Türkiye'de Yazılım İhracatında Vergi Avantajları: Kapsamlı Bir Rehber

Yazılım ihracatı, Türkiye'deki yazılım geliştiren bireyler ve yazılım firmaları için uluslararası pazarlara açılmanın yanı sıra çeşitli vergi avantajlarıyla önemli fırsatlar sunuyor.

Devletin sunduğu vergi muafiyetleri ve teşvikler, yazılım sektörünün büyümesine katkıda bulunurken, firmaların maliyetlerini düşürüp rekabet güçlerini artırmalarını sağlıyor.

Bu rehberde, yazılım ihracatında sağlanan vergi avantajlarını ve bu avantajlardan nasıl yararlanabileceğinizi detaylı bir şekilde ele alacağız.

1. Yazılım İhracatında Gelir Vergisi İstisnası

Türkiye’de yazılım ihracatı yapanlar, elde ettikleri gelirin %80’i için gelir vergisi istisnasından yararlanabiliyor.

Bu, ihracat gelirinizi %20 oranında vergiye tabi tutarak daha düşük bir vergi yükümlülüğü anlamına geliyor.

Bu avantajdan yararlanmak için bazı şartların sağlanması gerekmektedir:

Hizmetin Yurtdışına Sunulması: Yazılım hizmetlerinin, yurtdışındaki bir müşteriye sunulması ve hizmetten yurtdışında faydalanılması gerekiyor.
Gelirin Türkiye’ye Getirilmesi: İhracat geliri, döviz ya da Türk Lirası olarak bankacılık kanalları aracılığıyla Türkiye’ye getirilmeli ve belgeye dayalı olarak kayıtlara alınmalıdır.
Faturalandırma: Hizmet ihracatında düzenlenecek faturanın e-Fatura veya e-Arşiv fatura olarak kesilmesi gerekir. Ayrıca, fatura yurtdışında yerleşik bir müşteriye sunulan hizmeti kanıtlayacak nitelikte olmalıdır.

Örnek: Gelir Vergisi İstisnası Nasıl Hesaplanır?

Diyelim ki yurtdışına 100.000 TL değerinde bir yazılım hizmeti veriyorsunuz. %80’lik istisna ile yalnızca 20.000 TL üzerinden vergi ödersiniz.

Bu, ciddi bir vergi avantajı sağlamaktadır ve kar marjınızı korumanıza yardımcı olur.

2. Katma Değer Vergisi (KDV) İstisnası

Yazılım ihracatında bir diğer önemli avantaj, Katma Değer Vergisi (KDV) istisnasıdır. Yurtdışına sunulan ve yurtdışında yararlanılan yazılım hizmetleri için düzenlenen faturalar %0 KDV ile düzenlenir.

Bu istisnadan faydalanmak için hizmetin yurtdışında kullanıldığının belgelenmesi gerekir.

3. Genç Girişimci İstisnası

29 yaşını doldurmamış, ilk kez gelir vergisi mükellefi olan genç girişimciler için gelir vergisi istisnası ve prim teşviki gibi avantajlar sunulmaktadır.

Genç girişimciler, üç yıl boyunca belirli bir tutara kadar olan kazançları için gelir vergisinden muaf tutulurlar. 2024 yılı için bu tutar 230.000 TL olarak belirlenmiştir.

Bu tutarın 2025 Yılında 330.000 TL civarında olacağını tahmin etmekteyim

Ayrıca, bu girişimcilere bir yıl boyunca Bağ-Kur prim teşviki de sağlanmaktadır.

12 ay boyunca bağkur primi ödememek yaklaşık 100.000 TL daha az cepten para çıkmasını sağlar.

Ayrıca 2025 yılı için 330.000 TL’ye kadar kesilen faturaların gelir vergisi de ödenmez. Devam eden 2 yıl da bu tutar artacaktır.

4. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (Teknopark) Avantajları

Teknoparklar, Türkiye’deki yazılım firmaları için önemli bir avantaj sağlar. Teknoparklarda faaliyet gösteren şirketler, 31 Aralık 2028 tarihine kadar kazançları üzerinden gelir veya kurumlar vergisi ödemezler.

Ayrıca, teknoparklarda üretilen yazılımlar KDV’den muaftır.

Teknopark avantajları, yazılım ihracatı yapan şirketler için çift yönlü bir avantaj sunmaktadır: hem gelir vergisi muafiyeti hem de KDV istisnası ile daha az vergi öderler.

