# Yurtdışı faturalarında stopaj ve KDV

# SAAS Ödemeleri için Yoksa Stopaj mı Ödüyorsunuz ?

## Yurtdışından Gelen Faturalarda Stopaj ve KDV-2

Yurtdışı harcaması olmayan şirket sayısı her geçen gün azalıyor. Ödemeler genelde şirket ortağının kredi kartı ile yapılıyor, gelen fatura mail ortamında unutuluyor, “**zaten yabancı fatura büyük ihtimal bir faydası olmaz**” diye düşünülerek çalışılan mali müşavirlik şirketine gönderilmiyor veya şirketin yurtdışında da ayrı bir şirketi varsa (Estonya, Amerika ) bu harcamalar oradan yapılıyor.

> Peki doğru mu bu yapılan gelin bakalım

Internet ortamında aldığınız hizmetler ile ilgili olarak merak edilen 4 Soruyu aşağıda cevaplandırmaya çalıştım. Umarım faydası olur.

### **Soru-1:** Mobil uygulama/Oyun üreten bir şirketiz. **Mobil uygulamamıza Türkiye’den ulaşım mümkün değildir**. Uygulamamızın bilinirliğini artırmak için reklam veriyoruz. Stopaj ve KDV olacak mıdır ?

#### **Cevap-1:**

Hayır olmayacaktır.

**KDV olmamasının nedeni** yararlanmanın-faydalanmanın Türkiye’de **olmamasıdır.**

**Stopaj olmamasının nedeni ise;** Yurt dışın**da** yapılan ilan veya reklam bedeli ödemelerinin stopaj tabi olmamasıdır.🙀

![](https://cdn-images-1.medium.com/max/1600/0*IH7yl-or92FdJQ3o align="left")

Photo by [Magnet.me](https://unsplash.com/@magnetme?utm_source=medium&utm_medium=referral) on [Unsplash](https://unsplash.com?utm_source=medium&utm_medium=referral)

---

### **Soru-2:** Aylık olarak bazı uygulamalara aboneliğimiz var. GSuite, Zoom, Infogram, Salesforce, Mailchimp,Lexology vb. gibi. Şirket kredi kartından çıkan bu SAAS ödemeleri için Stopaj ve KDV 2 ödememiz gerekli mi ?

#### **Cevap-2:**

Hayır ve Evet

**Stopaj Ödemenize gerek bulunmamaktadır.** Çünkü “**ticarî**” nitelikli olduklarından stopaj kapsamına girmemektedirler. Serbest meslek hizmeti kapsamında olsalardı ülkesine göre stopaj hesaplanacaktı. Ama bu tip paket programlar ticari olarak kabul edilmektedir.

> *“Şirketiniz tarafından yurtdışında mukim firmalar tarafından alınan bilgisayar programlarının üzerinde herhangi bir değişiklik yapılmadan ve/veya çoğaltılmadan nihai tüketicilere satılması veya* ***aynı şekilde işletmede kullanılması halinde elde edilen*** *kazanç ticari kazanç niteliğinde olup, bu nitelikteki ödemeler üzerinden vergi kesintisi yapılmayacaktır.(Özelge-1)*

> *Şirketiniz tarafından yurtdışında mukim firmalar tarafından alınan programın piyasada bulunan bir program olması ve üzerinde herhangi bir değişiklik yapılmadan ve/veya çoğaltılmadan nihai tüketicilere satılması veya aynı şekilde işletmede kullanılması halinde elde edilen kazanç ticari kazanç niteliğinde olup, bu nitelikteki ödemeler üzerinden vergi kesintisi yapılmayacaktır.*(Özelge-2)

**KDV-2 Ödenmesi Gerekmektedir.** Eğer yurtiçine de hizmet veren bir şirket iseniz KDV2 Ödemeniz gerekmektedir. Ama sadece yurtdışına hizmet veriyorsanız KDV2 ödemenize gerek bulunmamaktadır.

> Kayseri VDB’ nın 19/08/2011 tarih ve GİB.4.38.15.01-KDV-20–874–95 sayılı özelgesinde; “Bu hükümlere göre, yurtdışında mukim firmalardan internet üzerinden alınan bilgisayar programı hizmet niteliği taşıdığı ve bu hizmetten de Türkiye’de faydalanıldığından dolayı bu hizmet ifasının KDV’ne tabi tutulması gerekmektedir.”

---

![](https://cdn-images-1.medium.com/max/1600/0*x7v8QX1PnrJZWWpU align="left")

Photo by [Cookie the Pom](https://unsplash.com/@cookiethepom?utm_source=medium&utm_medium=referral) on [Unsplash](https://unsplash.com?utm_source=medium&utm_medium=referral)

### Soru-3:Personelimize Linkedin üzerinden eğitim aldırıyoruz. Yaptığımız Ödemeler üzerinden stopaj ve KDV 2 hesaplamamıza gerek bulunmakta mıdır ?

#### Cevap-3

**Stopaj Yönünden:** İrlanda mukimi Linkedin …unvanlı şirketten Linkedin platformunda, reklam mahiyetinde olmaksızın sadece Şirketin personel ihtiyacı doğrultusunda aradığı özelliklere uygun adayları bulmak amacıyla yayınlanan iş ilanları ve gelişen teknolojiye uyum sağlanması adına **eğitim hizmetleri almak için yapılan ödemeler üzerinden** söz konusu karar kapsamında tevkifat yapılmasına gerek **bulunmamaktadır.** (04.08.2020 tarih ve 567768 sayılı özelge)

* **KDV Yönünden** Hizmetten **yurt içinden yararlanılmış** ise KDV ye tabi tutularak vergilendirilmesi, hizmetten **yurt dışından yararlanılmış** ise KDV ye tabi tutulmadan giderleştirilmesi gerekir.
    
* Hizmetin konusu **ücret, serbest meslek, sair kazanç ve irat** ise stopaja tabi tutularak vergilendirilmesi, hizmetin konusu **ticari kazanç** ise stopaja tabi tutulmadan giderleştirilmesi gerekir.
    

![](https://cdn-images-1.medium.com/max/1600/0*Bkk2Zb6gJBCMvs7- align="left")

Photo by [an\_vision](https://unsplash.com/@anvision?utm_source=medium&utm_medium=referral) on [Unsplash](https://unsplash.com?utm_source=medium&utm_medium=referral)

---

### Soru-4:Türkiye’de bulunan bir hizmet şirketiyiz. Yurtiçi satışlarımızı arttırmak için Adsense, Facebook, Instagram reklamları veriyoruz. Reklam ödemeleri ile ilgili sorumluluğumuz nedir ?

#### Cevap-4

Hem %20 KDV-2 hem de % 15 Stopaj yükümlülüğünüz bulunmaktadır. Stopajları ödedikten sonra ihtirazı kayıt ile dava açmanızı öneririm. Kazanılan davalar ile ilgili daha önce bir yazı yazmıştım.

**Görüşmek üzere.**

> *Şirket olarak biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail atıyoruz.*

> *İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o ekleriz veya* ***sayfanın sonunda yer alan forma*** *mail adresinizi de yazarak listemize kayıt olabilirsiniz.*

[**Özmen Mali Müşavirlik**](https://medium.com/mali-m%C3%BC%C5%9Favir-evren-%C3%B6zmen/%C5%9Firket-kurulu%C5%9Fu-sonras%C4%B1-check-list-f68447306bc4)

info@ozmconsultancy.com