Sosyal İçerik Üreticileri İçin Vergi Muafiyeti: Pratik Örneklerle Anlatım

İnternet üzerinden içerik üreten veya dijital hizmetler sunan bireyler için getirilen vergi muafiyeti hakkında merak ettiklerinizi gerçek hayat senaryolarıyla açıklıyoruz. Sosyal içerik üreticisi vergi muafiyeti kapsamında, bu avantajlardan nasıl yararlanabileceğinizi örneklerle öğrenin.

1-Gülşah'ın Vergi Dairesine Başvurusu

Senaryo: Gülşah, sosyal medya platformlarında içerik üreten ve ticari kazanç yönünden gelir vergisi mükellefi olan bir içerik üreticisidir. 8 Şubat 2022 tarihinde, bağlı olduğu vergi dairesine giderek vergi muafiyeti için istisna belgesi talep eder.

Durum: Vergi dairesi, Gülşah'ın kayıtlı faaliyetlerinin istisna kapsamına girip girmediğini kontrol eder. Faaliyetlerinin uygun olduğu anlaşılan Gülşah'a, istisna belgesi verilir.

Açıklama: Gülşah, gerekli şartları sağlayarak vergi muafiyetinden yararlanmaya hak kazanır ve kazançlarını belirtilen şekilde vergilendirir.

2-Hasan'ın Ek Faaliyet Planı

Senaryo: Hasan, konfeksiyon ürünlerinin perakende satışıyla uğraşan ve ticari kazanç yönünden mükellefiyeti bulunan bir işletme sahibidir. 11 Mart 2022 tarihinde, istisna belgesi almak için vergi dairesine başvurur.

Durum: Vergi dairesi, Hasan'ın mevcut faaliyetlerinin istisna kapsamına girmediğini tespit eder. Ancak, Hasan istisna kapsamındaki faaliyetlerden birine başlayacağını belirtirse, vergi dairesi ona istisna belgesi verebilir. Eğer böyle bir ek faaliyeti yoksa, istisna belgesi alamaz.

Açıklama: Hasan, istisna kapsamına giren bir faaliyet eklediğinde vergi muafiyetinden faydalanabilir. Aksi halde, mevcut faaliyetleri nedeniyle bu haktan yararlanamaz.

3-İrem'in Yeni Mükellefiyeti

Senaryo: İrem, daha önce ticari kazanç yönünden mükellefiyeti olmayan bir bireydir. 4 Şubat 2022 tarihinde, istisna kapsamındaki faaliyetlere başlayacağını belirterek vergi dairesine başvurur ve istisna belgesi talep eder.

Durum: Vergi dairesi, İrem'in yeni faaliyetleri için mükellefiyet tesis eder ve ardından istisna belgesini verir.

Açıklama: İrem, gerekli işlemleri tamamlayarak vergi muafiyetinden yararlanmaya hak kazanır.

4-Banka Hesabı Açmanın Önemi

Bilgi: Vergi dairelerinden alınan istisna belgeleri, kazançların tahsil edileceği banka hesaplarının açılışında kullanılır. Mevcut banka hesapları da bu belge ibraz edilerek istisna kapsamındaki kazançların tahsili için kullanılabilir.

5-Banka Hesap Bilgilerini Bildirme Zorunluluğu

Bilgi: İstisnadan faydalanmak için bankada hesap açan veya mevcut hesabını bu amaçla kullanmaya başlayan bireylerin, banka hesap bilgilerini (banka adı, şube, IBAN numarası) bir ay içinde vergi dairesine yazılı olarak bildirmesi gerekir.

6-İhsan'ın Matematik Videoları

Senaryo: İhsan, 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren eğitim içerikleri sunan bir platforma lise matematiği videoları yüklüyor. Videolar, platform üyeleri tarafından belirli bir ücret karşılığında izlenebiliyor. Platform, elde edilen gelirin bir kısmını komisyon olarak aldıktan sonra kalan tutarı İhsan'a aktarıyor.

Durum: İhsan, 2 Ocak 2024 tarihinde vergi dairesine başvurarak istisna belgesi alır ve bankada bir hesap açarak kazançlarını bu hesap üzerinden tahsil etmeye başlar. 2024 yılı boyunca, belirtilen şartları sağladığı sürece vergi muafiyetinden faydalanabilir.

Açıklama: İhsan, istisna kapsamındaki faaliyetlerinden elde ettiği gelirler için vergi avantajından yararlanır.

7-Gelir Sınırını Aşmama Şartı

Bilgi: Vergi muafiyetinden yararlanmak için, istisna kapsamındaki faaliyetlerden elde edilen kazançların belirli bir tutarı aşmaması gerekir. Bu tutar, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesinde belirtilen dördüncü gelir dilimindeki tutardır.

