Şahıs Şirketlerinde Gider Göstermek: Hangi Harcamalar Kabul Edilir?
Şahıs şirketi kuranların en sık karşılaştığı sorulardan biri, hangi harcamaların gider olarak kabul edileceğidir.
Şahıs şirketinde gider göstermek, vergi yükünü hafifletmek açısından oldukça önemlidir.
Ancak bu konuda net bir sınır çizmek mümkün değil.
İş modelinize ve sektöre göre giderlerin kabul edilip edilmemesi değişkenlik gösterir. Bu yazıda, şahıs şirketlerinde gider gösterme konusunu detaylı bir şekilde ele alacağız.
Giriş
Bir şahıs şirketi kurduğunuzda, şirketinize ait belirli harcamaları gider olarak gösterebilir ve bu sayede vergisel avantaj elde edebilirsiniz.
Ancak bu harcamaların işinizin sürdürülebilirliğiyle doğrudan ilişkili olması gerekmektedir.
Her sektörde kabul edilebilir giderler değişiklik gösterdiğinden, her harcamanızın gider sayılacağını düşünmek yanıltıcı olabilir.
Peki hangi harcamalar gider olarak kabul edilebilir? Bu yazıda, şahıs şirketlerinde gider gösterebileceğiniz harcamaları alt başlıklar halinde inceleyeceğiz.
Şahıs Şirketlerinde Gider Gösterme Mantığı
Şahıs şirketinde gider göstermek, işin yürütülmesi ve devam ettirilmesi amacıyla yapılan harcamaların ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılması anlamına gelir. Ancak giderlerin kabul edilebilmesi için bazı temel prensipler vardır:
İşin gerekliliği: Harcama, şirketinizin faaliyetine doğrudan katkı sağlamalıdır.
Belgelenebilirlik: Harcamanın belgelenmiş olması gerekir. Fatura veya banka dekontları bu aşamada önemlidir.
Sebep-sonuç ilişkisi: Giderin, kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında doğrudan bir bağ olmalıdır.
Bu şartlar sağlandığında harcamalarınız gider olarak kabul edilir ve bu durum vergisel avantaj sağlar.
Gider Olarak Kabul Edilebilecek Harcamalar
Reklam ve promosyon harcamaları, işinizi tanıtmak ve müşteri kazanmak için yaptığınız önemli yatırımlardır. Şahıs şirketlerinde reklam giderleri gider olarak kabul edilebilir. Örneğin:
Facebook, Google Adwords gibi dijital reklam platformları
Mailchimp veya benzeri e-posta pazarlama hizmetleri
Kartvizit, broşür, promosyon ürünleri (kalem, ajanda vb.)
Websitesi harcamaları (domain, hosting, temalar)
Bu tür harcamalar işinizi tanıtmak ve büyütmek için yapılır ve dolayısıyla gider gösterilebilir.
| Reklam Türü | Gider Olarak Kabul Edilir mi? |
| Facebook, Google Ads | Evet |
| Kartvizit, broşür, promosyon | Evet |
| Websitesi hosting/domain | Evet |
2. Araç ile İlgili Giderler
Şirketiniz adına kullanılan araçlara ait giderlerin bir kısmı da gider olarak gösterilebilir. Şahıs şirketlerinde araçla ilgili giderlerin %70’i gider olarak kabul edilmektedir. Araçla ilgili kabul edilebilir giderler şunlardır:
Sigorta, kasko giderleri
Benzin, LPG giderleri
Otopark, yıkama, HGS/OGS giderleri
Bakım ve onarım giderleri
Ancak Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) gibi ödemeler gider olarak kabul edilmez.
| Araç Gideri | Gider Olarak Kabul Edilir mi? |
| Sigorta ve Kasko | Evet |
| Benzin, LPG | Evet (%70 oranında) |
| MTV | Hayır |
3. Banka Masrafları
Şirket hesaplarına ait banka masrafları da gider olarak kabul edilebilir. Banka işletim ücretleri, kredi kartı masrafları ve kredi faiz giderleri bu kapsamda değerlendirilebilir. Bu harcamalar işin finansal yönetimi için zorunlu olduğu için gider olarak sayılır.
