Fransa Vergi Sistemi ile İlgili Bilinmesi Gereken 6 Temel Konu

1-Fransa'da Vergi Mükellefi Olma Kriterleri Nelerdir?

Fransa'da vergi mükellefi olup olmadığınızı belirlemede gün sayısı önemli bir kriter değildir. Bunun yerine dört ana kriter vardır:

a-)Fransa'daki birincil ikametgahınız (burada bir evinizin olması veya burada çalışmanız gibi),

b-)işinizin Fransa'da bulunması,

c-)Zamanınızın çoğunu Fransa'da geçirmeniz

d-)Fransa'da yatırımlarınızın olması.

Basit bir kural olarak, Fransa'ya yaşama niyetiyle geldiğiniz anda vergi mükellefi sayılırsınız.

2-Fransa'da Vergi Beyannamesi Son Tarihleri Nelerdir?

Fransa'da vergi beyannamesi süreçleri çevrimiçi ve çevrimdışı yöntemlere göre farklılık gösterir.

Çevrimiçi beyannameler için son tarihler posta kodunuzun ilk iki hanesine bağlıdır; örneğin Paris'te (75) yaşayanlar için 5 Haziran ve Toulouse'da (33) yaşayanlar için 28 Mayıs'tır. Ancak, 2024'te Fransa'ya gelenler veya geçen yıl evlenip eş ekleyenler gibi çevrimdışı beyanname verenler için son tarih 20 Mayıs'tır, ikamet durumuna bakılmaksızın.

Hataları düzeltmek veya açıklığa kavuşturmak için son dakikaya kadar beklememek ve beyannameyi mümkün olduğunca erken tamamlamak tavsiye edilir.

3-Fransa'daki Gelir Vergisi Dilimleri Nasıl Hesaplanır?

Fransa'da beş gelir vergisi dilimi vardır: %0, %11, %30, %41 ve %45.

Vergi, brüt geliriniz üzerinden değil, bordronuzda belirtilen net geliriniz üzerinden hesaplanır.

Bu net gelirden %10'luk standart bir indirim veya daha yüksekse fiili profesyonel harcamalar düşülür.

Kalan tutar daha sonra vergi dilimlerine uygulanır.

Tek bir kişi için vergilendirilebilir gelir 1'e bölünürken, evli çiftler ve çocuklu aileler için aile katsayısı (quotient familial) uygulanır.

Bu katsayı, ailedeki her yetişkin için bir tam kısım ve her çocuk için yarım kısım olmak üzere vergilendirilebilir gelirin bölünmesini sağlar.

En yüksek gelirinizin düştüğü dilim, vergi diliminizi belirler.

4-Yabancı Banka Hesaplarını Fransa'da Beyan Etmek Neden Önemlidir ve Ne Zaman Beyan Edilmelidir?

Fransa'da Fransız IBAN'ı ile başlamayan herhangi bir yabancı banka hesabınız (banka hesapları, sigorta hesapları, kripto hesapları, çoklu para birimi hesapları dahil) varsa, bunları beyan etmeniz zorunludur.

Revolut ve Wise gibi uygulamaların belirli IBAN'ları Fransız olmayanlar varsa beyan edilmelidir.

2026 beyannamesi için, 1 Ocak 2025 ile 31 Aralık 2025 tarihleri arasında açılan veya kapanan tüm hesaplar beyan edilmelidir.

Bu, sizin yetki ve kontrolünüz altında olan hesapları da içerir.

Beyan edilmeyen her yabancı banka hesabı için 1.500 Avro para cezası uygulanır ve bu hesaplarda elde edilen gelirler için ek cezalar uygulanabilir.

Önceki yıllara ait beyan edilmeyen hesaplar için de posta yoluyla düzeltme yapılması şiddetle tavsiye edilir.

5-Fransa'da Vergi İndirimleri, İndirimler ve Krediler Nelerdir?

Fransa'da vergiyi azaltmak için üç ana mekanizma vardır:

• Vergi İndirimleri (Déductions Fiscales): Bunlar vergilendirilebilir gelirinizi azaltır. Örnekler arasında %10 standart indirim veya fiili mesleki giderler (araba kullanımı, evden çalışma giderleri gibi) ve bakmakla yükümlü olduğunuz ebeveynlere yapılan transferler yer alır.

• Vergi İndirimleri (Réductions Fiscales): Bunlar doğrudan hesaplanan vergiden düşülür. ICT gibi kuruluşlara yapılan bağışlar (%65 fayda), çocukların eğitimi ve belirli yatırım programları (loi Pinel gibi) örnek olarak verilebilir.

• Vergi Kredileri (Crédits d'impôt): Bunlar, ödemeniz gereken vergi miktarından daha fazla ise size geri ödenebilen indirimlerdir. Örnekler arasında ev hizmetleri (çocuk bakıcısı, temizlikçi gibi) için yapılan harcamalar (%50 vergi oranı) ve elektrikli araç şarj sistemi kurulumu yer alır.

6-Türkiye’den Fransa'ya Taşınan Kişiler İçin Çifte Vergilendirme Anlaşması (DTA) Nasıl Uygulanır?

Türkiye ile Fransa arasındaki Çifte Vergilendirme Anlaşması, her iki ülkede de vergilendirilebilir geliri olan kişiler için uygulanır.

Fransa'da vergi mükellefi olan bir Türk için banka faizleri ve temettüler Fransa'da vergilendirilir, ancak Türkiye'de uygulanan TDS (Kaynakta Vergi Kesintisi) için maksimum %10 vergi indirimi uygulanır. Gayrimenkullerden elde edilen sermaye kazançları, mülkün bulunduğu ülkede vergilendirilir.

Detaylı Bilgi ve Danışmanlık Hizmetlerimiz için

info@ozmconsultancy.com