# Yazılım İhracatına %80 Vergi Avantajı * **7491 Sayılı Kanun 28 Aralık 2023 Tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Düzenleme 2023 Gelirlerini de kapsamaktadır.** * Remote uzaktan çalışan freelancerlar/Independent contractorlar için çok önemli bir vergi avantajı doğdu. * Yurtdışına verilen yazılım Yazılım-Tasarım-Veri İşleme-Mühendislik-Mimarlık Hizmetlerinde %50 olan Vergi Avantajı %80'e çıkartılmıştır. ## Yazılım İhracatında %80 Vergi Avantajı Nedir? * Yurtdışına remote olarak çalışarak yazılım, tasarım, data analizi, mimarlık veya mühendislik hizmetleri veriyorsanız elde etmiş olduğunuz gelir ile giderin arasındaki farkın sadece %20'si üzerinden vergi ödüyorsunuz. * Yani %80 oranında vergi avantajınız söz konusu oluyor. Daha önce %50 olarak uygulanan oran %80'e çıkarılıyor ## Kimler **Yurt dışına hizmetlerde kazanç istisnası oranını yüzde 80 olarak uygulayabilir?** * Yurtdışına hizmet olarak sunulan mimarlık, mühendislik, yazılım, tasarım, veri işleme, çağrı hizmetleri ile eğitim ve sağlık faaliyetlerinden elde edilen gelirleri olan şirketler bu vergi avantajından faydalanabilir. * Kazancın Türkiye'ye getirilmesi şarttır. Aksi takdirde vergi avantajından faydalanılamaz. ## Yazılım İhracatı Vergi Avantajından Faydalanmak İçin Şirket Türü Fark etmekte midir? * Hayır. Şirket türü fark etmemektedir. * Anonim, Limited veya Şahıs Şirketleri tarafından bu vergi avantajı uygulanabilmektedir. ## Remote/Uzaktan Çalışanlar Bu Vergi Avantajından Faydalanabilir mi? * Evet Faydalanabilir. Uzaktan çalışma durumunda da elde edilen gelir ve gider arasındaki farkın %80 istisna edilerek %20'si üzerinden vergilendirme yapılacaktır. ## Genç Girişimci olan kişi bu vergi avantajını da beraber uygulayabilir mi? * Hem genç girişimci hem de yurtdışına yazılım ihracatı yapan kişiler bu 2 vergi avantajını uygulama sırasına dikkat ederek beraber uygulayabilir. * Bu sayede çok önemli bir vergi tasarrufu sağlanır. ## Toptal, Fiverr, Upwork gibi platformlar üzerinden çalışanlar Yazilim İhracatı Vergi Avantajından Faydalanabilir mi? * Evet bu tip platformlar üzerinden iş alıp, teslim edenler de %80 oranında yazilim ihracatı vergi avantajından faydalanabilir. * Bu noktada mutlaka yazilim faturasının tahsil edilmesi gereklidir. ## Yazilim şirketini kurarken vergi avantajından faydalanabilmek için bilmemiz gereken konular var mıdır? * Mutlaka Ana sözleşmede gerekli maddelerin eklenmesi gereklidir. * Ayrıca Nace Kodunun da doğru seçilmesi gerekmektedir. * Aksi takdirde yazilim ihracati vergi avantajından faydalanılması mümkün değildir. ## Appstore Gelirleri Bu Kapsamda mıdır? * Reklam veya Inapp Purchase gelirlerinin değerlendirilmesi konusunda bize ulaşabilirsiniz. * Yurtdışında şirket kurulması da dahil vergi optimizasyonu yapılması gerekebilmektedir. ## İlgili Kanun Maddesi Nedir? * Yurtdışı yazılım ihracatı ile ilgili kanun maddesi; yurtdışına hizmet olarak sunulan mimarlık, mühendislik, yazılım, tasarım, veri işleme, çağrı hizmetleri ile eğitim ve sağlık faaliyetlerinden elde edilen gelirlere sağlanan yüzde 80 kazanç istisnası uygulanır. ## Yabancı Firma ile Yazılım Sözleşmesini imzalamadan önce bilmem gereken konular var mı? * Evet tabii ki var. Yurtdışı firma ile sözleşmenizde mutlaka parties kısmında developer olarak yazması gerekli. Consultant olmuyor. * Bunun nedeni şu; kanunda hangi hizmetlere vergi avantajı sağlandığı net. Danışmanlarda böyle bir vergi avantajı yok. * Sadece mimarlık, mühendislik, yazılım, tasarım, veri işleme, çağrı hizmetleri ile eğitim ve sağlık faaliyetlerinde %80 oranında vergi avantajı var. * O yüzden sözleşmenizi imzalamadan önce bizden bilgi almanızı öneririz. ## Biz Neler Yapıyoruz? > *Yurt dışı firmadan tarafınıza ulaşan teklifin, vergi kanunları karşısındaki değerlendirme sürecinden itibaren ilk faturanızı düzenleyeceğiniz noktaya kadar* ***merak ettiğiniz birçok konu*** *olduğunu biliyoruz.* ***Bu süreçte destek almak için bize*** [***ulaşabilirsiniz.***](https://medium.com/mali-m%C3%BC%C5%9Favir-evren-%C3%B6zmen/%C5%9Firket-kurulu%C5%9Fu-sonras%C4%B1-check-list-f68447306bc4?sk=172f5a83e9e42336de39277b22a815d5) * Yurt dışı ile imzalanacak bir sözleşme mevcut ise **sözleşmenin vergisel olarak değerlendirilmesi ve revize konularının belirlenmesi** * Elde edilecek gelirin niteliğine göre vergi avantajları olup, olmadığı * Vergi avantajı mevcut ise uygulamada dikkat edilecek konular * Hangi şirket türünün vergisel olarak daha avantajlı olduğu * Hangi şirket türünün aylık maliyetler ve kuruluş maliyeti noktasında avantajlı olduğu * Yurt dışına yazılım ihracatı yapıldığında hangi harcamaların gider olarak kabul edileceği * 2024 Yılı vergi oranlarına göre ortalama yıllık maliyet hesaplaması ve aylık ele geçecek net tutarın hesaplanması * Aylık muhasebe süreçlerinde şirket sahiplerinin bilmesi gereken temel konular ve onboarding sürecimiz ile ilgili bilgilendirme * Sosyal sigortalar kanunu bakımından değerlendirme ## Mali Müşavirlik ve Danışmanlık Hizmetlerimiz ile ilgili olarak bize nasıl ulaşabilirsiniz? info@ozmconsultancy.com www.ozmconsultancy.com İletişim numaralarımız 0216 510 59 19 0216 510 59 20 Mobil: 0 506 682 96 55 ## Özmen Mali Müşavirlik