Estonya'daki Şirketinizden Elde Edilen Gelirlerin Türkiye'de Vergilendirilmesi

PublishedJune 5, 2025

I’m Evren ozmen, a CPA based in Istanbul, advising remote workers, freelancers, and international founders on Turkish tax and cross-border structuring. I focus on practical tax strategies around: 100% service export income deduction Tax residency in Turkey Company formation for foreigners Remote work and international income I break down complex tax rules into clear, actionable guidance — without losing the legal and compliance reality behind them. info@ozmconsultancy.com 🇹🇷 Türkiye genelinde; yazılım ve dijital ürün geliştiren şirketler, yurt dışına uzaktan hizmet sunan profesyoneller, Teknopark firmaları, oyun stüdyoları ve mobil uygulama şirketlerine Türkçe ve İngilizce mali ve vergisel danışmanlık hizmetleri sunuyoruz. 📘 Insights & Publications: https://medium.com/@evrenozmen 📩 For Online Tax Advisory & Accounting Services/Danışmanlık-Mali Müşavirlik Hizmetleri: info@ozmconsultancy.com

Estonya'daki Şirketinizden Elde Edilen Gelirlerin Türkiye'de Vergilendirilmesi

Yurt dışından elde edilen gelirlerin Türkiye'de vergilendirilmesi, hem iç hukuk hem de çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları çerçevesinde değerlendirilir. Estonya'dan elde edilen gelirlerin Türkiye'de nasıl vergilendirileceğine dair detaylı bilgiler aşağıda sunulmuştur:

1. Türkiye'nin Vergi Mevzuatına Göre Genel Esaslar

Gelir Vergisi Kanunu Madde 3'e göre, Türkiye'de tam mükellef olan gerçek kişiler, yurt içinde ve yurt dışında elde ettikleri tüm kazçlar üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür.

2. Estonya ile Türkiye Arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması

Estonya ile Türkiye arasında 25 Ağustos 2003 tarihinde Ankara'da imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürülüktedir. Bu anlaşma uyarınca, gelir elde edilen ülkede (Estonya) vergilendirme yapılabileceği gibi, Türkiye'de bu gelir beyan edilirken Estonya'da ödenen vergiler mahsup edilebilir.

3. Gelir Türlerine Göre Vergilendirme

Temettü (Kar Payı) Geliri

Estonya'da genellikle %20 stopaj uygulanır.
Türkiye'de beyan zorunludur.
GVK Madde 22 uyarınca, brüt temettü gelirin %50'si gelir vergisinden istisnadır.
Mahsup için Estonya'dan alınan resmi vergi belgesi gerekir.

Faiz Geliri

Estonya'da %20 oranında stopaj uygulanabilir.
Türkiye'de gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir.
Mahsup hakkı vardır.

Kira Geliri (Estonya'daki Taşınmazdan)

Estonya, taşınmazın bulunduğu ülke olarak vergileme hakkına sahiptir.
Türkiye'de tam mükellefler bu geliri beyan etmek zorundadır.
Estonya'da ödenen vergiler mahsup edilebilir.

Serbest Meslek Geliri

Faaliyet Estonya'da icra ediliyorsa, Estonya vergilendirme hakkına sahiptir.
Türkiye'de beyan edilmesi gerekir.
Mahsup hakkı vardır.

Değer Artış Kazancı (Hisse Satışı gibi)

Satış Estonya'da gerçekleşmişse ve vergiye tabi ise Estonya'da vergilendirilir.
Türkiye'de bu kazç beyan edilir.
Estonya'da ödenen vergi mahsup edilebilir.

4. Beyan ve Belgeler

Yurt dışından elde edilen gelirler, ertesi yılın Mart ayı sonuna kadar yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir.
Dövizli gelirler, elde edilme tarihindeki TCMB döviz alış kuru ile TL'ye çevrilir.
Mahsup için Estonya vergi dairesinden alınan resmi belgeler gereklidir.

Sonuç

Estonya'dan elde edilen her tür gelir, Türkiye'de genel ve uluslararası vergi kuralları çerçevesinde beyan ve vergiye tabi tutulur. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında, Estonya'da ödenen vergiler Türkiye'de mahsup edilerek vergi yükü azaltılabilir. Özellikle resmi belgelerin temini ve doğru beyan süreci için dikkatli olunmalıdır.

Danışmanlık hizmetlerimiz için bize ulaşabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com