Yurtdışına Çalışan Mimarların Vergi Avantajları Nelerdir?

Yurtdışına Çalışan Mimarların Vergi Avantajları Nelerdir?

Mimarların Vergilendirilmesi

Mimarların Vergilendirilmesi

Mimarların vergilendirilmesi ile ilgili olarak bilinmesi gereken vergisel mevzuat 193 Sayılı gelir vergisi kanunu ve 5520 Sayılı Kurumlar vergisi kanununda yer almaktadır.

  • Mimar serbest meslek erbabı olarak vergilendirilmeyi seçtiği takdirde gelir vergisi mükellefi olacaktır.

  • Ancak bir mimarlık limited veya anonim şirketi kurduğunda ise kurumlar vergisi mükellefi olacaktır.

Farkları Nedir? Hangi Tip Şirket Mimarlar için Daha Avantajlı?

2024 Yılı itibari ile şirketlerin ve serbest meslek mükelleflerinin vergi oranları aşağıdadır.

  • Limited veya anonim şirketler gelirleri veya giderleri arasındaki farkın %25'i oranında kurumlar vergisi öderler.

  • Serbest meslek erbabları ise gelirleri veya giderleri arasındaki farkın %15 ila %40 arasında oranında gelir vergisi öderler.

İlk bakışta eğer yıllık elde edilecek gelir belli bir düzeyin altında kalıyor ise serbest meslek erbabı olarak faaliyet göstermek daha mantıklı gözükmektedir. Bu tutar 2024 yılı için yaklaşık 600.000 TL civarındadır.

Makbuz mu yoksa fatura mı düzenleyeceğim?

  • Limited veya anonim şirket olarak faaliyet gösteriyorsanız fatura düzenlemeniz gerekiyor.

  • Serbest meslek erbabları olarak faaliyet gösteriyor iseniz e-serbest meslek makbuzu düzenlemeniz gerekmektedir.

Faturadan farklı olarak makbuz üzerinde eğer yurt içine düzenleniyor ise %20 oranında stopaj da olacaktır. Ancak stopaj sadece karşı taraf bir firma ise makbuza yazılacaktır. Firması olmayan bir vatandaşa makbuz keserken stopaj bulunmaz. Ayrıca yurt dışına makbuz keserken de stopaj ve KDV de olmayacaktır.

Mimarlık Hizmetlerinde KDV var mı? Varsa Oran Nedir?

Ayrıca hem limited-anonim şirket hem de serbest meslek erbabı olarak elde edilen gelir için %20 oranında KDV hesaplanması gerekmektedir. %20 KDV sadece yurt içine kesilen fatura veya makbuzlar için söz konusudur.

  • Eğer bir mimar veya mimarlık şirketi yurt dışına fatura-makbuz düzenliyor ise KDV oranı sıfırdır.

  • Burada KDV oranının sıfır olabilmesi için şart faturanın yurt dışına düzenlemesi ile beraber verilen mimarlık hizmetinden de yurt dışında yararlanılmasıdır.

  • Örnek olarak yabancı bir firmanın Türkiye'de yapacağı bir otel inşaatı için mimari çizim yapılıyor ise KDV söz konusudur.

Mimarlar Yurtdışına Çalıştıkları takdirde vergi avantajları var mıdır?

Yurt dışına uzaktan hizmet veren mimarlar için çok önemli vergi avantajları mevcuttur. Yurt dışına mimarlık hizmeti verilmesi durumunda elde edilen kazancın %80'i istisnadır.

Yani; yurt dışından elde edilen mimarlık gelirlerinde

  • Gelir 110.000 USD

  • Gider 10.000 USD

  • Kar. 100.000 USD

  • Vergi dışı bırakılacak tutar 80.000 USD

  • Üzerinden vergi hesaplanacak tutar ise 20.000 USD'dir

Vergi oranı kuracağınız şirkete göre farklılık göstermektedir. Serbest meslek erbabı olarak faaliyet gösterirseniz hangi vergi diliminde olduğunuza göre hesaplama yapılır. Ayrıca eğer yurt dışına mimarlık hizmeti veren 29 yaşından küçük ve genç girişimci şartlarını taşıyan bir kişi iseniz vergi oranınız daha da düşmektedir.

  • Limited veya anonim şirket olarak mimarlık faaliyet gösteriyorsanız 20.000 USD üzerinden %25 vergi hesaplanacaktır ve 5.000 USD ödenecektir.

  • Eğer yurt içine çalışmış olsaydınız 25.000 USD vergi ödemesi yapacaktınız

  • Yurt dışına çalışmanız nedeni ile 20.000 USD vergi az ödeme imkanınız vardır.

Özmen Mali Müşavirlik İletişim

Merkez Ofis

Deluxia Palace A-157-A 158 Teknik Yapı Batı Ataşehir-İstanbul

Operasyon Merkezi

Gold-TRC Plaza -Altay Çeşme Mah. İTO Hizmet Binası No:19 Kat-6 Maltepe-İstanbul

Mail adresimiz

İletişim numaralarımız

0216 510 59 19
0216 510 59 20
0216 352 29 61
0216 371 07 46

Mobil: 0 506 682 96 55