Bunun yanı sıra, teknoparklarda sağlanan altyapı olanakları, firmaların Ar-Ge çalışmalarını daha verimli bir şekilde sürdürmesine imkan tanır.

5. Diğer Teşvik ve Destekler

1- Yazılım, dijital oyun, mobil uygulama ve dijital aracılık platformlarının yurt dışı tanıtım faaliyetleri nasıl destekleniyor?

Cevap: Şirketlerin geliştirdiği yazılım, dijital oyun, mobil uygulama ile dijital aracılık ve hizmet platformlarının yurt dışında yapılan tanıtım ve pazarlama faaliyetleri %60 oranında destekleniyor.

2-Yıllık destekten kaç adet proje yararlanabilir?

Cevap: Bir şirketin tanıtım ve pazarlamasını yaptığı yıllık en fazla 10 adet yazılım, dijital oyun, mobil uygulama veya dijital aracılık platformu destek kapsamına alınıyor.

3-İlk 3 proje için ne kadar destek sağlanıyor?

Cevap: İlk 3 proje için her bir yazılım, dijital oyun, mobil uygulama veya dijital aracılık ve hizmet platformu başına yıllık en fazla 10.000.000 TL destek sağlanıyor.

4-Kalan 7 proje için ne kadar destek veriliyor?

Cevap: Kalan 7 proje için her bir yazılım, dijital oyun, mobil uygulama veya dijital aracılık ve hizmet platformu başına yıllık en fazla 1.200.000 TL’ye kadar destek veriliyor.
5-Destek alabilmek için şirketler ne kadar süre önce kurulmuş olması gerekiyor?

Cevap: Bu destekten yararlanacak olan şirketlerin kuruluş tarihinin üzerinden en az 1 yıl geçmiş olması gerekiyor.

6-Destek başvuruları nasıl yapılıyor?

Cevap: Destek başvuruları, “Yazılım, Dijital Oyun, Mobil Uygulama ile Dijital Aracılık ve Hizmet Platformu Reklam, Tanıtım ve Pazarlama Desteği Başvuru Belgeleri (EK-31)” listesinde yer alan bilgi ve belgelerle KEP (Kayıtlı Elektronik Posta) üzerinden yapılıyor.

7-Hangi giderlerinizi geri alamıyorsunuz?

Cevap: Aşağıdaki giderler destek kapsamına alınmamaktadır:
- Sadece Türkçe yapılan tanıtım harcamaları,
- Yurt içine yönelik tanıtım harcamaları,
- Yurt dışında Türkçe yayın yapan yayın organlarında yapılan tanıtım harcamaları,
- Arama motoru optimizasyonu (SEO) faaliyetlerine ilişkin giderler.

8-Dijital oyun veya mobil uygulamaların tanıtımı nasıl yapılmalı?

Tanıtımı yapılan dijital oyun veya mobil uygulamalar, şirkete ait dijital platform hesaplarında (Apple Store, Play Store vb.) yayınlanması gerekiyor.
Şirket sahibine veya farklı şirketlere ait dijital platform hesaplarında yayınlanan dijital oyun veya mobil uygulamalara yönelik yapılan reklam harcamaları destek kapsamında değerlendirilmiyor.

Ar-Ge Teşvikleri: Ar-Ge faaliyetlerine odaklanan yazılım şirketleri, Ar-Ge teşviklerinden yararlanarak maliyet avantajı elde edebilirler.
Hibe Programları: İhracata yönelik projeler için sağlanan hibe programları, yazılım firmalarının uluslararası pazara girişini desteklemektedir.

Bu teşvikler, yazılım ihracatının artmasına katkıda bulunurken aynı zamanda sektördeki firmaların global düzeyde rekabetçi olmalarına destek sağlar.

Sonuç

Türkiye'de yazılım ihracatı yapan firmalar ve bireysel girişimciler için sağlanan vergi avantajları, uluslararası pazarlarda rekabet gücünü artırmakta ve sektörün gelişimine katkıda bulunmaktadır.

Şirketimizde yurt dışına yazılım ihracatı gerçekleştiren birçok mükellefimiz bulunmaktadır.

Sizlerin de soru ve taleplerinize yardımcı olmaktan memnuniyet duyarız.

info@ozmconsultancy.com

Yazılım İhracatında Vergi Avantajları: Kapsamlı Bir Rehber