ABD’de Şirket Kurma, Amazon Satışları ve Gelir Aktarımı Üzerine Rehber
ABD’de Şirket Kurma, Amazon Satışları ve Gelir Aktarımı Üzerine Rehber
Yurt Dışı E-Ticaret ve Türkiye’de Vergilendirme
(ABD’de Şirket Kurma, Amazon Satışları ve Gelir Aktarımı Üzerine Rehber)
Globalleşen dünyada, yurt dışından ürün tedariki yapıp bunu ABD gibi farklı pazarlarda satmak her geçen gün daha popüler hale geliyor. Özellikle e-ticaret alanındaki gelişmeler sayesinde Amazon gibi platformlar üzerinden ticaret yapmak, sınır ötesi gelir elde etmenin kapılarını aralıyor. Ancak bu süreçte vergi mükellefiyeti ve gelir beyanı gibi konular, son derece kritik ve takip edilmesi gereken başlıklar olarak öne çıkıyor.
Aşağıda, 2 farklı senaryo üzerinden, Türkiye’de vergilendirme süreçleri ve dikkat edilmesi gereken temel noktaları kolay anlaşılır başlıklar ve madde madde ele alacağız.
1. Senaryo: ABD’de Şirket Kurulması, Çin’den Ürün Tedariki ve ABD’de Satış
a) Genel Durum
Çin’den Ürün Alımı: Ürünler Çin’den tedarik ediliyor.
ABD’de Şirket: Gelir ve kârlar ABD’de vergilendiriliyor.
Türkiye’ye Kâr Aktarımı: ABD’de elde edilen net kâr, Türkiye’deki şirkete transfer ediliyor.
b) Türkiye’de Vergilendirme Açısından Değerlendirme
Vergi Mükellefiyeti
Tam Mükellefiyet Esası: Türkiye’de kurulu (mukim) bir şirketin, dünya genelindeki gelirleri üzerinden Kurumlar Vergisi ödemesi gerekiyor.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme: ABD’de ödenen vergiler, Türkiye’de hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilebilir (eğer Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması varsa).
Transfer Edilen Kâr
Kâr Payı (Temettü) Olarak Aktarım: ABD şirketinin elde ettiği kazanç, kâr payı şeklinde Türkiye’deki şirkete aktarılıyorsa stopaj ve kurumlar vergisi söz konusu olabilir.
İbraz Edilmesi Gereken Belgeler: ABD’deki vergi ödemelerine ilişkin belgeler, vergi makamlarının talebi halinde Türkiye’de sunulmalıdır.
Transfer Fiyatlandırması
Şirketler Arası İşlemler: ABD ve Türkiye şirketleri arasındaki alım-satım fiyatları, piyasa koşullarına uygun olmalıdır.
Ek Vergi Riski: Transfer fiyatlandırması kurallarına uyulmadığında, Türkiye’de ek vergi veya vergi cezaları gündeme gelebilir.
2. Senaryo: Türkiye’de Şahıs Firması, ABD’de Vergi Mükellefiyeti Yok, Amazon Satışları
a) Genel Durum
Şahıs Firması: Türkiye’de kayıtlı bir şahıs işletmesi mevcut.
ABD’de Vergi Mükellefiyeti Yok: Amazon üzerinden satış yapılıyor ama ABD’de herhangi bir vergi kaydı veya ödemesi bulunmuyor.
Kâr Türkiye’ye Aktarılıyor: Elde edilen gelir (kâr) doğrudan Türkiye’deki hesaplara transfer ediliyor.
b) Türkiye’de Vergilendirme Açısından Değerlendirme
Vergi Mükellefiyeti
Gelir Vergisi: Türkiye’de mukim bir gerçek kişi (şahıs firması sahibi), dünya genelinde elde ettiği tüm gelirleri için Gelir Vergisi beyan etmekle yükümlüdür.
Mahsup (Çifte Vergilendirme): Eğer ABD’de bir vergi ödemesi yapılmışsa (örneğin başka bir eyalet vergisi vb.), ilgili tutar Türkiye’de ödenecek vergiden mahsup edilebilir.
Vergi Beyanı
Ticari Kazanç: Amazon satışlarından elde edilen gelir, ticari kazanç olarak değerlendirilir ve yıllık beyanname ile Gelir İdaresi’ne bildirilmelidir.
Artan Oranlı Vergi Tarifesi: Şahıs işletmesi sahibi, elde ettiği bu kazancı mevcut gelirine ekler ve artan oranlı gelir vergisi tarifesi üzerinden vergilendirilir.
Vergilendirilmemiş Gelir
Banka Kayıtları: Türkiye’deki banka hesaplarına aktarılan, ancak beyan edilmeyen gelirler matrah farkı ve vergi cezası riskini taşır.
Resmî Denetim: Gelir İdaresi, yurt dışı işlemler ve banka hareketlerini inceleyebilir; doğru beyan çok önemlidir.
3. Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Soru 1: ABD’de kurulu şirket üzerinden elde ettiğim geliri Türkiye’ye getirirsem, ayrıca vergi ödemem gerekir mi?
Cevap: Evet. Türkiye’de mukim (tam mükellef) şirketler ve kişiler, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilirler. ABD’de ödenen vergiler, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması kapsamında Türkiye’de ödenecek vergiden mahsup edilebilir.
Soru 2: Amazon satışları için ABD’de vergi mükellefi olmadığım halde Türkiye’de vergi ödemem gerekiyor mu?
Cevap: Türkiye’de ikamet ediyorsanız ve burada mukim iseniz, dünya genelindeki gelirinizi beyan etmekle yükümlüsünüz. ABD’de vergi ödememiş olsanız bile, Türkiye’de bu kazanç için Gelir Vergisi ödemeniz gerekir.
Soru 3: Transfer fiyatlandırması nedir ve beni nasıl etkiler?
Cevap: Transfer fiyatlandırması, ilişkili şirketler (örneğin ABD’deki şirket ve Türkiye’deki şirket) arasındaki mal veya hizmet alışverişinin piyasa fiyatına uygunluğu ile ilgilidir. Aksi durumda, vergi incelemeleri sonucunda ek vergi veya ceza söz konusu olabilir.
Soru 4: ABD’deki vergi evraklarını Türkiye’de ibraz etmek gerekir mi?
Cevap: Evet. Vergi dairesi veya maliye incelemeleri sırasında, yurt dışında ödenen vergilere dair belgeleri ibraz etmeniz gerekecektir.
4. Uzman Danışmanlık Almanın Önemi
Karmaşık Vergi Mevzuatı: Hem uluslararası hem de ulusal mevzuatla uyumlu hareket etmek için profesyonel destek şarttır.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme: Yanlış beyan ya da eksik bilgi nedeniyle fazladan vergi veya ceza ödeme riskine girebilirsiniz.
Transfer Fiyatlandırması ve Vergi Optimizasyonu: Özellikle ilişkili şirket yapılarında doğru fiyatlandırma ve vergi optimizasyonu önemlidir.
Sizin İçin Buradayız!
Yurt dışı e-ticaret ve uluslararası vergilendirme konularında profesyonel danışmanlık sunuyoruz.
İster ABD’de şirket kurmuş olun, ister Amazon üzerinden satış yapıyor olun, Türkiye’deki vergi yükümlülüklerinizi en doğru şekilde yönetmek için uzman ekibimizle her zaman yanınızdayız.
Özmen Mali Müşavirlik