2024 Yılı için 3.000.000 TL’dir

2025 Yılında tahminen 4.350.000 TL olacaktır. (yaklaşık)

8-Canan'ın Çift Faaliyet Gelirleri

Senaryo: Canan, 2022 yılında sosyal içerik üreticiliğinden 450.000 TL, şehirlerarası yolcu taşımacılığından ise 550.000 TL kazanç elde etmiştir.

Durum: Canan'ın sosyal içerik üreticiliğinden elde ettiği kazanç, belirlenen gelir sınırını aşmadığı için bu kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekmez. Ancak, yolcu taşımacılığından elde ettiği gelir için beyanname vermelidir.

Açıklama: Canan, istisna kapsamındaki kazançları için vergi muafiyetinden faydalanırken, diğer gelirlerini beyan etmekle yükümlüdür.

9-Kerem'in Nakit Tahsilatı

Senaryo: Kerem, mobil uygulama geliştiriciliği yaparak bankalar aracılığıyla 2022 yılında 600.000 TL hasılat elde eder. Ancak, yıl içinde nakit olarak tahsil ettiği gelirler de olduğu tespit edilir.

Durum: Kerem, istisna şartlarını ihlal ettiği için 2022 yılı kazançlarının tamamı için yıllık gelir vergisi beyannamesi vermelidir. Bankalar tarafından kesilen vergileri, beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edebilir. Gelecek yıllarda şartları sağlarsa yeniden istisnadan faydalanabilir.

Açıklama: İstisna şartlarının tam olarak yerine getirilmesi önemlidir. Aksi halde, vergi avantajından yararlanılamaz.

10-Leyla'nın Yüksek Geliri ve Bağışları

Senaryo: Leyla, 2024 yılında bir internet sitesinde ünlü ressamların tabloları hakkında videolar yayınlayarak 4.200.000 TL hasılat elde eder. Bu faaliyetle ilgili 300.000 TL gideri ve Türkiye Kızılay Derneği'ne yaptığı 100.000 TL bağışı vardır.

Durum: Leyla'nın net kazancı 3.900.000 TL olup, bu tutar gelir sınırını aştığı için yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekir. Yaptığı bağışı beyanname üzerinden indirim konusu yapabilir ve bankalar tarafından kesilen vergileri hesaplanan vergiden mahsup edebilir.

Açıklama: Gelir sınırının aşılması durumunda, kazançların tamamı vergilendirilir. Ancak, giderler ve bağışlar vergi matrahından düşülebilir.

11-Tevkifat Yükümlülüğü

Bilgi: İstisna şartlarını kaybeden veya ihlal edenler, istisnadan yararlanamadıkları dönemler için geçici vergi beyannamesi vermek zorunda değildir. Ancak, başka faaliyetleri varsa bu faaliyetler için vergi yükümlülükleri devam eder.

12-Meltem'in Reklam Anlaşması

Senaryo: Meltem, sosyal medya hesapları üzerinden bir şirketin ürünlerinin tanıtımını yapar ve bu hizmet karşılığında ödeme alır. Meltem, vergi muafiyeti kapsamında istisnadan yararlanmaktadır.

Durum: Şirket, Meltem'e yaptığı ödemeler üzerinden ayrıca gelir vergisi tevkifatı yapmaz. Çünkü Meltem, istisna kapsamındadır ve gerekli vergiler banka tarafından kesilmektedir.

Açıklama: İstisnadan yararlananlara yapılan ödemeler üzerinden ek vergi kesintisi yapılmaz.

13-Nihat'ın Yüksek Kazancı ve Tevkifat Durumu

Senaryo: Nihat, sosyal içerik üreticisi olarak 2024 yılında 3.950.000 TL kazanç elde eder ve bir iş yeri kiralayarak yanında bir işçi çalıştırır.

Durum: Nihat'ın kazancı gelir sınırını aştığı için istisnadan yararlanamaz ve yıllık beyanname vermesi gerekir. Ancak, ödediği kira ve ücretler üzerinden tevkifat yapma yükümlülüğü bulunmaz.

Açıklama: İstisnadan yararlanamasa bile, belirli ödemeler üzerinden vergi kesintisi yapmak zorunda değildir.

14-Ozan'ın İki Farklı Geliri

Senaryo: Ozan, 2022 yılında sosyal içerik üreticiliğinden 500.000 TL, internet üzerinden perakende ticaretten ise 800.000 TL kazanç elde eder.

Durum: Sosyal içerik üreticiliğinden elde ettiği kazanç gelir sınırını aşmadığı için bu kazançlar için beyanname vermez. Ancak, perakende ticaretten elde ettiği gelir için beyanname vermesi gerekir. Sosyal içerik üreticiliği kazancından kesilen vergileri diğer gelirlerinden mahsup edemez.

