- Kurum kazancının %10'u veya hasılatın %2'si üzerinden hesaplanacak.
- Beş yıl boyunca mahsup edilebilir.
- Yeni başlayanlara 3 yıl uygulanmayacak.
b. Asgari Gelir Vergisi Uygulaması
- Kazançların %10'u üzerinden hesaplanacak.
- Beş yıl boyunca mahsup edilebilir.
- Yeni başlayanlara 3 yıl uygulanmayacak. | - Asgari vergi oranı %10.
- Yatırım teşvik belgeli kazançlarda oran %5.
- Yeni başlayanlara 3 yıl muafiyet. | | 2. Serbest Meslek ve Ticari Kazançlarda Hasılat Takibi | Serbest meslek erbabı ve ticaret erbabının hasılatlarının yoklamalarla tespiti yapılacak. Fark olması durumunda izaha davet edilecek, yeterli izah olmazsa re’sen tarhiyat yapılacak. | - Hasılat farkı %20'yi aşarsa izaha davet. | | 3. Kurumlar Vergisinde Tevkifat | KDV'de kısmi tevkifata giren işlemler kurumlar vergisi açısından da tevkifata tabi tutulacak. E-ticaret platformları aracılığıyla yapılan ödemelerden vergi kesintisi yapılacak. | - Kısmi tevkifat kapsamı genişletilecek.
- E-ticaret ödemelerinden vergi kesintisi. | | 4. Hisse Senedi ve Ortaklık Payları Kazanç İstisnası | Hisse senetlerine uygulanan istisna süresi 2 yıldan 5 yıla çıkarılacak. Ortaklık payları kazançları da istisna kapsamına alınacak. | - Hisse senedi elde tutma süresi 5 yıl olacak.
- Ortaklık payları istisna kapsamına dahil. | | 5. Kripto Varlık İşlem Vergisi | Kripto varlıkların satışından elde edilen gelirler gelir vergisine tabi olacak ve stopaj uygulanacak. Stopaj oranı %0.03 olarak belirlenebilir. | - Kripto işlemlerinde %0.03 stopaj. | | 6. Kamu Özel İşbirliği Kazançları | Kamu özel işbirliği projelerinden elde edilen kazançlardan %30 oranında kurumlar vergisi alınacak. | - Kazançlardan %30 vergi. | | 7. Startup Hisse Senedi Opsiyonları | Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinde bulunan start-up çalışanlarına verilen hisse senetlerinde vergisel kolaylık sağlanacak. | - 3 yıla kadar genel vergileme.
- 3-6 yıl %25 vergi avantajı.
- 5-12 yıl %75 vergi avantajı.
- 12 yıl sonra %100 vergi avantajı. | | 8. Kıymetli Madenlerin Değerlenmesi | İşletmelerin aktifindeki kıymetli madenler ve kıymetli madenlere dayalı mevduat hesapları borsa rayici ile değerlenecek. | - Değerleme 1 Ocak 2024'ten itibaren uygulanacak. | | 9. İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası | Yeni iştirak hisseleri için istisna kaldırılacak. Mevcut hisselerde istisna oranı %75'den %25'e indirilecek. | - Yeni hisselerde istisna yok.
- Mevcut hisselerde %75'den %25'e indirim. | | 10. Gayrimenkul Yatırım Fon ve Ortaklık İstisnası | GYO ve GYF’lerin gayrimenkul kazançlarının %50’sinin dağıtılma şartına bağlı olarak istisna devam edecek. | - Kazançların %50'sinin dağıtımı şartı. | | 11. Serbest Bölge İstisnası | İhracat gelirleri ile sınırlandırılacak. | - Sadece ihracat gelirlerine istisna. | | 12. Yurt Dışına Çıkış Harcı | Tutar artırılacak. | - Yurt dışına çıkış harcı artırılacak. | | 13. Devreden KDV’nin Gider Olarak Dikkate Alınması | Beş yıldan fazla devreden KDV’nin gider veya maliyet olarak dikkate alınması önerilecek. | - Beş yıl sonra devreden KDV gider olarak dikkate alınacak. | | 14. Uzlaşma | Sadece cezalarla sınırlı yapılabilecek. | - Uzlaşma cezalarla sınırlı olacak. | | 15. Vergi Uyumunun Artırılması ve Kayıt Dışılıkla Mücadele | Kayıtsız faaliyetlere artırımlı ceza uygulanması, başkasına ait POS cihazı kullanımına ceza uygulanması, fatura düzenlenmemesi durumunda alıcının bildirimi gibi düzenlemeler yapılacak. | - Kayıt dışılıkla mücadelede ceza artışı.
- POS cihazı kullanımı cezası.
- Fatura düzenlenmemesi halinde bildirim. |

Özmen Mali Müşavirlik İletişim

Merkez Ofis

Deluxia Palace A-157-A 158 Teknik Yapı Batı Ataşehir-İstanbul

Operasyon Merkezi

Gold-TRC Plaza -Altay Çeşme Mah. İTO Hizmet Binası No:19 Kat-6 Maltepe-İstanbul

Mail adresimiz info@ozmconsultancy.com

İletişim numaralarımız

0216 510 59 19
0216 510 59 20
0216 352 29 61
0216 371 07 46

Mobil: 0 506 682 96 55