# Yurtdışına Hizmet İhracatından Elde Edilen Gelirlerde Vergi Avantajı

### **Hizmet ihracatı ile ilgili 2012 Yapılan İlk Düzenlemeler**

1. 📜 **Kanun Değişikliği:** 2012'de 6322 sayılı Kanun'la Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesi değiştirildi.
    
2. 🏢 **Hizmet Türleri:** Mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi ve veri saklama hizmetleri.
    
3. 💰 **Vergi İndirimi:** Bu hizmetlerden elde edilen kazancın %50’si gelir ve kurumlar vergisi matrahından indirilebilir hale geldi.
    

### **Hizmet ihracatı ile ilgili 2016 Yılında Yapılan Düzenlemeler**

4. 📈 **Ek Hizmetler:** 2016'da 6728 sayılı Kanun’la ürün testi, sertifikasyon, veri işleme ve veri analizi hizmetleri de kapsam içine alındı.
    

### **Hizmet ihracatı ile ilgili 2023 Yılında Yapılan Düzenlemeler**

5. 📊 **İndirim Oranı Artışı:** 2023'te 7491 sayılı Kanun'la indirim oranı %50'den %80'e çıkarıldı.
    
6. 📅 **Şartlar:** Kazancın tamamının, elde edildiği yıla/hesap dönemine ilişkin beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmesi şartı getirildi.
    
7. 🗓️ **Yürürlük Tarihi:** Değişiklikler 1 Ocak 2023'ten itibaren elde edilen gelir ve kazançlara uygulanmak üzere yürürlüğe girdi.
    

### **Hizmet ihracatı ile ilgili İndirim Koşulları**

8. 🏢 **Hizmet Sunumu:** Hizmetin Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişi ve kurumlara sunulması gerekiyor.
    
9. 🧾 **Fatura Düzenlemesi:** Faturanın yurt dışı mukimi kişi veya kurum adına düzenlenmesi gerekiyor.
    
10. 🌍 **Yurt Dışı Kullanım:** Hizmetten münhasıran yurt dışında yararlanılması gerekiyor.
    
11. 💵 **Kazancın Transferi:** Kazancın tamamının Türkiye’ye transfer edilmesi gerekiyor.
    

### **Hizmet ihracatı ile ilgili vergi avantajı için Müşteri Yurt Dışında Olmalı**

12. 🏠 **Büyükelçilik Projeleri:** Büyükelçilik binalarına ilişkin projeler Türkiye Cumhuriyeti'ne verildiğinden indirim uygulanamaz.
    
13. 🛠️ **Kalite Kontrol:** Türkiye’de kalite kontrol yapılan hizmetler indirim kapsamında değil.
    

### **Hizmet ihracatı ile ilgili elde edilecek Gelirin Döviz Olması**

14. 💱 **Döviz veya TL:** Gelirin döviz veya Türk Lirası olması önemli değil, her iki durumda da indirimden yararlanılabilir.
    

### **Serbest Bölgeye Hizmet**

15. 🌐 **Serbest Bölge:** Serbest Bölgeler yurt dışı sayılmadığından, bu bölgelere verilen hizmetler indirim kapsamında değil.
    

### **Hizmet İhracı**

16. 📉 **Vergi İndirimi:** İhracat yapan kurumların kazançlarına kurumlar vergisi oranı 5 puan indirimli uygulanır.
    
17. 🧮 **İndirimin Uygulaması:** İndirim oranı sadece indirime konu edilen kazanç kısmına uygulanabilir.
    

### **Yurt Dışında Ödenen Vergiler**

18. 🌎 **Vergi Mahsubu:** Yurt dışında ödenen vergiler, belirli koşul ve sınırlar çerçevesinde Türkiye'de mahsup edilebilir.
    
19. 🔢 **Mahsup Oranı:** Yurt dışında ödenen verginin %20’lik kısmı Türkiye’de mahsup edilebilir.
    

### **Seçilmiş Özelgeler**

20. 🚫 **Danışmanlık:** Danışmanlık faaliyetlerinden elde edilen kazanç için indirim uygulanamaz.
    
21. 🛠️ **Tasarım Danışmanlığı:** Tasarım danışmanlık faaliyetlerinden elde edilen kazanç için indirim uygulanamaz.
    
22. 📣 **Dijital Reklam:** Dijital reklam yönetim hizmetlerinden elde edilen kazanca indirim uygulanamaz.
    
23. 🎮 **Bilgisayar Oyunları:** Bilgisayar oyunlarının oynanması esnasında elde edilen reklâm gelirlerinden indirim yapılamaz.
    
24. 🏛️ **Montaj Hizmetleri:** Montaj hizmetlerinden elde edilen kazançlar indirim kapsamına girmez.
    
25. 💼 **Klinik Çalışma Raporları:** Klinik çalışma raporları düzenleme faaliyeti tıbbi raporlama kapsamında olduğundan indirim yapılabilir.
    

### **İndirimden Yararlanma**

26. 🏢 **Yurt Dışı Mukim:** Hizmetten yararlanan kişi veya kurumun yurt dışında mukim olması gerekiyor
    

### Detaylı Bilgi ve İletişim

**Merkez Ofis**

Deluxia Palace A-157-A 158 Teknik Yapı **Batı Ataşehir-İstanbul**

**Operasyon Merkezi**

Gold-TRC Plaza -Altay Çeşme Mah. İTO Hizmet Binası No:19 Kat-6  Maltepe-İstanbul

**Mail** [**adresimiz  
**info@ozmconsultancy.com](mailto:adresimizinfo@ozmconsultancy.com)

**İletişim numaralarımız**

0216 510 59 19  
0216 510 59 20  
0216 352 29 61  
0216 371 07 46

Mobil: 0 506 682 96 55