Açıklama: İstisna kapsamındaki vergiler, başka gelirler için kullanılamaz.

15-Öykü'nün Ayni Geliri

Senaryo: Öykü, internet üzerinden ürün tanıtımı yapar ve hizmeti karşılığında 6 Mayıs 2024 tarihinde bir cep telefonu alır. Telefonun değeri 30.000 TL'dir.

Durum: Öykü, cep telefonunun rayiç bedelini ay sonuna kadar istisna kapsamındaki banka hesabına yatırırsa, vergi muafiyetinden yararlanmaya devam edebilir.

Açıklama: Ayni olarak alınan gelirlerin nakit karşılığının belirtilen süre içinde hesaba yatırılması gerekir.

16-Mobil Uygulama Geliştiriciliğinde İstisna Kapsamı

Bilgi: Sadece elektronik uygulama mağazaları üzerinden elde edilen kazançlar istisna kapsamındadır. Uygulamanın doğrudan satışı gibi diğer gelirler bu kapsamda değildir.

17-Pelin'in Uygulama Satışı

Senaryo: Pelin, mobil cihazlar için geliştirdiği bir uygulamayı bir yazılım şirketine 600.000 TL'ye satar.

Durum: Bu satıştan elde ettiği kazanç, uygulama mağazası üzerinden olmadığı için vergi muafiyeti kapsamına girmez.

Açıklama: İstisna sadece belirli platformlar üzerinden elde edilen gelirlere uygulanır.

18-Rıza'nın Bilgisayar Uygulamaları

Senaryo: Rıza, bilgisayarlar için uygulamalar geliştirir ve bunları müşterilere satar.

Durum: Rıza'nın kazançları, mobil cihazlara yönelik olmadığı ve uygulama mağazaları üzerinden elde edilmediği için istisna kapsamına girmez.

Açıklama: İstisna, mobil cihaz uygulamaları ve belirli platformlar için geçerlidir.

19-Seda'nın Bağış Gelirleri

Senaryo: Seda, bir sosyal medya platformunda finansal analizler yapar ve takipçileri tarafından "bağış" butonu aracılığıyla gelir elde eder.

Durum: Seda, gerekli şartları sağladığı sürece bu bağışlardan elde ettiği kazançlar için vergi muafiyetinden faydalanabilir.

Açıklama: Bağış, hediye, bahşiş gibi gelirler de istisna kapsamındadır.

20-Şahin'in Üçüncü Taraf Hizmetleri

Senaryo: Şahin, sosyal içerik üreticisi olarak hem kendi hesaplarından hem de başka hizmet sağlayıcıların hesaplarından içerik paylaşır. Üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları, elde edilen gelirden komisyonlarını alıp kalan tutarı Şahin'e aktarır.

Durum: Şahin, bu gelirler için gerekli şartları sağladığı sürece vergi muafiyetinden yararlanabilir.

Açıklama: Üçüncü taraflar aracılığıyla elde edilen gelirler de istisna kapsamındadır.

21-Tamer'in Aracılık Hizmeti

Senaryo: Tamer, çevrimiçi bir eğitim platformu kurarak uzmanları ve öğrencileri bir araya getirir. Platform üzerinden alınan ücretlerden kazanç sağlar.

Durum: Tamer'in yaptığı aracılık faaliyeti istisna kapsamına girmez ve bu kazançlar için vergi muafiyeti uygulanmaz.

Açıklama: İstisna, doğrudan içerik üreten veya hizmet sunanlara yöneliktir, aracılık hizmetleri kapsam dışıdır.

22-Uğur'un Eğitim Platformu

Senaryo: Uğur, farklı konularda videoların paylaşıldığı bir platform kurar ve abonelik ücreti karşılığında kullanıcılara sunar. Videoları hazırlayanlara izlenme sayısına göre ödeme yapar.

Durum: Uğur'un faaliyeti aracılık niteliğinde olduğu için istisna kapsamına girmez. Ancak, videoları hazırlayan kişiler gerekli şartları sağlarsa vergi muafiyetinden faydalanabilir.

Açıklama: Platform sahipleri değil, içerik üreticileri istisnadan yararlanabilir.

---

Sonuç olarak, sosyal içerik üreticileri ve dijital hizmet sunan bireyler için getirilen vergi muafiyeti, belirli şartlar ve sınırlar dahilinde önemli avantajlar sunmaktadır. Bu örnekler ışığında, kendi durumunuzu değerlendirerek vergi avantajlarından faydalanabilirsiniz. Unutmayın, detaylı bilgi ve yönlendirme için bir mali müşavire veya vergi uzmanına danışmanız her zaman en iyisidir.

Özmen Mali Müşavirlik