ABD LLC ile Türkiye'deki Müşteriye Fatura Kesilir mi?

Son kontrol: 28 Ekim 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Kısa cevap

ABD LLC teknik olarak Türkiye'deki bir müşteriye ticari belge düzenleyebilir. Fakat kurucunun Türkiye'de yaşaması, işi Türkiye'den yürütmesi ve hizmetin Türkiye'deki müşteri tarafından kullanılması halinde yalnızca ABD şirketinden fatura kesmek Türkiye'deki vergi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz. İşin fiili yürütüldüğü yer, şirketin yönetimi, KDV, stopaj ve gelir veya kurumlar vergisi birlikte incelenmelidir.

Bu soru "fatura kesilebilir mi?" ile sınırlı değildir. Asıl soru, gelirin hangi işletmeye ait olduğu ve Türkiye'de hangi faaliyetin yürütüldüğüdür.

Hangi durumda risk artar?

Gelir İdaresi'nin KDV Genel Uygulama Tebliği, hizmet ihracı istisnası için hizmetin yurt dışındaki müşteri adına yapılmasını ve hizmetten yurt dışında yararlanılmasını arıyor. Türkiye'deki müşteriye Türkiye'de kullanılan bir hizmet sunulduğunda bu istisna mantığı doğrudan uygulanamaz.

Fatura öncesi beş soru

1. Sözleşmenin tarafı gerçekten ABD LLC mi?
2. Hizmeti kim, nerede ve hangi ekip ile üretiyor?
3. Müşteri hizmetten Türkiye'de mi yararlanıyor?
4. ABD LLC'nin Türkiye'de işyeri veya daimi temsilci riski var mı?
5. Kurucunun Türkiye'deki kişisel veya şirket beyanı bu gelirle uyumlu mu?

Bu soruların cevabı belgelerle desteklenmiyorsa, ABD LLC faturası tek başına güçlü bir vergi dayanağı oluşturmaz.

ABD ve Türkiye kayıtları nasıl eşleştirilir?

• Sözleşmedeki hizmet tanımı ile faturadaki açıklama aynı olmalı.
• Müşteri ödemesi LLC banka hesabına ve doğru faturaya bağlanmalı.
• Kurucu veya Türkiye'deki şirket hizmet üretiyorsa taraflar arasındaki ilişki belgelenmeli.
• LLC sahibine yapılan ödemeler owner draw, ücret, gider iadesi veya başka niteliğiyle ayrılmalı.
• Türkiye'de kesilmesi gereken belge veya beyanlar ayrı kontrol edilmeli.

Türkiye'de ayrıca şirket gerekir mi?

Her dosyanın cevabı farklıdır. Türkiye'de düzenli ve bağımsız biçimde yürütülen bir faaliyet varsa, yalnız ABD LLC üzerinden belge düzenlemek yerine Türkiye mükellefiyeti veya iki şirket arasındaki hizmet ilişkisi değerlendirilmelidir. Buna karşılık Türkiye'de faaliyet, personel veya yönetim bağlantısı bulunmayan farklı yapılarda sonuç değişebilir.

Benim yaklaşımım, önce sözleşme ve operasyon akışını çizmektir. Hangi şirket müşteriye karşı sorumlu, işi hangi ekip üretiyor, parayı kim tahsil ediyor ve kurucu geliri nasıl kullanıyor soruları cevaplanmadan ülke seçimi yapılmamalıdır.

Sık sorulan sorular

Türkiye'deki müşteri ABD faturasını gider yazabilir mi?

Belgenin niteliği, hizmetin gerçekliği, Türkiye'deki stopaj ve KDV sorumlulukları ile müşterinin kayıt şartları birlikte değerlendirilir. Otomatik bir evet veya hayır cevabı doğru olmaz.

Para ABD hesabında kalırsa Türkiye vergisi doğmaz mı?

Hayır. Paranın bulunduğu banka tek başına vergileme sonucunu belirlemez.

Türkiye şirketim ABD LLC'ye hizmet faturası kesebilir mi?

Gerçek bir hizmet ilişkisi, emsale uygun bedel, sözleşme ve teslim kanıtı varsa değerlendirilebilir; ilişkili taraf ve hizmet ihracı şartları ayrıca kontrol edilir.

Resmî kaynaklar

• GİB: KDV Genel Uygulama Tebliği - Hizmet İhracı
• GİB: KDV mevzuatı ve tebliğler
• IRS: Tek ortaklı LLC'ler

Sözleşme, fatura, operasyon ve para akışınızı iki ülke açısından birlikte değerlendirmek için ön inceleme formunu kullanabilirsiniz.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; işlem öncesinde dosyanıza özel vergi ve hukuk değerlendirmesi yapılmalıdır.