Yazılımcılar İçin Önemli Vergi ve Muhasebe Bilgileri-2026 Rehberi

Yazılımcılar İçin Önemli Vergi ve Muhasebe Bilgileri-2026 Rehberi

Yurt dışına Uzaktan Çalışanlar için Vergi Rehberi-Sözleşme Neden Çok Önemli?

Güncelleme:25 Nisan 2026 Tarihinde Cumhurbaşkanı açıklamasında yurt dışına verilen yazılım-tasarım-mühendislik-veri analizi gibi hizmetlerde kazanç istisna oranının %80 değil %100 olacağını belirtti.

2026 Yılı itibari ile yurt dışına uzaktan çalışmaya başlayacak kişilerin bilmesi gereken bütün detayları tek bir kaynak olması açısından bu yazıda toparlamaya çalıştım.

Umarım faydası olur.

Evren Özmen-Cpa İstanbul — Mali Müşavir — CPA | LinkedIn

Yurt dışına çalışma durumu söz konusu olunca insanın aklına ilk etapta şu sorular geliyor.

1**-Yıllardır bordrolu çalışan bir kişiyim.** Şirket kurmadır fatura kesmedir bu işleri nasıl halledeceğim? Bilmediğim dolu terim var, tahakkuk, bağkur, muhtasar bu kadar şeyle nasıl işimin arasında uğraşacağım, esnaf mıyım ben?

2**-Bordrolu çalışırken maaşım belliydi.** Şimdi ise yurt dışından hesabıma yatan tutarın ne kadarı bana kalacak? Yanlış hesap yaparsam boşuna işten mi ayrılmış olacağım, belirsizlik canımı sıkıyor.

3-Bugüne kadar sadece işe girerken iş sözleşmesi imzalamıştım. Şimdi yurt dışındaki firma ile sözleşme imzalarken sözleşmede dikkat etmem gereken bir şey var mı?

Emeklilik konusunu özellikle ilk sorulan sorular arasında yazmadım. Çünkü ülkemizde artık emekli maaşından umudu kestik. Bana da neredeyse bu konuyu kimse sormuyor. Ama sağlık sigorta poliçenizdeki ömür boyu yenileme imkanını kaybetmeyin sanırım işten ayrıldıktan sonra en fazla 20–25 gün içinde sigorta şirketinde başvuru hakkınız var.

Yurt dışına Çalışma Süreci hangi noktada başlıyor?

Süreç aslında size teklif geldiğinde başlıyor.

Teklifi henüz kabul etmeden bize ulaşan arkadaşlarda açıkçası süreci daha doğru yürütüyoruz.

Çünkü belki gelen tekliften bütün maliyetler çıktıktan sonra kalan tutar zaten şirketinizde seneye alacağınız zam ve yan haklar ile aynı noktaya geliyor.

Size yurt dışı firmadan teklif geldiğinde brüt rakamı görüp hemen tamam dememek lazım.

Bu noktada sorulacak sorular şunlar olmalı;

• Sözleşmenin adı ne? Independent contractor sözleşmesi mi, developer agreement mı, consulting agreement mı, employee contract mı?

• Ne iş yapacaksınız? Sözleşmenizde iş tanımınızda ne yazıyor? Vergi avantajından faydalanabiliyor musunuz, faydalanmak için değişikliğe gerek var mı?

• W8BEN formuna gerek var mı? Uzaktan çalışacağınız firmanın merkezi hangi ülkede?

Yurtdışına Hizmet Verecek Yazılımcılar Sözleşmelerinde Hangi Konulara Dikkat Etmeleri Gerekli ?
Freelancer yazılımcılar için bazı kritik bilgilermedium.com

• Size aylık ne kadar ödeme yapacaklar? Mevcut durumda şirketinizden size yapılan ödeme ile ne kadar fark oluyor?

• RSU-Stock option veya başka yan haklar var mı? Ne zaman release olacaklar, yan hak var mı? Kripto ödeme söz konusu mu?

• Expense ödemeleri veya Equipment bedeli olacak mı? Aynı firmaya çalışmaya devam etmediğinizde equipment bedelini iade mi edeceksiniz?

Bordrolu işinizden ayrılıp şahıs şirketi kurduğunuzda yıllık bir gelir gider projeksiyonu yapıp bütün giderlerden sonra size ne kalacağını bilmeniz gerekiyor.

Gider dediğim şeyin adı vergi olur, sanal ofis olur, Ahmet olur Mehmet olur ama sonuçta bir nakit çıkışı. O yüzden sonradan ama şu gideriniz de vardı gibi bir durum olmaması lazım.

Her şey net olmalı ki rahatça karar verebilin.

Bordrolu hayattan da şahıs şirketine geçiş biraz elma ile armut karşılaştırılması.

Yurt dışı ile çalıştığınızda size kesin maaşınıza göre çok daha fazla bir tutar kalacağı öngörüsü ile başlamak size hata yaptırabilir.

