Dubai (BAE) Vergi Sistemi 2025

Dubai (BAE) Vergi Sistemi 2025: Güncel Durum ve Yatırımcılar İçin Kritik Noktalar

Dubai, yatırım dostu yapısını korurken 2025 itibarıyla uygulamaya alınan yeni vergi düzenlemeleriyle dikkatli planlama gerektiren bir vergi ortamına sahiptir. Bu yazımızda, Birleşik Arap Emirlikleri'nde (BAE) geçerli vergi düzenlemelerini, serbest bölge uygulamalarını ve Türkiye ile olan vergisel ilişkileri sade ve net şekilde özetliyoruz.

1️⃣ Gelir Vergisi (Şahıslar için): Sıfır Vergi Avantajı Devam Ediyor

BAE'de şahıslardan gelir vergisi alınmamaktadır.

Maaş, kira, faiz ve temettü gibi gelirler vergilendirilmez.
Sosyal güvenlik primi yalnızca BAE vatandaşları için zorunlu olup yabancı çalışanlar için herhangi bir sosyal güvenlik yükümlülüğü bulunmaz.

Bu yapı, Dubai’yi yüksek gelirli profesyoneller ve uzaktan çalışanlar için cazip bir merkez haline getirmektedir.

2️⃣ Kurumlar Vergisi: Yeni Dönem Başladı

1 Haziran 2023 itibarıyla yürürlüğe giren düzenleme ile kurumlar vergisi uygulaması başlamıştır.

375.000 AED’ye kadar olan yıllık net kârlar için vergi oranı %0’dır.
Bu tutarın üzerindeki kazançlarda %9 oranında kurumlar vergisi uygulanmaktadır.
Çok uluslu şirketler için OECD Küresel Asgari Vergi (Pillar Two) kapsamında ilerleyen dönemde %15 oranında vergi uygulaması gündeme gelebilir.

Dubai’de şirket kurmayı düşünen veya mevcut faaliyetlerini sürdüren yatırımcıların bu eşik ve oranları dikkate alarak yapılarını gözden geçirmeleri gerekmektedir.

3️⃣ Katma Değer Vergisi (KDV): Uygulama Devam Ediyor

2018 yılından bu yana BAE’de %5 oranında KDV uygulanmaktadır.

Yıllık cirosu 375.000 AED’nin üzerinde olan işletmelerin KDV kaydı yaptırması zorunludur.
KDV, mal ve hizmet teslimlerinde uygulanmakta olup serbest bölge işlemlerinin birçoğu da kapsama dahil edilmektedir.

Serbest bölgelerde faaliyet gösteren şirketlerin KDV yükümlülüklerini gözden geçirmesi kritik önem taşımaktadır.

4️⃣ Stopaj, Damga ve Sermaye Kazancı Vergisi Yok; Ancak Harçlara Dikkat

Dubai’nin yatırım avantajlarını güçlendiren unsurlar arasında şunlar yer almaktadır:

Stopaj vergisi uygulanmaz.
Damga vergisi, miras vergisi ve sermaye kazancı vergisi bulunmaz.
Gayrimenkul satışlarında ortalama %4 oranında transfer harcı alınır.
Kira sözleşmelerinde belediye harcı genellikle %5–10 oranında uygulanmaktadır.

Vergisel planlama yaparken bu harç ve işlem bedelleri göz önünde bulundurulmalıdır.

5️⃣ Serbest Bölgeler: Vergi Muafiyeti Artık Otomatik Değil

Dubai’de 30’dan fazla serbest bölge bulunmaktadır ve bu bölgeler yabancı yatırımcılara %100 mülkiyet hakkı sunmaktadır.

Geçmişte serbest bölgelerde uzun yıllar süren vergi muafiyeti uygulanmış olsa da 2023 sonrası yalnızca belirli nitelikli gelirlerin muafiyetten yararlanması mümkündür.
Her gelir türü otomatik olarak vergi dışı kalmaz, nitelikli gelir tanımı ve uygulaması detaylı analiz gerektirir.

Bu nedenle serbest bölge şirketleri, gelirlerinin kurumlar vergisi istisnası kapsamında olup olmadığını denetlemelidir.

6️⃣ Türkiye ile Vergisel İlişki: Çifte Vergilendirme Anlaşması

BAE ve Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır.

Dubai’de elde edilen kazançların Türkiye’ye aktarımı sırasında anlaşma kapsamında istisna veya vergi düşümü avantajı sağlanabilir.
Kar dağıtımı, hizmet faturası düzenlenmesi, transfer fiyatlandırması gibi süreçlerin doğru planlanması gerekir.
Türkiye mukimi şirketlerin Dubai’de şube açması mümkündür.
E-ticaret yapan veya hizmet ihracatı gerçekleştiren bireysel girişimciler için hibrit yapılar kurulabilir.

Bu süreçlerin tümü vergisel risklerden korunmak için doğru yapılandırma ve belgelemeyle yürütülmelidir.

Sonuç: Dubai’de Yatırım Yapacaklar Ne Yapmalı?

Dubai’nin 0 kişisel gelir vergisi, düşük kurumlar vergisi ve avantajlı KDV yapısı, onu cazip kılmaya devam ederken 2025 itibarıyla yatırımcıların dikkat etmesi gereken noktalar şunlardır:

✅ Mevcut ve planlanan şirket yapılarını yeni kurumlar vergisi düzenlemesine uygun şekilde gözden geçirmek,
✅ Serbest bölge gelirlerinin hangi kısmının muaf olduğunu belirlemek,
✅ Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşmasını kullanarak avantaj sağlamak,
✅ Gayrimenkul yatırımı veya ticaret yapanların işlem harçlarını hesaplarına dahil etmek,
✅ Uzun vadeli yatırım ve vergi planlamasını profesyonel destek ile yürütmek.

Yatırımlarınızda Güvende Kalın, Avantajlarınızı Kaybetmeyin

Özmen CPA olarak, Dubai’de şirket kurmak, mevcut şirketlerinizi yeni düzenlemelere uyumlu hale getirmek ve Türkiye ile entegrasyon süreçlerinde hukuki ve vergisel danışmanlık sağlıyoruz.

Dubai’de yatırım yapmayı planlıyor veya mevcut şirketinizi düzenlemek istiyorsanız bizimle iletişime geçebilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com

Dubai (BAE) Vergi Sistemi 2025: Güncel Durum ve Yatırımcılar İçin Kritik Noktalar