Yurtdışından Alınan Hizmetlerde Vergilendirme 2025
Server faturaları için KDV-2 ödemesi gerekli mi?
Yurtdışından Alınan Hizmetlerde Vergilendirme 2025
🔍 Giriş: Neden Bu Konu Önemli?
E-ihracat yapan firmalar — özellikle Amazon, Etsy, Shopify gibi platformlarda satış yapanlar — yurt dışındaki şirketlerden reklam, alan adı, server, yazılım veya portal kullanım hizmetleri satın alıyor.
Ancak bu hizmetlerin Kurumlar Vergisi ve KDV yönünden nasıl vergilendirileceği uzun süredir gri bir alandı.
Ankara Defterdarlığı’nın 30.07.2024 tarihli 408591 sayılı özelgesi, bu konuda nihai bir referans niteliği taşıyor.
Soru 1: Amazon veya Etsy üzerinden sadece yurtdışına satış yapan bir firma olarak yurt dışındaki platformlara ödediğim komisyonlar vergilendirilmeli mi?
Cevap:
Evet, bazı ödemeler gayrimaddi hak niteliğinde sayılıyor.
Örneğin:
| Hizmet Türü | Vergisel Niteliği | Uygulanacak Vergi |
| Alan adı (domain) ödemesi | Gayrimaddi hak | %20 kurumlar vergisi tevkifatı |
| Portal kullanım bedeli (Amazon, Etsy komisyonu) | Gayrimaddi hak | %20 kurumlar vergisi tevkifatı |
| Server barındırma (hosting) hizmeti | Gayrimaddi hak | %20 kurumlar vergisi tevkifatı |
Bu ödemeler için Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi uyarınca tevkifat yapılması zorunlu.
Ancak bazı istisnalar var (aşağıda anlatılıyor).
Soru 2: Peki her yurt dışı hizmet için vergi kesintisi yapmak zorunda mıyım?
Cevap:
Hayır.
Ankara Defterdarlığı, özelgede açıkça şunu belirtiyor:
“Yurt dışındaki firmalardan aldığınız diğer ticari hizmetler için, kurumlar vergisi tevkifatı yapılması gerekmez.”
Yani, sadece gayrimaddi hak sayılan ödemeler (örneğin domain, yazılım lisansı, portal kullanım hakkı gibi) tevkifata tabidir.
Buna karşılık, ticari nitelikli hizmetler (örneğin müşteri destek hizmeti, lojistik danışmanlığı vb.) için stopaj uygulanmaz.
Soru 3: Facebook, Google, TikTok veya Amazon Ads reklam ödemelerinde durum nedir?
Cevap:
Reklam hizmeti alımı ayrı bir düzenlemeye tabi.
476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca, dar mükellef firmalara yapılan internet reklam ödemeleri üzerinden %15 stopaj yapılması gerekir.
| Hizmet | Vergi Oranı | Yasal Dayanak |
| Google Ads, Meta Ads | %15 | 476 Sayılı CB Kararı |
| Amazon Sponsored Ads | %15 | 476 Sayılı CB Kararı |
| Etsy Promoted Listings | %15 | 476 Sayılı CB Kararı |
Bu stopaj, reklam gideri KDV’sinden bağımsızdır; gelir vergisi veya kurumlar vergisi açısından yapılır.
Soru 4: Türkiye’de işyeri veya temsilcisi olmayan yabancı firmalara yapılan bu ödemeler yine de vergilendirilir mi?
Cevap:
Yalnızca Türkiye’de işyeri veya daimi temsilcisi bulunan dar mükellef kurumların kazançları Türkiye’de vergilendirilir.
Eğer yabancı şirketin Türkiye’de fiziki veya hukuki bir varlığı yoksa, sadece gayrimaddi hak veya reklam hizmeti kapsamındaki ödemeler için tevkifat yapılır.
Bu nokta, Amazon veya Etsy gibi platformların Türkiye’deki temsilcilikleri varsa (örneğin Amazon Türkiye), hangi şirkete ödeme yapıldığının titizlikle incelenmesini gerektirir.
Soru 5: KDV açısından nasıl işlem yapılmalı?
Cevap:
Bu konu genellikle en çok karıştırılan bölümdür.
Ankara Defterdarlığı özelgede iki durumu netleştirmiştir:
a) Hizmetten yurt dışında yararlanılıyorsa
KDV uygulanmaz.
Yani siz Türkiye’deki firmanızla, sadece yurt dışındaki müşterilere yönelik bir reklam kampanyası yürütüyorsanız veya sadece yurt dışı satışlarınıza ilişkin bir portal kullanımı söz konusuysa → KDV’nin konusuna girmez.
Dolayısıyla bu ödemeler için 2 No.lu KDV Beyannamesi verilmez.
b) Hizmetten Türkiye’de de yararlanılıyorsa
Eğer reklam hizmeti, portal erişimi veya yazılım lisansı Türkiye’deki faaliyetinizde de kullanılıyorsa →
2 No.lu KDV Beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla KDV beyanı gerekir.
| Yararlanma Yeri | KDV Durumu | Beyan Şekli |
| Yalnızca yurt dışı (örneğin ABD müşterilerine satış) | KDV yok | Beyan yapılmaz |
| Hem Türkiye hem yurt dışı | KDV var | 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan |
Soru 6: Mikro ihracat firmaları için bu düzenleme ne anlama geliyor?
Cevap:
Mikro ihracat kapsamında ürün gönderen firmalar (örneğin ETSY veya Amazon satıcıları), genellikle:
Yurtdışı portallar için komisyon ödemesi yapar,
Reklam kampanyaları yürütür,
Yazılım ve domain satın alır.
Bu özelge, bu ödemelerin hangi durumlarda stopaja ve KDV’ye tabi olacağını netleştiriyor.
Yani 2025 itibarıyla:
Gayrimaddi hak ödemeleri → %20 stopaj,
Reklam ödemeleri → %15 stopaj,
Türkiye’de kullanılan hizmetler → 2 No.lu KDV
şeklinde sınıflandırma yapmak gerekiyor.
Sık Sorulan: Etsy Faturaları Türkiye’de gider yazılabilir mi?
Evet, fatura karşılığında yapılan ödemeler gider olarak kaydedilebilir.
Ancak stopaj yapılması gereken ödemelerde, stopajın doğru şekilde beyan edilmesi gerekir.
Fatura üzerinde hizmet türü (örneğin “hosting”, “ad service”, “platform fee”) açıkça belirtilmemişse, muhasebe notu ile açıklama eklenmelidir.
📞 Bize Ulaşın
Amazon, Etsy, Shopify veya eBay satışlarınızda yurt dışı hizmet faturalarınızı doğru sınıflandırmak, KDV ve stopaj risklerini sıfırlamak için bizimle iletişime geçin.
👉 info@ozmconsultancy.com
ÖZMEN MALİ MÜŞAVİRLİK
