# Yurt Dışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde %80 Kurumlar Vergisi İndirimi: Sık Sorulan Sorular ve Cevaplar # Yurt Dışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde %80 Kurumlar Vergisi İndirimi: Sık Sorulan Sorular ve Cevaplar ## Giriş Yurt dışına verilen mühendislik hizmetlerinden elde edilen gelirlerde **%80 kurumlar vergisi indirimi** imkânı olduğunu biliyor muydunuz? Özellikle Türkiye’de faaliyet gösteren mühendislik firmalarının Almanya gibi Avrupa ülkelerine sunduğu hizmetlerde, kazançlarının büyük bir kısmını vergiden istisna etmek mümkündür. Ancak bu avantajdan yararlanmak için **belirli şartların** eksiksiz yerine getirilmesi gerekmektedir. Bu yazımızda, Türkiye merkezli firmaların yurt dışına sundukları mühendislik hizmetlerine ilişkin **Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10/1-ğ maddesi** kapsamındaki vergi indirimi hakkındaki soruları yanıtlıyoruz. --- ## 1\. %80 kurumlar vergisi indirimi hangi kanuna dayanıyor? Bu indirim, **5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesi 1. fıkrasının (ğ) bendi** uyarınca sağlanmaktadır. İlgili bent, yurt dışına verilen bazı teknik ve mesleki hizmetlerden elde edilen kazançların **%80’inin vergiden indirilebileceğini** hükme bağlar. --- ## 2\. Hangi hizmetler bu indirim kapsamına girer? Aşağıdaki hizmet alanlarında faaliyet gösteren işletmeler bu indirimden yararlanabilir: * Mimarlık * Mühendislik * Tasarım * Yazılım * Tıbbi raporlama * Muhasebe kayıt tutma * Çağrı merkezi hizmetleri * Ürün testi ve sertifikasyon * Veri saklama, işleme ve analizi * Mesleki eğitim (ilgili bakanlık onayı ile) * Eğitim ve sağlık hizmetleri (denetim şartıyla) > Not: Yukarıdaki hizmetlerin **fiilen verilmesi** ve Türkiye'den sağlanması gerekir. --- ## 3\. İndirimin uygulanması için hangi şartlar aranır? Şartlar aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: | Şart Adı | Açıklama | | --- | --- | | **Hizmetin niteliği** | Mühendislik, mimarlık vb. teknik hizmet olmalı | | **Hizmetin alıcısı** | Türkiye’de yerleşik olmayan kişi veya kurum olmalı | | **Fatura düzenlemesi** | Yurt dışı mukimi alıcı adına düzenlenmeli | | **Hizmetin yurt dışında yararlanılması** | Hizmetten Türkiye’de değil, yalnızca yurt dışında faydalanılmış olmalı | | **Gelirin Türkiye’ye transferi** | Hizmet geliri Türkiye’ye eksiksiz şekilde getirilmiş olmalı | --- ## 4\. Hizmetten yurt dışında yararlanıldığı nasıl ispat edilir? * Hizmet sözleşmesinde projenin yurtdışı lokasyonu açıkça belirtilmeli * Hizmet çıktıları yurt dışı kullanıma uygun şekilde teslim edilmeli * Hizmet Türkiye’deki herhangi bir proje veya şube faaliyetinde **kullanılmamalıdır** --- ## 5\. Hizmet sözleşmesinde nelere dikkat edilmeli? Hizmetin yurtdışına verildiğini ve sadece orada kullanılacağını gösteren ifadeler net şekilde belirtilmelidir. Ayrıca: * **Mülkiyet ve fikri haklar** yurt dışı mukimi alıcıya ait olmalı * **Garanti süresi**, **ödeme koşulları** ve **teslimat şekli** net tanımlanmalı * Fatura yurtdışı merkezli firmaya kesilmiş olmalı, Türkiye şubesi olmamalıdır --- ## 6\. Söz konusu indirimi etkileyen hatalı durumlar nelerdir? Şu durumlarda indirim hakkı kaybedilir: * Hizmetin Türkiye'deki faaliyetlere yönelik olması * Faturanın Türkiye şubesi adına düzenlenmesi * Hizmetten hem Türkiye’de hem yurtdışında faydalanılması * Gelirin tamamının Türkiye’ye transfer edilmemesi --- ## 7\. Hizmet yalnızca mühendislik değilse ne olur? Eğer hizmet, mühendislik dışındaki bir alanla karışık sunuluyorsa (örneğin danışmanlık, koordinasyon vb.) ve bu ek faaliyetler teknik hizmetin özüne dahil değilse, **tamamı indirim kapsamından çıkabilir**. Bu nedenle, mühendislik hizmeti dışında kalan unsurlar dikkatle ayrıştırılmalıdır. --- ## 8\. İndirimden hangi hesap döneminde yararlanılır? İndirim, **gelirin elde edildiği hesap dönemine** ilişkin kurumlar vergisi beyannamesi döneminde uygulanabilir. Ancak: * **Gelirin beyannamenin verilme tarihine kadar** Türkiye’ye transfer edilmiş olması gerekir. * Aksi halde, ilgili yılda indirimden faydalanılamaz. --- ## 9\. Faaliyet kodu önemli midir? Evet. **Şirketin faaliyet kodunun (NACE kodu)** mühendislik, doğal bilimler ve teknik analizler gibi alanlara ait olması, özelgelerde **uyumlu faaliyet** olarak değerlendirilmiştir. Örnek: > NACE: 721901 - Doğal Bilimler ve Mühendislikle İlgili Diğer Araştırma ve Deneysel Geliştirme Faaliyetleri --- ## 10\. İlgili sözleşmelerde ve faturada neye dikkat edilmeli? * **Sözleşmede**: Hizmet kapsamı, yer, süresi ve proje lokasyonu açıkça belirtilmelidir. * **Faturada**: Yurt dışı merkezli firmanın adı ve adresi eksiksiz yer almalı, Türkiye şubesi yerine doğrudan merkez firma adına düzenlenmelidir. --- ## Sonuç ve Danışmanlık Çağrısı Yurt dışına mühendislik hizmeti veren firmaların %80 vergi indirimi avantajından yararlanabilmesi için hem **mali mevzuata hem de ticari belgelemeye** dikkat etmesi gerekmektedir. Aksi halde avantajlı olan bu düzenleme, riskli bir duruma dönüşebilir. **Siz de bu indirimden faydalanmak ve süreci eksiksiz yürütmek istiyorsanız, uzman ekibimizden danışmanlık alabilirsiniz.** 📞 216 352 29 61 ✉️ [info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com) 🌐 [www.ozmconsultancy.com](https://www.ozmconsultancy.com/)