• Neden diyorsanız-1; bordrolu çalışırken özel sağlık sigortanız olabilir, yan haklarınız (ticket, araç vb.) olabilir, kıdem tazminatı hakkınız zaten var. Bütün bunları da dikkate alarak hesaplama yapmanız gerekiyor.

• Neden diyorsanız-2; belki yaptığınız iş vergi avantajı kapsamında sayılan işlerden değil veya diğer şartlar o kapsama girmiyor.

Evet artık başlayalım;

Neden Türkiye’den Yurt dışına Uzaktan Çalışmak Avantajlı?

Çünkü vergi kanunlarında olan bir düzenleme sayesinde Türkiye’den yurt dışına uzaktan çalışıp bazı hizmetleri verdiğinizde elde ettiğiniz kazancın %100 oranındaki kısmı vergi dışı kalıyor.

Vergi avantajını rakam üzerinden anlatırsam;

• Normalde 120 USD gelir 20 USD gideri olan bir kişinin vergisi 100 USD üzerinden hesaplanıyor. Yani 100 * vergi oranı oluyor

• Ama bu vergi avantajında 100 USD’yi bulduktan sonra devlet bunun tamamını silin diyor

Böyle olunca da ödenecek vergi çıkmıyor.

Vergi avantajı sayesinde gelirin artması güzel ama devamında hedonic adaptiona dönüyor süreç. Ama bence dönmemeli %80 vergi avantajı çok çok iyi

Peki yurt dışına uzaktan çalışan herkes için mi bu vergi avantajı ?

Hayır değil. Sadece bazı alanlara bu vergisel avantaj sağlanmış

• Mühendislik, mimarlık, yazılım, tasarım, veri analizi, çağrı merkezi, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma gibi hizmetlerde bu vergi avantajı var.

• Diploma şartı veya bir meslek odasına kayıtlı olma şartı bulunmuyor.

• Danışmanlık, raporlama, marketing, bütçeleme, HR hizmetleri bu kapsamda değil.

Meslekler arasındaki tanımlar ve geçişler o kadar belirsiz ki vergi avantajı kapsamında olup, olmadığının netleşmesi biraz zor gibi gözükse de bu noktada yurt dışı ile yapılan sözleşme önem kazanıyor.

Sözleşmenizde bazı ifadelerin kesinlikle olmaması, bazılarının da mutlaka olması gerekiyor.

Sonuç Ne, Bana Teklif Edilen Tutarın Ne Kadarı Bana Kalacak, Bu Detaylar ile Bizi yorma diyorsanız,

Yurt dışı ile çalışmaya başlama sürecinde gelen teklifte yıllık brüt olarak 120.000 USD teklif verildiğini farz edelim. Bütün giderlerden sonra eğer vergi avantajı kapsamında iseniz %5-%7 arası toplam maliyetiniz oluyor. Yani size yaklaşık 110 bin USD gibi bir tutar kalıyor.

Bu maliyet kalemleri;

• Gelir Vergisi (çıkmıyor-sıfır)

• Bağkur Primi (minimumdan öderseniz)

• Sanal Ofis Ödemesi (Evinizi adres gösterebilirsiniz ama detayları var)

• Beyanname damga vergileri

• Mali Müşavirlik Hizmeti

• YMM Rapor Hizmeti

Yurtdışına Remote Çalışanları 2026 Gelir Vergisi Dilimleri Nasıl Etkiliyor?
2026 Vergi Planlaması-3medium.com

Ben Kararımı Verdim Yurt dışındaki Firmaya Uzaktan Çalışmak İstiyorum. Nereden Başlayacağım?

Hayırlı olsun. Kararı verdikten sonra ilk aşama bir şirket kurmak.

Çünkü bu elde ettiğiniz gelir kira geliri gibi yılda bir sefer beyan edilen ve vergisi ödenen bir gelir değil.

Şahıs şirketi kurmanız lazım. Öteki şirket türleri çok mantıksız. Şahıs çok basit bir şirket türü gibi gelmesin. Şirket kurma neyse parası verelim en iyisi neyse onu kuralım kararı değil, sizin yapacağınız işe en uygununu seçme işi

Peki Hangi Şirketi Kuracağım? Şirket Nasıl Kuruluyor, Kaç Çeşit Şirket Var?

Yurt dışına uzaktan çalışanlar için en doğru şirket türü şahıs şirketi. Kurumsal jargon ile best practice bu.

• Neden diyorsanız tamamen duygusal, çok daha az maliyetli ve kolay.

• Limited ve anonim şirket kurduğunuzda şirketinizden kendinize para almak istediğinizde ayrıca vergi ödemeniz gerekiyor. Şahıs şirketinde böyle bir durum yok.

• Ayrıca aylık maliyetleri daha düşük.

• Kendiniz dışında çocuğunuzun eğitimine, eşinizin sağlık faturalarına kadar belli sınırlar dahilinde gider olarak kullanabiliyorsunuz.

