Yazılım QA ve Ürün Testinde %100 Vergi İndirimi

Son güncelleme: 2 Kasım 2026

Yurt dışındaki yazılım şirketlerine quality assurance, test coverage audit veya ürün testi hizmeti verenlerin en sık yaptığı hata, bütün gelirleri tek bir “danışmanlık” başlığında toplamaktır. Ürün testi kanunda açıkça sayılan hizmetlerden biridir; süreç danışmanlığı ise kapsam ve teslim biçimine göre ayrıca değerlendirilmelidir.

Kısa cevap

Yurt dışındaki müşteriye verilen yazılım ürün testi hizmeti, diğer şartlar da sağlanıyorsa GVK 89/13 kapsamındaki kazanç indirimine girebilir. QA süreç danışmanlığı, ekip eğitimi veya genel yönetim danışmanlığı ise otomatik olarak aynı sonuca ulaşmaz. Karma projelerde gelir ve giderlerin hizmet türüne göre ayrılması gerekir.

Hizmet listenizi sınıflandıralım: QA audit, product testing ve danışmanlık kalemlerinizi forma yazın. Yazılım testi vergi ön incelemesi

Üç hizmeti birbirine karıştırmayın

Bir projede bu üç faaliyet birlikte bulunabilir. İndirim kapsamındaki ve kapsam dışındaki hasılatın, doğrudan maliyetlerin ve ortak giderlerin izlenebilir biçimde ayrılması önemlidir.

Ürün testi dosyası nasıl kurulur?

Sözleşmede “consultancy services” gibi geniş bir ifade yerine gerçek teslimler gösterilmelidir:

• test senaryoları ve test planı,
• hata ve risk raporu,
• test coverage analizi,
• otomasyon scriptleri,
• kabul kriterleri,
• sonuç ve yeniden test kayıtları.

Bu belgeler hizmetin adını değil, niteliğini ispatlar.

Yazılım hizmetlerine ilişkin ana şartlar için yazılım ihracatı vergi indirimi rehberine bakabilirsiniz.

KDV hizmet ihracı testi

Yurt dışındaki müşteriye fatura kesilmesi tek başına yeterli değildir. Hizmetten yurt dışında faydalanılması gerekir. Test edilen ürün yabancı müşterinin yurt dışı pazarı için geliştiriliyorsa dosya güçlenir. Çıktılar Türkiye’deki bir şirketin ürününde veya operasyonunda kullanılıyorsa ayrıca risk analizi gerekir.

Karma faturalar neden sorun çıkarır?

Tek faturada ürün testi, ekip eğitimi, proje yönetimi ve genel danışmanlık tek bedelle gösterildiğinde hangi kazancın indirime konu edildiği belirsizleşebilir. Ticari gerçekliğe uygunsa kalemlerin sözleşme, timesheet ve faturada ayrıştırılması daha savunulabilir bir dosya oluşturur.

Yabancı girişimciler için ek kontrol

Türkiye’de şahıs işletmesi açacak yabancıların vergi kaydı, oda kaydı, çalışma izni ve sosyal güvenlik durumu birbirinden ayrı başlıklardır. Vergi avantajı uygun olsa bile çalışma izni şartları kendiliğinden çözülmez. Kuruluş sırası buna göre planlanmalıdır.

Belgeler

• Müşteri sözleşmesi ve görev kapsamı
• Test planı ve rapor örnekleri
• Fatura ve banka tahsilat kayıtları
• Ürünün kullanıldığı pazarın açıklaması
• Gelir ve giderlerin ayrı izlendiği muhasebe kayıtları
• Yabancı girişimciyse ikamet ve çalışma izni dosyası

Örnek

Almanya’daki bir SaaS şirketinin ürününe fonksiyonel test yapılması, hata raporlarının Almanya’daki ürün ekibine teslim edilmesi ve bedelin döviz olarak Türkiye’ye getirilmesi güçlü bir hizmet ihracı dosyası oluşturabilir.

Aynı kişinin Türkiye’deki ekibe işe alım, süreç tasarımı ve yönetim danışmanlığı vermesi ise ayrı değerlendirilmelidir.

Hizmetlerinizi doğru sınıflandırın

Kuruluştan önce hizmet listesini, NACE kodunu, sözleşmeyi ve fatura açıklamalarını birlikte tasarlamak; sonradan bütün geliri düzeltmeye çalışmaktan daha sağlıklıdır.

QA ve ürün testi ön inceleme talebi gönderin

Yazar ve kaynaklar

Evren Özmen, SMMM, yazılım, ürün testi ve yurt dışı hizmet gelirlerinin muhasebe ve vergi dosyalarında çalışır.

• GİB: Yurt dışına verilen yazılım, ürün testi ve veri hizmetleri
• 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı: GVK 89/13 indirim oranı %100
• GİB: KDV Genel Uygulama Tebliği

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır.