Bir Bakışta Yeni Torba Kanun
Vergi Affı Beklerken Yeni Vergiler Geldi
Yeni Torba Kanun teklifi Meclis’e sunuldu. Teklif metnin de yer alan maddeler açıkçası biraz şok ve hayal kırıklığı yarattı.
Evren Özmen-Cpa İstanbul — Mali Müşavir — Özmen Danışmanlık Mali Müşavirlik-Ataşehir
Ne Bekleniyordu?
Vergi Yapılandırması: Vergisini, SGK ve diğer kamu borçlarını ödeyemeyenlere şu an aylık %4,5 aylık faiz söz konusu oluyor.
Enflasyonu tam düşüremesek de bu oran düşüremediğimiz enflasyona göre bile yüksek.
O yüzden herkes bir vergi yapılandırması bekliyordu. Bu şu an için yeni torba yasada yok.
Matrah Artırımı: Bunun dışında bildiğiniz üzere bazı alanlar hariç neredeyse her alanda vergi incelemeleri ve vergi cezaları söz konusu oldu.
Yeni dönem için yapay zeka vergi dönemi başladı. Eskiye bir çizgi çekip temiz bir sayfa açılması için herkes matrah artırımı bekliyordu. O düzenleme de şu an ortada gözükmüyor.
Fili iade etmeye giden Nasreddin Hoca’nın bir fil daha istemesi gibi bir şey oldu :) Bu arada Google Mixboard ne kadar güzel imkan, Türkiye’den açık değil ama VPN ile Opera browser’dan denemenizi öneririm
Peki Yeni Torba Kanun ile Hangi Düzenlemeler Geliyor?
1-Genç Girişimciler 12 Ay Bağkur Primi Ödemiyordu. 2026 Yılından itibaren bu avantaj ortadan kalkıyor.
Mevcutta bu avantajdan faydalanları etkilemeyecek diye tahmin ediyorum. 2026 başından itibaren şahıs şirket kuranlarda bu avantaj olmayacak. Bu nedenle de 29 yaşından küçüklerin yıl bitmeden acele etmeleri gerekebilir.
Bağkur primi bu yıl yaklaşık 7.800 TL seneye 10.000 TL olur dersek. Yeni şahıs firması kurmuş bir kişi 120.000 TL ödemek zorunda kalacak
Bağkur prim avantajı olmaz ise genç girişimci düzenlemesinin vergi avantajı çok cezbedici değil.
Basitçe düşünürsek gelir vergisi avantajı şöyle; 2025 yılında 330.000 TL’ye kadar kesilen faturaların gelir vergisi ödenmiyor diyebiliriz, seneye bu tutar 500.000 TL olsa, 2026 yılında genç girişimci vergi avantajı yılda 50–60 bin gibi bir gelir vergisi az ödeme faydası olacak.
Yukarıda yazdığım bu tutar da gerçekten bir kişiyi girişimci yapmak, şirket kurdurmak için komik bir destek tutarı.
2-Bazı Meslekler 2026 Yılından itibaren Yıllık Harç Ödeyecek.
2026 Yılında şirketlerin ve vatandaşların yolunu kaybetmemesi için güncel değişiklikleri yakından takip etmesi lazım. Sanırım harç isteme sürecinde firmaların nace kodlarından takip yapılacak. 20 Yıllık en lüks semtteki veteriner ile yeni işyeri açmış veteriner de aynı tutarı ödeyecek gibi gözüküyor şu an için
Bazı işleri yapıyorsanız 2026 Yılından itibaren Yıllık Harç ödemeniz gerekecek.
Bu harçlar da İstanbul gibi büyükşehirlerde 2 kat alınıyor.
Benim bildiğim harç, vergiden farklı olarak bir hizmet karşılığı devlete ödenen tutardı. Yani derslerden öyle hatırlıyorum ama yanlış hatırlıyorum herhalde :)
Sanırım bu meslekler için “biz sizi tam olarak vergisel anlamda denetleyemiyoruz bari yıllık bir harç alalım” düşüncesi de olabilir.
Sayılan meslekler şunlar;
Veterinerler-Kuyumcular-Doktorlar (Diş Hekimleri dahil)
Emlakçılar-Galericiler-Hava taksi işletmeleri vb. (Liste uzun, ben en dikkat çekenleri yazdım)
3-Kira Geliriniz için Daha Çok Vergi Ödeyeceksiniz. Yurt dışı Konut Talebi daha da artar mı?
Ev sahibi olup, kiraya vermek pahalı bir yatırıma dönüşüyor gibi
Yeni Torba Yasada emekliler hariç konut kira geliri olanları etkileyecek bir düzenleme de mevcut.
Yıllık kira gelirinizin vergisi hesaplanırken belli tutara kadar vergi hesaplanmıyordu. Bu tutara istisna tutar deniyor. 2025'de 47.000 TL’ydi.
Bu istisna kalkıyor. Aslında daha basit yazarsam aylık 20–30 bin kira alan bir kişiye 10 bin yaklaşık ek vergi geliyor demek gibi düşünebilirsiniz. Seneye belediyelere ödenen emlak vergileri de artacak.
Demirbaş parası vb. düşününce ev sahibi olup, kiraya vermek pahalı bir yatırıma dönüşüyor gibi
4-İşverenler Seneye Bütçenizi Dikkatli Yapın. SGK Düzenli Ödeme Avantajı Yarıya Düşüyor.
SGK İşveren payı düzenli ödeme indirimi 4 puandan 2 puana düşüyor. Seneye Hizmet işletmelerinde fiyatlar artar veya site aidatları da artar. Çünkü en büyük gider personel, güvenlik vb. maliyetleri.
Bağkur primini düzenli ödeyenlere sağlanan indirimde bir değişiklik öngörülmüyor
Ama personel istihdam eden firmalarda SGK işveren payının eskiden %5'di sonra %4'e düştü, şimdi de %2'ye düşüyor.
Bu ne demek?
2026 Yılında Personel istihdam etmenizin maliyeti artacak. O yüzden de bütçenizi doğru yapıp, fiyat teklifi verirken ona göre hesaplamanız gerekiyor.
Hizmet işletmelerinde fiyatlar artar veya site aidatları da artar. Çünkü en büyük gider personel, güvenlik vb. maliyetleri
5-Araba Alım-Satımında Binde 2 Harç Kasım Ayı Başında Başlıyor
Yukarıdaki sayfadan araç satışında ne kadar harç ödeyeceğinizi hesaplayabilirsiniz
Araç alım satımında noterde artık satış bedelinin binde 2'si oranında harç ödenecek. Düzenleme Kasım ayı başında başlıyor.
Bu harç sanırım evlerdeki gibi yarı yarıya paylaşılır veya satıcı ben hiçbir şeye karışmıyorum, hesabıma da şu kadar tutar istiyorum diyebilir.
Sıfır araçlarda bayiler stok-hedef durumuna göre biz ödüyoruz diyebilir. Bence birçok araç bayisi yıl sonuna kadar harç bizden vb. diyecek
3 milyonluk bir araçta 6.000 TL harç çıkıyor. Az bir rakam değil.
Mesela 400.000 TL eski bir aracınız var. Size binde 2'den de fazla harç çıkacak. Çünkü alt sınır var 1000 TL’den aşağı harç alınmayacak.
Gerçekten tam az kazanandan az çok kazanandan çok vergi alacağız düşüncesine uygun olmuş :)
6-Satış Bedelini Düşük Gösterip Tapu Harcını Eksik Ödeyenlere Kesilecek Ceza Artıyor
Tapu harçları %4. Yüzde 4 gerçekten yüksek bir oran.
- Tapuda gerçek bedeli gösterilmemesi nedeni ile eskiden ceza %25 oranında kesiliyordu. Artık normal cezalar gibi %100 olacak.
Şirket kurup, şirket üzerine gayrimenkulü ayni sermaye koyup, şirket hisselerini satanların sayısı artar bence.
Bu konuyu burada yazmıştım.
Nasıl Daha Az Vergi Öderim?-54
*Bu yazı “Nasıl Daha Az Vergi Öderim?” başlıklı serinin elli dördüncü yazısı olacak. Zaman buldukça kısa ve anlaşılır…*medium.com
7-Kredi Faizleri Kira Gelir Verginizi Artık Azaltmayacak
Kredi ile konut aldınız. Kredinin faizini kira gelirinizden düşüp daha az vergi ödeme imkanınız bitiyor.
Torba kanunda benim en çok şaşırdığım düzenleme bu oldu. Düzenlemenin açıklaması şöyle;
Kişiler, tasarrufları veya diğer mal varlıklarıyla gayrimenkul satın alabildikleri gibi kredi çekmek suretiyle de gayrimenkul satın alabilmektedirler. Kredi kullanarak satın aldıkları gayrimenkulleri kiraya verenler, bu krediler için ödedikleri faizleri kira gelirlerini beyan ederken gider olarak indirme imkanına sahip oldukları için, kiraya verilen gayrimenkulü kredili veya kredisiz alan kişiler arasında vergi yükü açısından farklılık ortaya çıkmaktadır.
Bu durum kredili alanla almayanı eşit duruma getirmez ki, vergi sisteminin özü geliri elde etmek için katlanılan gideri indirmeye dayanmaz mı? Kredi ile zar zor alabilen daha çok maliyete katlanmıyor mu?
Akademisyenler açıklasın :)
8-Emeklilik Planları Olanlar Acele Etsin
Emeklilik artık daha pahalı. Yani Kasım’dan sonra
Belli yaş altındaki kişilerin emeklilik ile ilgili hiçbir planının olmadığını görüyorum. Ama emekliliğe yaklaşmış kişiler için bu torba kanunda olumsuz bazı düzenlemeler var.
Mesela askerlik yaptığınız süreyi devlete ödüyorsunuz ve emekliliğiniz erkene çekilebiliyordu veya bağkur ödemeyi durdurmuştunuz sonradan para kazandınız ve toplu ödeyerek emekli olmak istiyordunuz, işte bu ödeyeceğiniz tutarlar pahalanıyor. Eskiden %32 ile hesaplanıyordu artık %45 ile hesaplanacak.
Borçlanma başvurusu yapacak iseniz bu kanun çıkmadan başvurunuzu yapmanızı öneriyorum. Bu konuda danışmanlık veren çok iyi uzmanlar var. Onlar ile de görüşüp ne yapacağınıza karar verebilirsiniz.
Sonuç olarak, Torba Kanun’da yukarıda yazanlar dışında da birçok düzenleme var. Bu düzenlemeler mecliste, komisyonda değişebilir, bazı düzenlemeler eklenebilir veya çıkartılabilir.
Yakından takip edip, düzenlemelere göre hangi aksiyonun ne zaman alınacağına karar vermenin bu dönemde çok değerli olduğunu düşünüyorum.
Görüşmek üzere 👋
Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.
İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.
Mali müşavirlik hizmetlerimiz için
info@ozmconsultancy.com
Hiç Bilgisi Olmayanlar İçin Teknopark /Teknokent Vergi Avantajları
*Teknoparklarda Vergi Avantajları Nelerdir ?*medium.com
Hiç Bilgisi Olmayanlar İçin Anonim Şirket Limited Şirket Farkları
*Son Güncelleme 03.01.2025–(2025 Yılı Kurumlar Vergisi ile ilgili bölüm güncellendi)*medium.com