| Banka Gideri | Gider Olarak Kabul Edilir mi? |
| Hesap işletim ücreti | Evet |
| Kredi kartı yıllık ücreti | Evet |
| Kredi faiz giderleri | Evet |
4. Personel Giderleri
Şirketinizde çalıştırdığınız personellere ait maaş ve sosyal hak ödemeleri de gider olarak kabul edilir. Ancak, şahıs şirketlerinde aile bireylerine yapılan ödemeler gider olarak kabul edilmez. Örneğin, eşinize veya çocuğunuza maaş ödemesi yapıyorsanız, bu gider gösterilemez.
| Personel Gideri | Gider Olarak Kabul Edilir mi? |
| Personel maaş ödemeleri | Evet |
| Kıdem ve ihbar tazminatları | Evet |
| Eşe/çocuğa maaş ödemesi | Hayır |
5. Lisans ve İzin Masrafları
İşinizin gerektirdiği lisans ve izinler de gider olarak gösterilebilir. Özellikle zorunlu lisanslama işlemleri, ticaret odası aidatları gibi ödemeler bu kapsama girer.
6. Danışmanlık Giderleri
Vergi danışmanlığı, mali müşavirlik, hukuki danışmanlık gibi hizmet alımları da şahıs şirketinde gider göstermek açısından önemlidir. Ancak danışmanlık alımlarının belgelenmesi ve sözleşme ile desteklenmesi gerekir.
| Danışmanlık Gideri | Gider Olarak Kabul Edilir mi? |
| Vergi danışmanlığı | Evet |
| Mali müşavirlik | Evet |
| Hukuki danışmanlık | Evet |
7. Ürün Maliyetleri
Eğer mal alım satımı yapan bir şahıs şirketiyseniz, ürünlerinizin maliyetleri de gider olarak kabul edilir. Alım yaptığınız ürünlerin faturalarını zamanında almanız, stok yönetimini doğru yapmanız vergi planlaması açısından önemlidir.
8. Eğitim Giderleri
Şahıs şirketi sahiplerinin mesleki eğitimleri genellikle gider olarak kabul edilmez. Ancak personel eğitimi için yapılan harcamalar gider olarak gösterilebilir.
Ayrıca Udemy, Coursera gibi platformlardan alınan online eğitimler de maalesef gider olarak kabul edilmez.
| Eğitim Gideri | Gider Olarak Kabul Edilir mi? |
| Şirket sahibinin eğitimi | Hayır |
| Personel eğitimi | Evet (bordroya eklenir) |
| Online eğitimler | Hayır |
9. Kira ve Home Office Giderleri
Şirketiniz için ofis kiralayabilir veya evinizi home office olarak gösterebilirsiniz. Bu durumda, kira harcamalarınız, home office harcamalarınızın bir kısmı (örneğin, elektrik, su, doğalgaz giderleri) gider olarak kabul edilebilir.
| Kira ve Home Office Gideri | Gider Olarak Kabul Edilir mi? |
| Ofis kirası | Evet |
| Home office elektrik, su giderleri | Evet (yarısı) |
10. Yemek ve Gıda Giderleri
Şirketinizin iş ilişkileri kapsamında yapılan yemek harcamaları gider olarak gösterilebilir. Ancak bu harcamaların iş ile ilgili olması ve kişisel harcamalardan ayrılması önemlidir. Müşteri yemekleri, ofiste temsil ağırlama harcamaları bu kapsama girer.
11. Ulaşım Giderleri
İş amaçlı yapılan ulaşım harcamaları (taksi, uçak bileti, benzin vb.) gider olarak kabul edilir. Ancak aracın şirket adına kayıtlı olması bu konuda önem arz eder.
12. Amortisman Giderleri
Demirbaş alımlarında amortisman uygulaması yapılabilir. Örneğin, aldığınız bir bilgisayarı belli bir süre içinde amortisman yoluyla gider olarak gösterebilirsiniz. Bu, uzun vadede vergi avantajı sağlar.
Sonuç
Şahıs şirketi sahiplerinin gider göstermek konusunda dikkatli olması gerekir. Harcamalarınızın iş ile doğrudan bağlantılı olması ve belgelenebilir olması bu noktada kritik öneme sahiptir.
Her harcamanın gider olarak kabul edilmediğini unutmayın. Şahıs şirketinde gider göstermek, vergisel avantaj sağlar, ancak yanlış beyanlar cezai yaptırımlara neden olabilir.
Görüşmek üzere 👋
Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/Beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.
İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.
info@ozmconsultancy.com
ÖZMEN MALİ MÜŞAVİRLİK
