geçin](https://evrenozmen.com.tr/iletisim)** E-posta: [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com?subject=2026%20Sosyal%20Icerik%20Tutar%20Asimi%20On%20Inceleme&body=Merhaba%2C%202026%20brut%20hasilatim%20yaklasik%20...%20TL.%20Platformlarim%3A%20...%20Yil%20sonu%20beklentim%3A%20...) ## Resmî Kaynaklar - [GİB 2026 sosyal içerik üreticiliği bilgi notu](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Finfografikler%2Fpdfs%2F2026_sosyal_ic_ureticiligi.pdf) - [GİB 2026 Gelir Vergisi Kanunu 103. madde tarifesi](https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/madde/6937) - [GİB GVK mükerrer 20/B metni](https://istanbul.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433) - [GİB 27 Şubat 2026 tarihli limit aşımı özelgesi](https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/433/ozelge/38897) Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Vergi sonucu; gelirin niteliği, brüt hasılat, gider belgeleri, diğer faaliyetler, banka stopajı ve sözleşmeler birlikte incelenerek belirlenmelidir.