• Limited ve Anonimde 3 sene sonra asgari kurumlar vergisi denilen bir düzenleme var. O da daha çok vergi ödemenize neden oluyor. Şahıs şirketinde öyle bir şey yok.

Şirket Türü de Tamam, Şimdi Ne Yapıyoruz?

Şirket kurmak için bir adrese ihtiyacımız var. Bu adres sanal ofis olabilir eviniz de olabilir. Evin kira veya size ait olmasına göre karar vermek lazım.

Eviniz kira ise eve zaten kira ödüyorum sanal ofise tekrar neden ödeme yapayım diye düşünmek mantıklı olsa da lakin ki öyle değildir :) Çünkü stopaj ek maliyetiniz çıkar. Evin bir odasını adres gösterilse de bütün kira tutarından isteniyor. Bu arada evini home ofis gösterince emlak vergisi ve çevre temizlik vergisi riski de var.

Adresi de sanal ofis veya eviniz olarak belirlediniz diyelim.Bu noktada artık kuruluşa hazırız.

Şirketi Nasıl Kuracağım?

Kendiniz kurmayacaksınız, çalışacağınız müşavirlik firması ile beraber online bir toplantıda dijital vergi dairesi üzerinden kuruluş işlemini gerçekleştiriliyor.

Kuruluşta müşavirlik firmasının vergi avantajı kaybolmasın diye yapması gereken işler var. O konular önemli.

Başvuruyu da Yaptık. Şimdi Sırada Ne var?

Vergi dairesinden bir kereye mahsus kuruluşta yazdığınız adrese gelecekler. Siz mi başvurdunuz diye geliyorlar.

Şirket Açılış Vergi Dairesi Yoklaması Nedir?
Vergi Dairesi Yoklaması Neden Gecikebilir? Olumsuz Tutulursa Ne Olur ? Vergi Dairesinden Yoklama için geldiklerinde ne…medium.com

Bu işlemin adı yoklama. Kimliğinize bakıp, ne iş yaptığınızı soruyorlar.

Bir denetim değil, sadece siz mi başvurdunuz diye teyit amaçlı geliyorlar. Aslında KYC süreçlerine benzer modeller ile uzaktan da bu işin olması lazım artık.

Ödemem Geldi. Fatura Nasıl Keseceğim, ödemem gereken şeyler var mı, nasıl ödeyeceğim?

• Bu noktada artık müşavirlik firması ile beraber süreci yürütmeniz gerekiyor.

• Bu süreçte adım adım faturanızın beraber online ortamda düzenlenmesi önemli. Yani bir onboarding süreci olması lazım ve bu süreçte siz artık bordrolu hayattan çıkıp şahıs firması sahibi olarak neleri ne zaman yapacağınızın elinizde bir rehberi bulunması lazım.

• Vergi-bağkur ödeme işleri gözünüzde büyümesin, fatura ödemekten farkı olmasa da ilk defa yapana kadar bir belirsizlik ve kaygı sebebi. O yüzden ilk ödemelerinizi de müşavirlik firmanız ile beraber yapabilirsiniz.

Vergi ödemesi için müşavirlik firması size beyanname ve tahakkuk fişi denilen bir evrak gönderecek. Tahakkuk fişinin üzerindeki barkodu mobil bankacılıktan okutarak ödemenizi yapabiliyorsunuz. Bağkur ödemenizde müşavirlik firmasının bir şey göndermesine gerek bulunmuyor. TC numaranız ile bankadan ödüyorsunuz.

• Vergi ve sigortalarınızı kendiniz ödeyin, müşavirlik firmasına gönderme diye bir şey yok, doğru bir çalışma modeli değil ve risk, karışır unutulur vb. gerek yok.

• Neyi ne zaman ödeyeceğim unutursam diyorsanız bizim mail listemiz var. Bize mail atarsanız vergi, sigorta son günlerinde size mail gelir atlamazsınız.

Hangi harcamalarımı biriktirmem ve müşavirlik firmasına göndermem gerekli?

İşiniz ile ilgili olan giderler gelirinizden düşülerek verginizin hesaplanacağı tutarı azaltıyor. Hangi harcamalar kabul edilir derseniz 2026 yılı için güncellediğim rehberin linkini aşağıda bulabilirsiniz.

Drive Bağlantısı

Sonuç olarak; bir şahıs şirketi kurup yurt dışına uzaktan çalışma diğer şirket türlerini ve işleri göz önüne aldığımda operasyonel olarak çok yorucu olmasa da vergisel olarak avantajı yüksek olduğu için çok titizlik gerektirmesi gereken bir iş modeli.

Bu avantajı hatalı bir işlem yüzünden kaybederseniz boşuna bordrolu işinizi bırakmış bile olabilirsiniz. O yüzden aman dikkat

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com

Nasıl Daha Az Vergi Öderim ?-1
Bu yazı Nasıl Daha Az Vergi Öderim ? başlıklı serinin ilk yazısı olacak. Zaman buldukça kısa ve anlaşılır şekilde olmak…medium.com