2025 Yılı Şirket Sahipleri İçin Temel Vergi ve Muhasebe Rehberi

Girişimciler ve Şirket Sahipleri İçin Detaylı Bir Kılavuz
Giriş

Şirket kurma süreciniz tamamlandıktan sonra sizi bekleyen önemli yasal, mali ve idari sorumluluklar bulunuyor. Bir mali müşavirle çalışıyor olsanız bile işinizin detaylarını anlamak, daha bilinçli kararlar almanızı sağlar. Bu rehber, hem mevcut süreçlerinizde rehberlik etmek hem de ileride karşılaşabileceğiniz konulara ışık tutmak amacıyla hazırlandı.

1. Vergiler ve Beyannameler

1.1. Beyanname Nedir? Tahakkuk Fişi Nedir?

Beyanname, şirketinizin mali bilgilerini devlete bildirmeniz gereken resmi bir dokümandır. Bu belgeler, mali müşaviriniz tarafından hazırlanır ve onaylandıktan sonra ödeme yapmanızı sağlayan "tahakkuk fişi" düzenlenir.

1.2. Hangi Beyannamelerden Sorumlusunuz?

Şirket türüne ve faaliyetlere göre farklı beyannamelerden sorumlu olabilirsiniz:

Katma Değer Vergisi (KDV): Aylık beyan edilir, son gün her ayın 28'i.
Muhtasar Beyanname: Çalışan sayısı 10’un altında ise üç ayda bir; 10 ve üzerinde ise aylık olarak verilir. Son gün 26'sıdır.
Geçici Vergi Beyannamesi: Üç ayda bir, son gün 17'sidir.
Yıllık Beyanname: Şahıs şirketleri için Mart, anonim ve limited şirketler için Nisan ayında verilir.

1.3. Ne Zaman ve Nasıl Ödeme Yapılır?

Vergi takvimi şu şekildedir:

KDV : Her ayın 28’i.
Muhtasar Vergisi: Her ayın 28’i, bazı durumlarda 3 ayda 1
SGK Primleri ve Bağ-Kur: Her ayın son günü.
Geçici Vergiler: Üç ayda bir, 17’sinde. Yılda 3 Dönem
Yıllık Gelir Vergisi: Şahıs şirketleri için Mart ayında
Kurumlar Vergisi:Limited-Anonim şirketler için Nisan ayında

1.4. Ödeme Unutulursa Ne Olur?

Vergi ödemelerini kaçırmanız durumunda faiz ödersiniz. Ayrıca düzenli ödeme avantajlarından yararlanamazsınız. Özellikle KDV ödemelerinde vade farkı yüksektir.

2. Sigorta ve Bağ-Kur

2.1. Sigorta ve Bağ-Kur Nedir?

Bağ-Kur: Şirket ortağı veya şahıs şirketi sahibi olarak ödemeniz gereken sosyal güvenlik primidir.
Sigorta Primleri: Çalıştırdığınız personelin sosyal güvenlik ödemesidir.

2.2. Ödemeler Ne Zaman ve Nasıl Yapılır?

Bağ-Kur (4B): İnternet bankacılığı üzerinden TC kimlik numarası ile ödeme yapılır.
Sigorta Primleri: SGK tahakkuk fişindeki ödeme numarasıyla yapılır.

2.3. Kimler Bağ-Kur Ödemez?

29 yaş altı ilk defa şahıs şirketi kuran girişimciler, ilk yıl bağ-kur ödemesi yapmaz.
Başka bir işte sigortalı çalışanlar da bağ-kur ödemekten muaf tutulur.

3. Faturalar ve Sözleşmeler

3.1. Fatura Nasıl Kesilir?

Matbaa veya noter aracılığıyla kaşe yaptırarak geleneksel fatura kullanabilirsiniz.
E-fatura kullanımı için hizmet veren firmalardan destek alabilirsiniz.

3.2. Faturada Sık Yapılan Hatalar:

Yanlış yazılmış bir fatura, karalanmadan iptal edilmelidir. Tüm nüshaları çapraz çizilerek mali müşavirlik ofisine teslim edilir.

3.3. Sözleşme Gerekli mi?

Fatura düzenlediğiniz firmalarla sözleşme yapmak zorunlu değil. Ancak, düzenli çalıştığınız firmalarla yazılı bir sözleşme yapmanız ilerideki anlaşmazlıkları önler.

4. Genç Girişimciler İçin Avantajlar

4.1. Vergi Muafiyeti:

2025 yılında genç girişimciler için:

330.000 TL’ye kadar gelir vergisi muafiyeti, 3 yıl boyunca geçerlidir.
Avantajdan faydalanmak için şahıs şirketi kurmanız gerekir.

4.2. Bağ-Kur Desteği:

18-29 yaş arası genç girişimciler, bir yıl boyunca bağ-kur ödemesi yapmaz.

5. Aylık Muhasebe Süreci

5.1. Hangi Evrakları Göndermelisiniz?

Gelir ve gider faturaları
Banka ekstreleri
İmzalanan sözleşmeler
Gider pusulası

5.2. Ön Muhasebe Programı Almalı mısınız?

Az sayıda gelir ve gider işleminiz varsa, ön muhasebe programı kullanmanız gerekmez.
Ancak, vadeli ödemeleriniz veya çok sayıda fatura işleminiz varsa önerilir.

6. Vergiden Düşülebilecek Giderler

6.1. İş İle İlgili Harcamalar:

Kira, araç giderleri, yemek, kırtasiye.
Yurtdışı hizmet abonelikleri, belirli kurallara göre vergiden düşülebilir.

6.2. Eğitim ve Sağlık Giderleri:

Gelirinizin %10’unu aşmamak kaydıyla, eğitim ve sağlık harcamaları verginizi düşürür.

7. Önemli Belgeler

Şirketinizde Bulunması Gerekenler:

Vergi levhası (elektronik ortamda saklanabilir).
Kira sözleşmesi.
Fatura koçanları ve ticaret sicil gazetesi.
İmza sirküleri.

8. Nakit Akışı ve Planlama

Nakit Akışınızı Yönetin:

Haftalık nakit akış tablosu hazırlayarak ödemelerinizi önceden planlayabilirsiniz.
Excel üzerinden örnek tablolar için bize ulaşabilirsiniz.

9. Çalışanlarla İlgili Önemli Noktalar

Maaş Ödemeleri:

5 ve üzeri çalışanı olan işverenler maaşları bankadan ödemelidir. Bu kural, cezai yaptırımlardan kaçınmak için önemlidir.

Belgesiz Harcama Yapmamak:

Gelirlerinizden düşülmesi için tüm harcamalarınızı belgeli yapmanız gerekir.

Son Söz

Bu rehber, şirket yönetimi ve yasal sorumluluklarınızda sizi desteklemek için hazırlanmıştır. Daha fazla bilgi veya özel sorularınız için bize her zaman ulaşabilirsiniz.
Özmen Mali Müşavirlik
info@ozmconsultancy.com

2025 Yılı Şirket Sahipleri İçin Temel Vergi ve Muhasebe Rehberi