# Yurtdışından Alınan Hizmetlerde Vergilendirme 2025

# Yurtdışından Alınan Hizmetlerde Vergilendirme 2025

## 🔍 Giriş: Neden Bu Konu Önemli?

E-ihracat yapan firmalar — özellikle Amazon, Etsy, Shopify gibi platformlarda satış yapanlar — yurt dışındaki şirketlerden **reklam, alan adı, server, yazılım veya portal kullanım hizmetleri** satın alıyor.  
Ancak bu hizmetlerin **Kurumlar Vergisi** ve **KDV** yönünden nasıl vergilendirileceği uzun süredir gri bir alandı.  
Ankara Defterdarlığı’nın 30.07.2024 tarihli **408591 sayılı özelgesi**, bu konuda nihai bir referans niteliği taşıyor.

---

## Soru 1: Amazon veya Etsy üzerinden sadece yurtdışına satış yapan bir firma olarak yurt dışındaki platformlara ödediğim komisyonlar vergilendirilmeli mi?

**Cevap:**  
Evet, bazı ödemeler **gayrimaddi hak** niteliğinde sayılıyor.  
Örneğin:

| Hizmet Türü | Vergisel Niteliği | Uygulanacak Vergi |
| --- | --- | --- |
| Alan adı (domain) ödemesi | Gayrimaddi hak | %20 kurumlar vergisi tevkifatı |
| Portal kullanım bedeli (Amazon, Etsy komisyonu) | Gayrimaddi hak | %20 kurumlar vergisi tevkifatı |
| Server barındırma (hosting) hizmeti | Gayrimaddi hak | %20 kurumlar vergisi tevkifatı |

Bu ödemeler için **Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi** uyarınca tevkifat yapılması zorunlu.  
Ancak bazı istisnalar var (aşağıda anlatılıyor).

---

## Soru 2: Peki her yurt dışı hizmet için vergi kesintisi yapmak zorunda mıyım?

**Cevap:**  
Hayır.  
Ankara Defterdarlığı, özelgede açıkça şunu belirtiyor:

> “Yurt dışındaki firmalardan aldığınız diğer ticari hizmetler için, kurumlar vergisi tevkifatı yapılması gerekmez.”

Yani, sadece **gayrimaddi hak** sayılan ödemeler (örneğin domain, yazılım lisansı, portal kullanım hakkı gibi) tevkifata tabidir.  
Buna karşılık, **ticari nitelikli hizmetler** (örneğin müşteri destek hizmeti, lojistik danışmanlığı vb.) için **stopaj uygulanmaz.**

---

## Soru 3: Facebook, Google, TikTok veya Amazon Ads reklam ödemelerinde durum nedir?

**Cevap:**  
Reklam hizmeti alımı ayrı bir düzenlemeye tabi.  
**476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı** uyarınca, **dar mükellef firmalara yapılan internet reklam ödemeleri** üzerinden **%15 stopaj** yapılması gerekir.

| Hizmet | Vergi Oranı | Yasal Dayanak |
| --- | --- | --- |
| Google Ads, Meta Ads | %15 | 476 Sayılı CB Kararı |
| Amazon Sponsored Ads | %15 | 476 Sayılı CB Kararı |
| Etsy Promoted Listings | %15 | 476 Sayılı CB Kararı |

Bu stopaj, **reklam gideri KDV’sinden bağımsızdır**; gelir vergisi veya kurumlar vergisi açısından yapılır.

---

## Soru 4: Türkiye’de işyeri veya temsilcisi olmayan yabancı firmalara yapılan bu ödemeler yine de vergilendirilir mi?

**Cevap:**  
Yalnızca Türkiye’de **işyeri** veya **daimi temsilcisi** bulunan dar mükellef kurumların kazançları **Türkiye’de vergilendirilir.**  
Eğer yabancı şirketin Türkiye’de fiziki veya hukuki bir varlığı yoksa, sadece **gayrimaddi hak** veya **reklam hizmeti** kapsamındaki ödemeler için tevkifat yapılır.

Bu nokta, Amazon veya Etsy gibi platformların Türkiye’deki temsilcilikleri varsa (örneğin Amazon Türkiye), hangi şirkete ödeme yapıldığının titizlikle incelenmesini gerektirir.

---

## Soru 5: KDV açısından nasıl işlem yapılmalı?

**Cevap:**  
Bu konu genellikle en çok karıştırılan bölümdür.  
Ankara Defterdarlığı özelgede iki durumu netleştirmiştir:

### a) Hizmetten **yurt dışında yararlanılıyorsa**

KDV uygulanmaz.  
Yani siz Türkiye’deki firmanızla, sadece **yurt dışındaki müşterilere** yönelik bir reklam kampanyası yürütüyorsanız veya sadece yurt dışı satışlarınıza ilişkin bir portal kullanımı söz konusuysa → **KDV’nin konusuna girmez.**

> Dolayısıyla bu ödemeler için **2 No.lu KDV Beyannamesi** verilmez.

### b) Hizmetten **Türkiye’de de yararlanılıyorsa**

Eğer reklam hizmeti, portal erişimi veya yazılım lisansı Türkiye’deki faaliyetinizde de kullanılıyorsa →  
**2 No.lu KDV Beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla KDV beyanı gerekir.**

| Yararlanma Yeri | KDV Durumu | Beyan Şekli |
| --- | --- | --- |
| Yalnızca yurt dışı (örneğin ABD müşterilerine satış) | KDV yok | Beyan yapılmaz |
| Hem Türkiye hem yurt dışı | KDV var | 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan |

## Soru 6: Mikro ihracat firmaları için bu düzenleme ne anlama geliyor?

**Cevap:**  
Mikro ihracat kapsamında ürün gönderen firmalar (örneğin ETSY veya Amazon satıcıları), genellikle:

* Yurtdışı portallar için komisyon ödemesi yapar,
    
* Reklam kampanyaları yürütür,
    
* Yazılım ve domain satın alır.
    

Bu özelge, bu ödemelerin **hangi durumlarda stopaja ve KDV’ye tabi olacağını** netleştiriyor.  
Yani 2025 itibarıyla:

* **Gayrimaddi hak ödemeleri → %20 stopaj**,
    
* **Reklam ödemeleri → %15 stopaj**,
    
* **Türkiye’de kullanılan hizmetler → 2 No.lu KDV**  
    şeklinde sınıflandırma yapmak gerekiyor.
    

---

## Sık Sorulan: Etsy Faturaları Türkiye’de gider yazılabilir mi?

Evet, **fatura karşılığında yapılan ödemeler** gider olarak kaydedilebilir.  
Ancak stopaj yapılması gereken ödemelerde, stopajın **doğru şekilde beyan edilmesi** gerekir.  
Fatura üzerinde hizmet türü (örneğin “hosting”, “ad service”, “platform fee”) açıkça belirtilmemişse, muhasebe notu ile açıklama eklenmelidir.

---

## 📞 Bize Ulaşın

Amazon, Etsy, Shopify veya eBay satışlarınızda **yurt dışı hizmet faturalarınızı** doğru sınıflandırmak, **KDV ve stopaj risklerini** sıfırlamak için bizimle iletişime geçin.  
👉 info@ozmconsultancy.com  
**ÖZMEN MALİ MÜŞAVİRLİK**

![](https://cdn.hashnode.com/res/hashnode/image/upload/v1760502458132/df579257-1009-4ba3-8598-7d583a7ccb6e.png align="center")