%80 Kazanç İstisnası Nedir? Yurt Dışı Hizmet İhracatında Vergi Avantajları

Türkiye’de yazılım, mühendislik, tasarım ve veri analizi sektöründe faaliyet gösteren girişimcilerin en çok merak ettiği konulardan biri, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 89/13. maddesi ile getirilen %80 kazanç istisnasıdır.

Bu istisna sayesinde, yurt dışına verilen ve yurt dışında faydalanılan hizmetlerden elde edilen kazancın %80’i gelir vergisinden istisna edilmektedir. Özellikle mobil uygulama geliştiricileri, dijital oyun stüdyoları, mühendislik firmaları ve tasarım-veri analizi şirketleri için ciddi bir vergi avantajı sunar.

---

1. %80 Kazanç İstisnasının Yasal Dayanağı

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesinin 13 numaralı bendi hükmü:

“Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, iş yeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye’de verilen ve münhasıran yurt dışında faydalanılan yazılım, tasarım, mühendislik, veri analizi, çağrı merkezi hizmetleri alanında verilen hizmetlerden elde edilen kazancın %80’i gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılır.”

Kapsam

• Yazılım ve mobil uygulama geliştirme(reklam geliri hariç)

• Oyun Geliştirme (yurt dışına verilen)

• Mühendislik ve tasarım hizmetleri

• Veri analizi ve çağrı merkezi hizmetleri

Bu hizmetlerin ortak noktası: Hizmet Türkiye’de üretiliyor, fakat fayda yurt dışında gerçekleşiyor.

---

2. Hizmet İhracat İstisnası %80: Kimler Yararlanabilir?

• Türkiye’deki şahıs işletmeleri ve sermaye şirketleri

• Yazılım geliştiren ve uygulama mağazalarında (App Store, Google Play) gelir elde eden firmalar

• Yurt dışına veri analizi, mühendislik projesi, tasarım hizmeti sunan şirketler

• Çağrı merkezi ve müşteri destek hizmetlerini Türkiye’den veren firmalar

---

3. Hizmet İhracat Gelir Vergisi İstisnası Beyannamede Nasıl Gösterilir?

Hizmet ihracatı gelirlerinin istisna edilmesi için:

1. Gelirin kaynağına ilişkin belgeler (fatura, sözleşme, ödeme dekontu) muhafaza edilmelidir.

2. Gelir Vergisi Beyannamesi’nde “Diğer İndirimler” bölümünde %80 istisna ayrı bir satırda gösterilir.

3. İlgili tutarın yalnızca Türkiye’de yerleşik olmayan kişi veya kurumlara sunulan ve yurt dışında faydalanılan hizmete ilişkin olması gerekir.

Örnek: 1.000.000 TL tutarında yurt dışı yazılım hizmeti geliri elde eden bir şahıs işletmesi, bu tutarın 800.000 TL’sini istisna edebilir. Yalnızca 200.000 TL üzerinden gelir vergisi öder.

---

4. Yurt Dışı Mühendislik Hizmetleri İstisnası

Mühendislik sektöründe faaliyet gösteren Türk firmaları, örneğin:

• Yurt dışındaki bir enerji santrali projesi için teknik çizim hazırladığında,

• Yurt dışına köprü veya bina statik hesapları gönderdiğinde,

• Yurt dışındaki bir fabrikanın proses tasarımını Türkiye’den gerçekleştirdiğinde

elde ettikleri kazançların %80’i gelir vergisinden muaf tutulur.

---

5. Yurt Dışı Kazanç İstisnası Nasıl Hesaplanır?

Hesaplama adımları:

Sonuç: Normalde 1 milyon TL kazanç üzerinden vergilenecek mükellef, istisna sayesinde yalnızca 200 bin TL üzerinden vergi öder.

---

6. Hizmet İhracatında Dikkat Edilecek Noktalar

• Hizmetten faydalanma mutlaka yurt dışında gerçekleşmelidir.

• Faturalar yurt dışı müşteri adına düzenlenmelidir.

• Türkiye’de yerleşik bir şirkete verilen hizmetler bu istisna kapsamında değildir.

• Platform gelirlerinde (App Store, Google Play) ödeme kaynağının yurt dışı kaynaklı olması önemlidir.

---

7. Uygulamada Karşılaşılan Sorunlar

• Yanlış faturalama → Gelirin yurt içi gibi değerlendirilmesi

• Yanlış beyannamede gösterim → Vergi incelemesinde sorun çıkması

• Hizmetten faydalanma yerinin ispatı → Sözleşme ve yazışmaların saklanmaması

---

8. Sık Sorulan Sorular

Soru 1: Mobil uygulama geliştiriyorum, gelirlerim yalnızca App Store ve Google Play’den geliyor. %80 kazanç istisnası alabilir miyim?
Cevap: Evet, platformların yurt dışı şirketler olması ve gelirlerin Türkiye dışında faydalanılması şartıyla istisna uygulanır.

Soru 2: Veri analizi raporu hazırlayıp Türkiye’deki bir firmaya verdim, ama rapor yurtdışında kullanılacak. Bu durumda istisna olur mu?
Cevap: Hayır, fatura Türkiye mukimi bir firmaya kesildiği için istisna uygulanmaz.

Soru 3: İstisna oranı hep %80 mi?
Cevap: Evet, Gelir Vergisi Kanunu’nda oran %80 olarak sabittir. Ancak ileride oran değişikliği yapılırsa güncel mevzuata bakılmalıdır.

---

9. Sonuç

%80 kazanç istisnası, yazılım ve mühendislik başta olmak üzere yurt dışına hizmet sunan firmalar için en güçlü vergi avantajlarından biridir. Doğru uygulanması halinde ciddi bir vergi tasarrufu sağlar.

Ancak yanlış beyan veya hatalı sınıflandırma halinde vergi incelemesinde sorun yaşanabilir. Bu nedenle, beyannamelerin uzman desteğiyle hazırlanması kritik önem taşır.

---

📌 Bize Ulaşın

Siz de yazılım, mühendislik veya tasarım-veri analizi hizmetlerinizi yurt dışına sunuyor ve %80 kazanç istisnasından hatasız bir şekilde yararlanmak istiyorsanız,
Özmen Mali Müşavirlik olarak sürecinizi profesyonel şekilde yönetiyoruz.

👉 Gelirlerinizi doğru şekilde sınıflandırmak ve beyannamenizi risksiz bir şekilde hazırlamak için bize ulaşın.

info@ozmconsultancy.com