# Yurt Dışı SaaS ve Yazılım Giderlerinde KDV-2 ve Stopaj Rehberi **Canonical URL:** `https://evrenozmen.com.tr/yurt-disi-saas-yazilim-kdv2-stopaj` **Son kontrol:** 25 Agustos 2026 **Yazar:** Evren Özmen, CPA / SMMM AWS, Azure, Google Cloud, GitHub, ChatGPT, Claude, Figma ve diğer yurt dışı SaaS giderleri için KDV-2, stopaj, belge ve gider kaydı kontrol rehberi. ## Kısa Cevap Türkiye'deki işletmenin yurt dışından aldığı SaaS, bulut, lisans, reklam veya yapay zeka hizmetinden Türkiye'de yararlanılıyorsa çoğu işlemde sorumlu sıfatıyla KDV gündeme gelir. Stopaj ise her yabancı faturada otomatik değildir; ödemenin ticari kazanç, serbest meslek, gayrimaddi hak/lisans veya başka bir gelir türü olması ve ilgili vergi anlaşması birlikte incelenmelidir. ## Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin Bu sayfadaki konu sizin durumunuza uyuyorsa en hızlı yol kısa bir rapor oluşturmaktır: - Ön inceleme formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu - Hizmet ihracatı hesaplayıcı: https://evrenozmen.com.tr/hizmet-ihracati-vergi-hesaplayici - E-posta: [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com?subject=Vergi%20on%20inceleme) Gönderirken çalışma modeli, müşteri ülkesi, yıllık gelir, fatura/tahsilat yolu ve varsa sözleşme veya platform raporunu ekleyin. ## Platforma Göre İlk Kontrol | Gider | KDV-2 kontrolü | Stopaj açısından kritik soru | |---|---|---| | AWS, Azure, Google Cloud | Türkiye'de yararlanma | Standart hizmet mi, know-how/lisans mı? | | GitHub, GitLab, Atlassian | Kullanıcı ve ekip Türkiye'de mi? | Yazılım kullanım hakkının kapsamı nedir? | | ChatGPT, Claude, Gemini | İşletme Türkiye'de kullanıyor mu? | Abonelik mi, hak devri mi? | | Figma, Adobe, Canva | Tasarım ekibi Türkiye'de mi? | Basit kullanım mı, çoğaltma/dağıtım hakkı mı? | | Meta, Google, LinkedIn Ads | Reklamdan Türkiye'de yararlanılıyor mu? | Reklam hizmeti ve anlaşma hükümleri | | Veri tabanı/API | API Türkiye operasyonunda mı kullanılıyor? | Veri/lisans/teknik hizmet ayrımı | ## KDV-2 Ne Zaman Doğar? KDV Kanunu 9/1 kapsamında, hizmeti verenin Türkiye'de ikametgahı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi yoksa ve hizmetten Türkiye'de yararlanılıyorsa Türkiye'deki alıcı verginin beyanından sorumlu olabilir. Yazılım ihracatı yapan şirketin satış faturalarının KDV'den istisna olması, yurt dışından aldığı SaaS hizmetlerinde KDV-2 yükümlülüğünü kaldırmaz. Satış ve alış işlemleri farklı testlere tabidir. GİB'in yazılım ithaline ilişkin özelgesinde yurt dışından alınan yazılım için KDV'nin 2 No.lu beyannameyle beyan edilmesi, şartları varsa aynı dönemde 1 No.lu beyannamede indirilmesi açıklanmıştır. ## Stopaj Her Yabancı Faturada Var mı? Hayır. Stopaj için önce ödeme türü belirlenmelidir: - Standart, herkese sunulan SaaS hizmeti - Yazılım lisansı veya gayrimaddi hak bedeli - Kaynak kodu değiştirme/çoğaltma/dağıtma hakkı - Teknik destek veya danışmanlık - Reklam veya barındırma hizmeti - Know-how ve özel geliştirme Ardından hizmet sağlayıcının ülkesiyle Türkiye arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması kontrol edilir. Mukimlik belgesi, sözleşme ve kullanım hakkının kapsamı görülmeden “stopaj yok” veya “%20 stopaj var” şeklinde otomatik karar verilmemelidir. ## Basit Abonelik ile Lisans Hakkı Arasındaki Fark Bir çalışanın çevrim içi yazılımı standart şartlarla kullanması ile yazılımı çoğaltma, değiştirme, alt lisanslama veya ticari ürüne gömme hakkı aynı değildir. İkinci grupta gayrimaddi hak ve royalty tartışması güçlenebilir. Sözleşmede şu kelimeler özellikle incelenmelidir: - license grant - reproduce / distribute - modify / derivative works - sublicense - source code - embedded / OEM - intellectual property ## Muhasebe ve Belge Dosyası Her yabancı abonelik için şu kayıtlar saklanmalıdır: 1. İşletme unvanına düzenlenmiş invoice 2. Abonelik veya lisans sözleşmesi 3. Kart/banka ödeme kaydı 4. Hizmet sağlayıcının ülke ve tüzel kişi bilgisi 5. Kullanıcı, ekip ve yararlanma yeri notu 6. Stopaj değerlendirme notu ve varsa mukimlik belgesi 7. KDV-2 ile KDV-1 dönem eşleştirmesi 8. Kur ve TL karşılığı hesaplama kaydı Kredi kartı ekstresi tek başına hizmetin niteliğini ve fatura tarafını ispatlamak için zayıftır. Fatura profilinde şirket unvanı, adresi ve vergi bilgileri güncel tutulmalıdır. ## Örnek Akış Türkiye'deki yazılım şirketi aylık 1.000 USD bulut hizmeti alıyor ve altyapıyı Türkiye'deki geliştirme ekibi kullanıyorsa: 1. Yabancı invoice muhasebeleştirilir. 2. Türkiye'de yararlanma nedeniyle KDV-2 kontrol edilir. 3. Standart bulut hizmeti ile lisans/know-how unsurları ayrılır. 4. Sağlayıcı ülkenin vergi anlaşması ve mukimlik belgesi değerlendirilir. 5. Ödenen KDV'nin KDV-1 indirimi şartları kontrol edilir. ## En Sık Yapılan Hatalar - İhracatçı şirket olduğu için bütün alışların KDV'siz sanılması - Her yabancı faturaya aynı stopaj oranının uygulanması - Standard SaaS ile royalty niteliğindeki hakkın karıştırılması - Invoice yerine yalnız kredi kartı ekstresinin saklanması - KDV-2 beyan edilip KDV-1 indirim eşleştirmesinin unutulması - Yanlış kur veya yanlış beyan döneminin kullanılması - Bireysel hesapla alınan aboneliğin doğrudan şirket gideri yapılması ## İnceleme İçin Hazır Liste Lead'in hızlı ilerlemesi için şu bilgileri tek mesajda gönderin: çalışma modeli, müşteri/işveren ülkesi, hizmet türü, yıllık gelir, Türkiye'de kalış süresi, fatura düzeni, ödeme kanalı ve mevcut şirket durumu. Başlangıç formu: https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu ## Sık Sorulan Sorular ### ChatGPT veya Claude faturasında KDV-2 var mı? Hizmeti Türkiye'deki işletme kullanıyorsa sorumlu sıfatıyla KDV kontrolü gerekir. Sağlayıcının fatura ve Türkiye KDV durumu ayrıca incelenmelidir. ### AWS ödemesinde stopaj var mı? Otomatik cevap verilemez. Hizmet bileşenleri, sözleşmedeki haklar, sağlayıcı ülke ve vergi anlaşması incelenmelidir. ### KDV-2 ödenirse gider iki kez mi artar? Ödenen KDV, indirim şartları sağlanıyorsa KDV-1'de indirim konusu olabilir. Dönem eşleştirmesi önemlidir. ### Şahıs işletmesi de KDV-2 verir mi? İşlemin niteliğine göre sorumluluk şahıs işletmeleri için de gündeme gelebilir. ### Yabancı invoice gider yazılabilir mi? Faaliyetle bağlantı, belge, ödeme ve vergisel yükümlülükler sağlanıyorsa gider niteliği değerlendirilebilir. ## Aylık Yabancı Gider Kontrolü AWS, AI, reklam ve lisans faturalarınızı topluca kontrol ettirmek için ödeme listesi ile sözleşme türünü ön incelemeye gönderin: [Yazılım ve remote çalışan vergi ön inceleme formu](https://evrenozmen.com.tr/remote-calisan-vergi-on-inceleme-formu) ## Resmi Kaynaklar - [GİB: Yurt dışından alınan yazılım ve KDV-2 özelgesi](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fmevzuat%2Fuluslararasi_mevzuat%2F25122023_642.pdf) - [GİB: Yurt dışından ithal edilen yazılımda stopaj özelgesi](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fmevzuat%2Fuluslararasi_mevzuat%2F10052023_347.pdf) - [GİB KDV Genel Uygulama Tebliği](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=MEVZUAT_TEBLIGLER%2FUNIVERSAL%2F2026%2Fkdv_genteb.pdf) Bu içerik genel bilgilendirmedir; oran ve beyan kararı sözleşme ile ülke anlaşmasına göre verilmelidir.