Teknoparklarda Vergi Avantajları 2025

Teknoloji geliştirme bölgelerinde (genellikle teknopark olarak bilinir) yapılan çalışmalar sonucunda elde edilen bazı kazançlar, çeşitli vergi avantajlarından yararlanabilir.

Bu yazıda, yazılım, tasarım, Ar-Ge faaliyetlerinden sağlanan kazançların hangi şartlarda vergiden muaf olduğunu basit bir dille açıklıyoruz.

1. Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Vergi Avantajı Nedir?

Teknoloji geliştirme bölgelerinde yapılan yazılım, tasarım ve Ar-Ge çalışmalarından elde edilen kazançlar, belirli koşullarla gelir ve kurumlar vergisinden muaf tutulur.

Ayrıca, bu bölgelerde çalışan personelin maaşları da gelir vergisi ve belirli sigorta primlerinden muaf olabilir.

2. Vergi Avantajından Yararlanmanın Şartları

2.1. Yazılım, Tasarım ve Ar-Ge Faaliyetlerinden Elde Edilen Kazançlar

Kapsam: Bu bölgelerde yapılan yazılım, tasarım ve Ar-Ge projelerinden elde edilen gelirler, 31 Aralık 2028 tarihine kadar vergiden muaftır.
Dışarıda Yapılan Çalışmalar: Bölge dışında yapılan çalışmalar bu kapsamda değerlendirilmez. Yalnızca bölgede gerçekleştirilen faaliyetler vergiden muaf tutulur.
Üretim ve Pazarlama: Eğer bir ürün, bölgede geliştirilmiş bir yazılım veya tasarım projesi sonucunda ortaya çıkmışsa, bu ürünlerin satışından elde edilen gelirin yalnızca yazılım ve tasarım ile ilgili kısmı vergiden muaf olur.

2.2. Gayrimaddi Haklardan (Lisans, Patent) Elde Edilen Kazançlar

Eğer bölgede yapılan bir çalışma sonucunda patent, lisans veya benzeri bir hak ortaya çıkmışsa, bu hakların kiralanması ya da satışı sonucunda elde edilen gelirler vergiden muaf tutulur.
Ancak, bölgede geliştirilen bir ürünün seri üretim sonucu satışından elde edilen gelirlerin yalnızca patent veya lisansa ilişkin kısmı muafiyetten yararlanır.

2.3. Personel Maaşları

Bölgede çalışan Ar-Ge, yazılım ve tasarım personelinin maaşları, gelir vergisinden muaftır.
Destek personelinin maaşları ise yalnızca belirli bir sayıya kadar (Ar-Ge personelinin %10’u) vergiden muaf tutulabilir.

3. Vergi Avantajları Nasıl Uygulanır?

3.1. Projelerin Tescil ve Kayıt Şartı

Bölgede yapılan çalışmalar sonucunda ortaya çıkan hakların (patent, lisans gibi) ilgili kurumlara tescil edilmesi gerekir. Tescil işlemi yapılmazsa vergi muafiyeti geçerli olmaz.

3.2. Kazançların Belirlenmesi

Vergiden muaf tutulacak kazanç, bölgedeki faaliyetlere ilişkin maliyetlere bağlıdır.
Örneğin, bir projenin maliyetinin %70’i bölgedeki çalışmalardan kaynaklanıyorsa, bu kazancın %70’i vergiden muaf tutulur.

3.3. Hangi Gelirler Muafiyetten Yararlanamaz?

Nakit değerlendirmesinden elde edilen faiz gelirleri,
Döviz kurlarından kaynaklanan kazançlar,
Gayrimenkul satışlarından elde edilen gelirler.

Bu tür kazançlar muafiyet kapsamına girmez.

4. Örneklerle Açıklama

Örnek 1: Yazılım Satışı

Bir teknoloji geliştirme bölgesinde yazılım geliştiren bir şirket, geliştirdiği yazılımın lisansını satarak gelir elde etti. Bu durumda:

Lisans Geliri: Vergiden muaf.
Disk/CD Satışı: Lisansa bağlı olmayan satışlar vergilendirilir.

Örnek 2: Patent Geliri

Bir ilaç şirketi, bölgede geliştirdiği kanser ilacı için patent aldı ve bu patenti kiraya verdi. Bu durumda:

Patent Geliri: Vergiden muaf.
İlacı kendisi üretip sattıysa: Üretimden elde edilen gelirin yalnızca patentle ilgili kısmı muaf olur.

5. Çalışma Süreci ve Vergi Avantajlarının Denetimi

Yönetici Şirketlerin Rolü: Bölgelerdeki faaliyetler, yönetici şirketler tarafından denetlenir. Çalışmaların bölgede yapılıp yapılmadığına yönetici şirket karar verir.
Dışarıdaki Çalışmalar: Eğer bir projenin bir kısmı bölge dışında yapılmak zorundaysa, bu çalışmaların bölgedeki faaliyetle ilgili olduğu ispatlanmalıdır.

6. Vergi Avantajlarının Süresi

Vergi muafiyetleri şu an için 31 Aralık 2028 tarihine kadar geçerlidir.
Bölgede faaliyet gösteren bir şirketin, bu avantajlardan yararlanabilmesi için yönetici şirketten izin alarak faaliyetlerini başlatması gereklidir.

Sonuç: Teknopark Vergi Avantajları

Teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösteren şirketler için sağlanan vergi avantajları, hem maliyetleri düşürmek hem de inovasyonu desteklemek için önemli bir fırsattır. Ancak, bu avantajlardan yararlanabilmek için yukarıda açıklanan kurallara dikkat edilmesi gerekir.

Biz Neler Yapıyoruz ?

Şirket altyapısının hazırlanmasında destek ve şirket kuruluş ve müşavirlik hizmetleri
Aylık teşvik ve istisna tutarlarının kontrolü
Proje ilerleme raporunun aylık kontrolü
Aylık ve yıllık muafiyet raporlarının kontrolü
Patent ve Faydalı Model (Sinai Mülkiyet) hakkı istisnası ile ilgili kazanç ayrıştırması hesaplamaları ve istisna uygulamasına ilişkin danışmanlık

Daha fazla bilgi veya destek için bizimle iletişime geçebilirsiniz!

Teknoparklarda Vergi Avantajları 2025