2025 Ramazan Vergi Rehberi

Ramazan ayı için ayrıca vergi kanunları düzenlemesi söz konusu değil ama kanunlarda bu ay için söz konusu olabilecek bazı düzenlemeler mevcut.

1. Çalışanlara Verilen Yemek Bedelleri

- İşyeri veya Müştemilatta Yemek Verilen Durumlar:
  - Sağlanan yemek menfaatleri, tutarına bakılmaksızın gelir vergisinden muaf tutulur.
  - Dışarıda Yemek Verilen Durumlar:
    - Yemek bedelinin 264 TL’sine kadar olan kısmı vergiye tabi değildir ve KDV’si indirilebilir.
    - 264 TL’yi aşan kısım için KDV dahil tutarıyla net ücret ödenir ve gelir vergisi stopajı uygulanır.
  - İşyeri veya Müştemilatta Yemek Verilmeyen Durumlar:
    - Bir günlük yemek bedelinin 240 TL’yi aşmayan kısmı istisna kapsamında tutulur.
    - 240 TL’yi aşan tutar ve diğer menfaatler vergiye tabi olur.

Özet Tablo: Çalışan Yemek Bedeli Vergilendirmesi

Durum	Vergi Muafiyeti	KDV İndirimi	Notlar
İşyeri veya müştemilatta yemek verilmesi	Tutarına bakılmaksızın	İndirilebilir
Dışarıda yemek verilmesi	264 TL’ye kadar muaf	264 TL’ye kadar indirilebilir(kdv dahil)	264 TL’yi aşan kısım KDV dahil ödenir ve vergilendirilir
İşyeri veya müştemilatta yemek verilmemesi	264 TL’ye kadar muaf	-	264 TL’yi aşan tutar vergilendirilir

2. İftar Yemekleri

İftar yemekleri, geleneksel olarak işyerlerinde veya özel organizasyonlarda düzenlenmektedir. Bu yemeklerin vergi açısından nasıl değerlendirileceği aşağıda özetlenmiştir:

İş Toplantısı veya Resmi İftar Organizasyonları:
- Eğer iftar yemeği iş amaçlı (örneğin bayiler, müşteriler, tedarikçiler için) düzenleniyorsa, yapılan harcamaların gider kaydedilmesinde bir sakınca yoktur.
Hayır Amaçlı veya Sosyal Amaçlı İftar Yemekleri:
- Hayır amacıyla düzenlenen iftar yemeklerinde veya kişisel sosyal etkinliklerde yapılan harcamaların gider kaydı yapılması mümkün değildir.

Not: İftar yemeklerinin gider kaydı yapılırken, organizasyonun amacına ve bağlamına dikkat edilmelidir.

3. Genel Olarak Bağışların Matrahtan İndirimi

Ramazan ayında artan bağış ve yardımların vergi matrahından nasıl indirileceğine dair düzenlemeler aşağıda özetlenmiştir:

Bağış Türü	İndirim Kapsamı
Doğrudan Bireylere Yapılan Bağış ve Yardımlar	Kurum kazancından veya beyan edilecek gelirden indirilemez
Vergiden Muaf Vakıflara ve Kamuya Yararlı Derneklere Yapılan Bağışlar	Kurum kazancının %5’ine kadar matrahtan indirilebilir
Kızılay’a Yapılan Nakit Bağışlar	Gelir veya kurum kazancının %5 sınırlaması olmaksızın matrahtan indirilebilir
İbadethaneler ve Din Eğitimi Veren Kuruluşlara Yapılan Bağışlar	Tamamen matrahtan indirilebilir
Belediyelere Yapılan Bağışlar	Gelir veya kurum kazancının %5’ine kadar matrahtan indirilebilir
Gıda Bankacılığı Faaliyetlerine Yapılan Bağışlar	Gıda, temizlik, giyecek, yiyecek ve yakacak maddelerin maliyet bedeli tamamen matrahtan indirilebilir
Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Yapılan Bağışlar	Tesislerin yapımı veya faaliyetlerinin devamı için yapılan her türlü nakdi ve ayni bağış matrahtan indirilebilir

4. Bağışların Katma Değer Vergisi (KDV) Durumu

Bağışların KDV açısından değerlendirilmesi aşağıdaki gibidir:

Nakit Bağışlar:
- KDV’nin konusu değildir.
Ayni Bağışlar:
- Bağışlanan malların teslimi KDV’nin konusuna girse de, bazı istisnalar mevcuttur.
- İstisna Kapsamında Olan Kurum ve Kuruluşlar:
  - Genel ve katma bütçeli idareler
  - Belediyeler
  - Kamu yararına çalışan dernekler
  - Vergi muafiyeti tanınan vakıflar
  - Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 17. maddesinin birinci fıkrasında sayılan diğer kurum ve kuruluşlar
- Bu kuruluşlara yapılan bedelsiz teslimatlar katma değer vergisinden müstesna tutulur.