# Yazılım İhracatında %100 İndirim İçin Belge ve Denetim Dosyası **Canonical URL:** `https://evrenozmen.com.tr/yazilim-ihracati-belgeleri-denetim-dosyasi` **Son kontrol:** 25 Agustos 2026 **Yazar:** Evren Özmen, CPA / SMMM Yurt dışına yazılım, veri analizi, tasarım veya mühendislik hizmeti veren işletmeler için %100 kazanç indirimi ve KDV hizmet ihracı savunma dosyası. ## Kısa Cevap Yurt dışına fatura kesmek, %100 kazanç indirimi ve KDV istisnası için tek başına yeterli değildir. Denetimde sözleşme, işin teslimi, müşterinin yurt dışı mukimliği, hizmetten yurt dışında yararlanma, faaliyet bazlı kazanç hesabı ve bedelin süresinde Türkiye'ye getirildiği birlikte ispatlanmalıdır. Sağlam dosya, her fatura dönemini banka ve proje belgeleriyle eşleştirir. ## Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin Bu sayfadaki konu sizin durumunuza uyuyorsa en hızlı yol kısa bir rapor oluşturmaktır: - Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu - Hizmet ihracatı hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici - E-posta: [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com?subject=Vergi%20on%20inceleme) Gönderirken çalışma modeli, müşteri ülkesi, yıllık gelir, fatura/tahsilat yolu ve varsa sözleşme veya platform raporunu ekleyin. ## İki Avantaj, İki Ayrı Şart Seti | Uygulama | Temel dayanak | Ana test | |---|---|---| | KDV hizmet ihracı istisnası | KDVK 11/1-a ve 12/2 | Yurt dışı müşteri ve yurt dışında yararlanma | | %100 kazanç indirimi | GVK 89/13 veya KVK 10/1-ğ | Sayılan faaliyet, münhasıran yurt dışı yararlanma, net kazanç ve bedelin Türkiye'ye getirilmesi | Bir işlemin KDV'den istisna olması, kazanç indiriminin de otomatik uygulanacağı anlamına gelmez. Aynı şekilde kazanç indirimi hesabı, faturanın tamamı üzerinden değil şartları sağlayan faaliyetin net kazancı üzerinden yapılır. ## Denetim Dosyasında Bulunması Gereken 12 Belge 1. Yabancı müşteriyle imzalanan güncel sözleşme 2. Müşterinin unvan, adres ve vergi/mukimlik bilgileri 3. Fatura ve varsa e-arşiv yabancı müşteri çıktısı 4. Banka dekontu, SWIFT ve ödeme sağlayıcı raporu 5. Bedelin Türkiye'ye getirildiği tarihi gösteren kayıt 6. Proje kapsamı, teklif veya statement of work 7. Teslim kayıtları, kabul e-postası veya müşteri onayı 8. Git, ticket, timesheet ya da proje yönetim kayıtları 9. Hizmetin müşterinin yurt dışındaki faaliyetiyle ilişkisini gösteren açıklama 10. Faaliyet bazlı gelir ve doğrudan gider tablosu 11. Ortak gider dağıtım anahtarı ve hesaplama notu 12. Beyanname, KDV istisna kodu ve muhasebe hesap eşleştirmesi ## Yurt Dışında Yararlanma Nasıl İspatlanır? "Müşteri yabancı" demek yeterli değildir. Kodun, tasarımın veya analizin müşterinin hangi ülkedeki iş, işlem ve faaliyetinde kullanıldığı gösterilmelidir. Güçlü deliller şunlardır: - Ürünün hedef pazarı ve kullanıcı ülkeleri - Canlı ortamın veya operasyonun ülke bilgisi - Sözleşmedeki kullanım amacı ve bölge - Müşterinin Türkiye şubesiyle ilgisi bulunmadığına dair proje açıklaması - Teslim ve kabul kayıtları - Fatura açıklaması ile proje kodunun eşleşmesi Türkiye'deki şube, ekip, kullanıcı veya operasyon için verilen hizmetler ayrı izlenmelidir. Karma kullanım varsa işlemin tamamına otomatik istisna uygulanmamalıdır. ## Net Kazanç Hesabı Nasıl Kurulur? %100 indirim, uygun faaliyetin hasılatına değil kazancına uygulanır. | Kalem | Örnek | |---|---:| | Uygun yazılım hizmeti hasılatı | 3.000.000 TL | | Doğrudan personel ve dış kaynak gideri | 900.000 TL | | Faaliyete düşen ortak gider payı | 300.000 TL | | Uygun faaliyet kazancı | 1.800.000 TL | Şirketin Türkiye müşterilerine de hizmet vermesi halinde personel, kira, yazılım ve yönetim giderleri makul ve tutarlı bir anahtarla faaliyetlere dağıtılmalıdır. Hasılatın tamamını kazanç kabul etmek denetim riski yaratır. ## Wise, Payoneer, Deel ve Upwork Ödemeleri Ödeme platformu kullanılması işlemin niteliğini değiştirmez; fakat iz bırakır. Müşteri faturası, platform işlem raporu, kesilen komisyon, platform bakiyesi ve Türkiye banka girişi aynı işlem zincirinde eşleştirilmelidir. Özellikle şu sorular cevaplanmalıdır: - Fatura nihai müşteriye mi, platforma mı düzenlendi? - Brüt hizmet bedeli ile net tahsilat arasındaki fark nedir? - Komisyon belgesi ve KDV-2 kontrolü yapıldı mı? - Bedel beyanname tarihine kadar Türkiye'ye geldi mi? - Fatura ve banka girişi farklı para birimindeyse kur farkı kaydedildi mi? ## Denetimde En Sık Kırılan Noktalar 1. Sadece fatura ve banka dekontu saklanması 2. Hizmetin yurt dışında nerede kullanıldığının açıklanamaması 3. Sözleşmede Türkiye operasyonunu da kapsayan geniş ifadeler bulunması 4. Brüt gelir ile platformdan gelen net ödemenin eşleşmemesi 5. Uygun faaliyet kazancının ayrı hesaplanmaması 6. Ortak giderlerin hiçbir anahtar olmadan dağıtılması 7. Dövizin Türkiye'ye geliş tarihinin izlenmemesi 8. KDV istisnası ile kazanç indiriminin aynı şartlara sahip sanılması ## 30 Dakikalık Aylık Kontrol - Yeni faturayı sözleşme ve proje koduyla eşleştirin. - Müşteri ülkesini ve hizmetten yararlanma yerini kaydedin. - Brüt tutar, komisyon ve net banka girişini kontrol edin. - Teslim/kabul belgesini faturanın klasörüne ekleyin. - Türkiye'ye gelmeyen platform bakiyesini ayrı izleyin. - Uygun ve uygun olmayan faaliyetleri muhasebede ayırın. ## İnceleme İçin Hazır Liste Lead'in hızlı ilerlemesi için şu bilgileri tek mesajda gönderin: çalışma modeli, müşteri/işveren ülkesi, hizmet türü, yıllık gelir, Türkiye'de kalış süresi, fatura düzeni, ödeme kanalı ve mevcut şirket durumu. Başlangıç formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu ## Sık Sorulan Sorular ### Sözleşme yoksa %100 indirim uygulanabilir mi? Tek bir belge kanunda mutlak şart olarak yazmasa da sözleşme, müşteri, hizmet ve yararlanma yerini ispatlayan temel delildir. Sözleşmesiz uygulama önemli ispat riski taşır. ### Faturaya “hizmet ihracatı” yazmak yeterli mi? Hayır. Fatura açıklaması faydalıdır ancak fiili yararlanma yeri ve diğer şartlar belgelerle desteklenmelidir. ### İndirim faturanın tamamına mı uygulanır? Hayır. Şartları sağlayan faaliyetten elde edilen net kazanca uygulanır. ### Bedel Wise hesabında kalırsa ne olur? Kazanç indiriminin bedelin Türkiye'ye getirilmesi şartı bakımından tarih ve hesap akışı ayrıca incelenmelidir. Platform bakiyesi otomatik olarak Türkiye banka girişi sayılmamalıdır. ### Yurt içi ve yurt dışı müşteriler aynı ekip tarafından yönetilebilir mi? Evet; ancak gelir, doğrudan gider ve ortak gider dağılımı izlenebilir olmalıdır. ## Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin Sözleşme, örnek fatura, ödeme akışı ve hizmet tanımınızı kısa ön incelemeden geçirerek hangi belgelerin eksik olduğunu belirleyin: [Remote çalışan ve yazılım ihracatı ön inceleme formu](https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu) ## Resmi Kaynaklar - [GİB: Yurt dışına verilen tasarım, yazılım ve danışmanlık hizmetleri özelgesi](https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/435/ozelge/31011) - [GİB KDV Genel Uygulama Tebliği](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER%2FUNIVERSAL%2F2026%2Fkdv_genteb.pdf) Bu sayfa genel bilgilendirmedir; somut uygulama sözleşme ve işlem belgelerine göre belirlenir.