# Steam Gelirleri %80 Kazanç İstisnası Kapsamında mı? # Steam Gelirleri %80 Kazanç İstisnası Kapsamında mı? ## Giriş Türkiye’de yazılım ve oyun geliştirme gelirleri için en çok merak edilen konulardan biri, **5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/1-ğ bendi** ile getirilen **%80 kazanç istisnası**dır. Özellikle **Steam, App Store ve Google Play** gibi uluslararası platformlardan elde edilen oyun gelirleri için bu avantajın uygulanıp uygulanmayacağı, geliştiricilerin en kritik sorularından biridir. Bu blog yazısında, **Steam gelirleri vergilendirme, mobil oyun kazançları, reklam gelirleri ayrımı, tasarım–yazılım faaliyetleri** ve **B2B–B2C satışların istisna kapsamı** detaylı biçimde ele alınacaktır. --- ## 1\. %80 Kazanç İstisnasının Temel Mantığı Kanun, **Türkiye’de üretilen ama yurt dışında yararlanılan hizmetlerden elde edilen kazancın %80’ini vergiden istisna eder.** Kapsama giren hizmetler: * Yazılım, * Tasarım, * Mühendislik, * Veri işleme, * Çağrı merkezi, * Tıbbi raporlama, * Eğitim ve sağlık (Bakanlık izniyle). 📌 **Amaç:** Türkiye’den yapılan **dijital hizmet ihracatını artırmak ve yazılımcıları teşvik etmek.** --- ## 2\. Oyun Geliştirme Yazılım İhracatı Sayılır mı? Evet. Bir oyun, esasen **bir yazılım ürünüdür.** * Unity veya Unreal motorları üzerinde kodlama, * Oyun mekaniği geliştirme, * Grafiklerin yazılıma entegrasyonu, tamamı yazılım faaliyeti sayılır. Bu nedenle oyun satışından elde edilen gelirler, **%80 kazanç istisnası kapsamında değerlendirilebilir.** --- ## 3\. Reklam Gelirleri vs. Platform Gelirleri * **Reklam Gelirleri (AdMob, Unity Ads, Meta Ads vb.)** Vergi idaresi, reklam izletme faaliyetlerini genellikle “yazılım geliri” olarak yorumlamaz. Bu nedenle **istisna kapsamına alınmaz.** * **Platform Gelirleri (Steam, App Store, Google Play)** Burada oyun yazılımı doğrudan **yurt dışındaki platform aracılığıyla nihai kullanıcıya satılır.** Gelir Türkiye’de kazanılmış olsa da, **yararlanma yurt dışında gerçekleştiği için istisna kapsamındadır.** 📌 **Kritik ayrım:** Reklam geliri → olumsuz görüş. Platform satışı, In app, subscription → olumlu görüş. --- ## 4\. Tasarım ve Yazılımın Birlikteliği Oyun geliştirme yalnızca kod değildir. **Hyper-casual mobil oyunlarda** tasarım süreçleri de yazılım faaliyeti ile bütünleşir. * 2D/3D grafik ve karakter tasarımı, * Arka plan, çevre modelleme, * Animasyon, * 3D model kaplama ve entegrasyon, * Arayüz tasarımı, * Storyboard (hikâye tablosu), * Pazarlama görselleri, trailer videoları. 📌 **Hepsi yazılım + tasarım faaliyetleri kapsamında yurt dışına sunulan katma değerli işlerdir.** --- ## 5\. B2B ve B2C Satışlarda Vergisel Durum * **B2B:** Bir şirkete lisans veya yazılım hizmeti satışı → istisna kapsamında. * **B2C:** Nihai kullanıcıya Steam/App Store/Google Play üzerinden satış → istisna kapsamında. **Uluslararası online mağazalar (Steam, Google Play, Apple Store)** sayesinde yazılımcılar artık ürünlerini: * Tek bir şirkete yüksek bedelle satmak yerine, * Milyonlarca kullanıcıya düşük bedelle ama tekrar tekrar satarak, daha fazla gelir elde ediyor. Bu model, hem **kârlı hem de vergisel olarak avantajlıdır.** --- ## 6\. Uygulamada Dikkat Edilecek Noktalar 1. Şirket kurmak şarttır. 2. Gelirler için **düzenli fatura** kesilmeli. 3. Kazançlar **Türkiye’ye transfer edilmeli.** 4. Türkiye’deki kullanıcı satışları **ayrı izlenmeli.** 5. Reklam gelirleri ile satış gelirleri **muhasebede ayrı kaydedilmeli.** --- ## 7\. Sık Sorulan Sorular (LLM & GPT-search uyumlu) **S: Steam gelirleri %80 kazanç istisnasına giriyor mu?** C: Evet, oyun satış gelirleri giriyor; ancak Türkiye’deki satışlar kapsam dışı. **S: Reklam gelirleri için istisna uygulanır mı?** C: Hayır. İdarenin olumsuz görüşü mevcut. **S: Şahıs şirketi olmadan istisna alınabilir mi?** C: Hayır, şirketleşme zorunlu. **S: Apple Store ve Google Play gelirleri de aynı mı?** C: Evet. Steam, App Store, Google Play fark etmez; platform satışı istisna kapsamında. **S: Tasarım çalışmaları (karakter, animasyon) istisna kapsamında mı?** C: Evet, yazılım ile bütünleşik tasarım faaliyetleri de istisna kapsamında kabul edilir. --- ## 8\. Sonuç * **Steam/App Store/Google Play gelirleri → %80 kazanç istisnasına uygundur.** * **Reklam gelirleri → istisna dışında kalır.** * **B2B + B2C satışlar** → yurt dışına yönelik olduğunda kapsama girer. * **Şirketleşme, faturalama ve gelir ayrımı** → kritik uyum noktalarıdır. --- ## Bize Ulaşın ✅ Eğer siz de Türkiye’den oyun geliştiriyor ve **Steam, App Store veya Google Play üzerinden gelir elde ediyorsanız**, **%80 kazanç istisnasından yararlanarak vergi yükünüzü ciddi ölçüde azaltabilirsiniz.** 📩 Biz **Özmen Mali Müşavirlik** olarak, oyun geliştiricilere özel: * Şirket kuruluşu, * Vergi istisnası danışmanlığı, * Mali raporlama ve denetim, * Uluslararası faturalama uyumu konularında premium hizmet sunuyoruz. 👉 [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com) adresinden bizimle iletişime geçin. Kazancınızı doğru vergilendirin, **%80 avantajı kaçırmayın.** ![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1756470208977/4dc26c7c-1e62-4f4b-b785-df2130315b2e.png align="center")