Şahıs Şirketi Giderleri Nelerdir? 2025 Yılı Güncel Limitler ve Önemli Detaylar
Şahıs şirketi kuranlar için en önemli soru genellikle “Hangi harcamalarımı şirket gideri olarak kullanabilirim?” şeklinde oluyor. Ancak bu sorunun cevabı maalesef her zaman net değil. Çünkü vergi mevzuatımıza göre, gider olarak kabul edilmesi için, söz konusu harcamanın kazancın elde edilmesiyle doğrudan bağlantısının bulunması gerekiyor.
Bu yazıda, 2025 yılı itibariyle geçerli olan güncel tutar ve uygulamaları dikkate alarak, şahıs şirketi sahiplerinin hangi giderleri düşebileceği, hangileri için sınırlamalar olduğu ve önemli püf noktaları anlatmaya çalıştım.
Önemli Not: Aşağıdaki bilgiler, genel çerçeve sunar. Sektörünüze, faaliyet tipinize veya şahsi durumunuza göre farklı uygulamalar veya istisnalar olabilir. Müşavirlik firmanızla her zaman iletişimde kalmanız önerilir.
Temel Kurallar
Faaliyetle İlgili Olmak
- Şirketinizin faaliyetlerini doğrudan sürdürmesi için yaptığınız her harcama, gider kapsamına alınabilir.
Sektöre Özgü Harcamalar
- Sektörünüze özgü harcamalar, yasal çerçevede kaldığı sürece giderleştirilir.
Kişisel Harcamalara Dikkat
Hem özel hem de işle ilgili kullanımın söz konusu olduğu harcamalar, ayrıştırılmalı veya gerektiğinde kısmen gider yazılmalıdır.
Şahsi harcamalar şahıs şirketi gideri olarak kullanılamaz.
1. Araç Giderleri ve 2025 Yılı Sınırlamaları
Şirket Adına Aracınız Varsa veya Kiralıyorsanız
- Aracın şirket üzerine kayıtlı olması ya da resmî kiralama sözleşmesi bulunması gerekir.
1.1. Kiralanan Araç
1.2. Satın Alınan Aracın Limitleri
ÖTV + KDV Toplamı: Maksimum 990.000 TL’si tek seferde giderleştirilebilir (sıfır araçta).
Fatura Bedeli (Sıfır veya 2. El): 2.100.000 TL’yi aşan kısımlar için vergisel avantaj kısıtlı.
Gider Kabul Oranı: Şirket araçlarına ait giderlerin %70’i gider yazılabilir.
- Örnek: 1.000 TL’lik benzin faturasında 700 TL gider kabulü.
1.3. Diğer Araç Giderleri
Sigorta, Kasko, Bakım-Onarım, Otopark, HGS/OGS vb. giderleri → %70 oranında gider.
Benzin, LPG, Elektrik (elektrikli araçlarda) → %70 gider.
- Ayrıca benzin alabilmek için UTTS (Ulusal Tahakkuk Takip Sistemi) takma zorunluluğu geldi. 2025 yılı için UTTS ücreti 2.791,45 TL ve bu da 2 yılda amorti edilebilir (tek seferde gider yazılamıyor).
MTV (Motorlu Taşıtlar Vergisi) → Maalesef gider sayılmıyor.
2. Beyanname Damga Vergileri
Şahıs şirketinizin düzenli şekilde verdiği beyanlar üzerinden alınan damga vergileri, gider olarak dikkate alınabilir.
KDV Beyannamesi Damga Vergisi: 443 TL (aylık 12 kez)
Muhtasar Beyannamesi Damga Vergisi: 525 TL (aylık veya 3 aylık; durumunuza göre)
Geçici Vergi Beyannamesi Damga Vergisi: 691 TL (3 ayda 1, yılda 4 kez)
Yıllık Gelir Vergisi Damga Vergisi: 1.438 TL (yılda 1 kez)
Bu tutarlar her yıl düzenli ödenir ve toplamda 10.000 TL civarına ulaşabilir. Ödeme dekontlarınızı veya banka ekstrenizi mutlaka muhasebecinizle paylaşın.
3. Bağkur Primleri
Şahıs şirketi sahipleri tarafından her ay ödenen Bağkur primleri, gider olarak yazılabilir.
- 2025 Yılı Aylık Bağkur Primi: 7.671,38 TL
Not: Limited veya anonim şirketlerde, ortakların ödediği Bağkur primleri şirket gideri sayılmaz.
4. Banka Masrafları
Tümü, faaliyetinizle ilgiliyse gider kabul edilir.
5. Personel Maliyetleri
Maaş, İkramiye, Kıdem/İhbar Tazminatı ödemeleri → ödenecek verginizi düşürür.
2025 Yılında Asgari Ücretli Bir Personelin İşverene Maliyeti: 30.621,48 TL / ay
Şahıs şirketlerinde eşe veya çocuğa maaş ödemesi, gider yazılamaz.
Limited veya anonim şirketlerde eş ve çocuk maaşları, gerçekten hizmet veriliyorsa ve banka üzerinden ödeniyorsa gider kabul edilir.
6. Lisans ve İzin Masrafları
Ticaret Odası Aidatı (Şahıs firması ticaret odasına kayıtlıysa)
Sanayi Sicil Belgesi Ücretleri (Varsa)
Sektörel Özel Lisans Ücretleri
Zorunlu Eğitim Masrafları (Belge/Lisans almak için)
Hepsi şirket gideri olarak dikkate alınabilir.
7. Danışmanlık ve SaaS Ödemeleri
Avukat, KOSGEB, CFO as a service, CTO as a service gibi danışmanlıklar
Mali müşavirlik, SEO uzmanlığı veya benzeri profesyonel hizmetler
SaaS masrafları (Zoom, Dropbox, Google Workspace, QuickBooks vb.)
Dikkat: Yurt dışı kaynaklı SaaS faturalarında ek vergisel yükümlülükler doğabilir. Müşavirlik firmanızla görüşün.
8. Sattığınız Ürünlerin Maliyeti
Eğer mal alıp satıyorsanız, alış faturalarınızın muhasebeleştirilmesi kritik.
Maliyet Olmazsa → Satış var ama maliyet görünmüyorsa fazla vergi ödersiniz.
Stok Yönetimi: Alış-satış zamanlaması, döviz kuru, müşteriye bağımlılık gibi riskleri iyi yönetin.
9. Eğitim Giderleri
Şahıs Şirketlerinde (Kendiniz, Eşiniz, Çocuklarınız): Eğitim masraflarınızın %10’u gider kabul edilebilir.
Limited/Anonim Şirket Ortağı: Ortağın kendi eğitimi için böyle bir indirim yoktur.
Personel Eğitimi: Bordroya eklenerek vergi ve sigorta primi hesaplanır, ardından gider yazılabilir.
Örneğin, Udemy, Coursera gibi platformlara ait harcamalar için henüz açık bir özelge yok; genel yaklaşım “faaliyetle ilgili” kabul edilebilir.
10. Amortisman Giderleri
2025 yılında demirbaş sınırı 9.900 TL (KDV hariç) olarak belirlendi.
10.1. Örnek (Bilgisayar Alımı)
9.900 TL tutarındaki bir bilgisayar için 48 aya yayılacak şekilde her ay 9.900/48 gider ayırabilirsiniz.
Hızlandırılmış amortisman (aylık oranın 2 katı) bilanço esasına tabi mükelleflerce mümkündür. Şahıs şirketlerinde işletme hesabı esasındaysanız, hızlandırılmış amortisman kullanılamaz.
11. Kira & Home Office Giderleri
Ofis/İşyeri Kirası: Tamamı gider yazılır.
Home Office: Elektrik, su, doğalgaz, internet, aidat gibi masrafların yarısı gider kabul edilir.
Ev tapusu size ait değilse, ek stopaj maliyeti çıkabilir.
Evinizi home office olarak gösterecekseniz, ev sahibinden izin almayı ihmal etmeyin.
12. Yemek ve Gıda Masrafları
Şahıs şirketlerinde, işi yürütmek amacıyla yapılan makul yemek/gıda harcamaları, Gelir Vergisi Kanunu md. 40/1’e göre gider sayılabilir.
İş Yemekleri: Müşteriyle veya potansiyel müşteriyle görüşmeler. Mutlaka fiş/faturada açıklama olması önerilir.
Ofis İkramları: Çay, kahve, lokum vb. işyerinde tüketilenler gider kabul edilir.
Limited ve anonim şirketlerde çalışan yoksa bazı tartışmalar olsa da, işin gereği olduğu sürece yine gider yazılabildiği yönünde görüşler mevcuttur.
13. Ofis Masrafları
Bu kalemlerde genellikle sorun yok:
Ofis temizlik, kırtasiye, e-dönüşüm (e-defter, e-fatura) giderleri
Bilgisayar, yazıcı, kamera vb. demirbaş alımları (amortisman sınırlarına dikkat)
Ortak kullanım alanı aidatları (dekont yeterli)
14. Giyim Harcamaları
Resmî Özelge: Takım elbise, dış giyim vb. harcamalar, iş dışında da kullanılabildiği için gider olarak kabul edilmez.
- İstisna: Logo baskılı üniforma, koruyucu giysi gibi sadece işte kullanılan kıyafetler.
15. Ulaşım Giderleri
Taksi, Uber, İstanbulkart, uçak bileti gibi ulaşım giderleri → işe yönelikse gider.
Araba şahıs şirketine ait veya kiralıksa benzin, otoyol vb. giderler de eklenebilir.
Limited/Anonim Şirkette ruhsat mutlaka şirket adına olmalı veya kiralama sözleşmesi bulunmalı.
Son Söz ve Önemli Hatırlatma
Şahıs şirketi giderlerinizi doğru yöneterek daha az vergi ödemek mümkün. Ancak her giderin faaliyetinizle alakası olmalı ve belgelendirilmesi şarttır.
Evet, iş amaçlı araç, ofis, eğitim, danışmanlık vb. masraflarınızı gönül rahatlığıyla gider yazabilirsiniz.
Hayır, kişisel tatil, lüks tüketim veya iş dışında da yoğun kullandığınız kalemler gider yazılamaz (veya kısmen yazılır).
Giderlerinizi düzenli takip etmek, faturalandırmak ve muhasebecinizle koordineli çalışmak çok önemli.
Biz Neler Yapıyoruz?
Ödeme son günleri, e-kitapçıklar, kritik vergi hatırlatmaları için mailchimp/beehiiv üzerinden hizmet verdiğimiz mükelleflere mail gönderiyoruz.
Siz de listemize katılmak isterseniz, sayfanın sonundaki forma mail adresinizi bırakabilir veya bize info@ozmconsultancy.com adresinden ulaşabilirsiniz.
Ek Bilgiler ve İlgili Yazılar
Remote Çalışanlar için 2025 Gelir Vergisi Dilimleri: Yazıya Git
2025 Yılı Beyanname Damga Vergileri
Şirketten Para Çekme Yöntemleri
Şahıs Şirketimin Bilanço Esasına Geçmesi
Sorularınız mı var? Yorumlarda paylaşabilir veya bize mail atabilirsiniz. Vergisel planlamanızı birlikte yapalım!
Teşekkürler ve Görüşmek Üzere!
ÖZMEN MALİ MÜŞAVİRLİK
