Son dönemde özellikle hesabına yurt dışından ödeme alan birçok kişiye vergi dairesinden izahat isteme yazıları geldi ve bir süre daha gelmeye devam edecek gibi gözüküyor.

Genel olarak izahat istenen dönem 2022, 2023 ve 2024 yılları.

İki nedenle izahat isteniyor olabilir;

• Şirketiniz vardır, beyanname vermişsinizdir ama hesabınıza gelen paralar ile verdiğiniz beyannamedeki gelirler arasında fark vardır.

• veya şirketiniz yoktur. Hiçbir şey beyan etmediğiniz için ondan izahat isteme yazısı gelmiş olabilir.

Evren Özmen-Cpa İstanbul — Mali Müşavir — CPA | LinkedIn

İzahat isteme yazısı size de gelirse, ilk yapmanız gereken yazıda belirtilen rakamı hesap hareketlerinden teyit etmek.

Bu noktada yazıda ismi, numarası ve mail adresi bulunan vergi müfettişi ile iletişime geçip “bu tutarın dökümünü rica edebilir miyim” diyebilirsiniz.

Müfettişler genelde bu dökümü sizinle paylaşıyor.

Aldığınız ekstrede;

• Yurt dışında çalıştığınız firmadan gelen tutarlar olabilir

• Arkadaşlarınız ile gün yapıyorsunuzdur ve bu nedenle farklı kişilerden gelen paralar olabilir (örneği var-izahat isteme yazısına konu olmuş)

• Kripto borsalardan gelen paralar olabilir

• Bahis sitelerinden hesabınıza yatmış tutarlar olabilir (illegal bahis sitesi ise aman dikkat)

• Arkadaşlarınızdan, ailenizden vb. borç veya herhangi bir nedenle almış olduğunuz tutarlar olabilir.

• Bazen Kıbrıs’taki kumarhaneler, kazancınızı sonradan havale yapabiliyor. O tutarlar olabilir.

Gelen tutarın içinden ticari kazanç olmayanları ayırmak lazım. Bu konuda hizmet aldığınız müşavirlik firmasından destek alarak ilerlemek gerekli. Arkadaşlarınızdan gün parası mesela bence ticari kazanç değil. Kripto değer artışı zaten değil.

İzahat istenmesi vergi incelemesine girdiniz demek değil. İzahat isteniyor cevap veriyorsunuz sonrasında kabul edilmez ise beyannamesi veriyorsunuz ve incelemeye sevk edilmiyorsunuz.

Hesabınıza gelen parayı segmente ettikten sonra “ticari kazanca tabi olanlar şunlardır, diğerleri şudur” diye izahat isteme yazısına cevap yazılması gerekiyor.

Press enter or click to view image in full size

İzahat isteme yazılarına cevap olarak Gelir vergisi 23/14 e göre ben ücret geliri elde ediyorum. o yüzden beyanname vermeme gerek yok cevabı kabul edilmiyor. 10 senedir dediğim gibi yurt dışına uzaktan çalışma-contractor modelde- elde edilen gelir için şahıs firması kurularak beyanname verilmesi-fatura kesilmesi gerekiyor.

İzahat isteme yazısına cevap verdiğinizde genelde müfettiş arkadaşlar hesabınıza gelen tutarın yarısı oranında beyanname vermenizi kabul ediyor.

Örnek olarak hesabınıza 12 milyon gelmiş. 2 milyonu ticari kazanç değil.Kalan 10 milyonun yarısını beyan edin dediklerinde 5 milyon üzerinden beyanname vermeniz gerekiyor.

Press enter or click to view image in full size

Beyannameyi vermek için bağlı olduğunuz vergi dairesinden açılış yapılması gerekli. Bu süreci mali müşavirlik firmaları yürütebiliyor. Kendiniz bu beyannameyi veremiyorsunuz. (Kira geliri gibi değil bu gelir)

5 Milyon üzerinden gelir vergisi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi ödemeniz gerekli. Ödeme 1 ay içinde yapılıyor.

Yurt dışına yazılım hizmeti vermiştim. Bu konuda vergi avantajım varmış. Beyannameyi verirken bu avantajdan faydalanabilir miyim?

Hayır yararlanamazsınız. %80 yurt dışı yazılım-tasarım-veri analizi kazanç istisnası sadece firmanız olsaydı yararlanabileceğiniz bir avantaj. Zaten vergi müfettişleri de bu talebi red ediyor.

KDV ödemem Gerekli mi?

Hayır ödemenize gerek bulunmuyor. Bu süreçte KDV hiçbir mükelleften istenmedi.

2025 Yılında Hesabıma Gelen Beyan etmediğim tutarlar var. Yıl bitmeden ne yapayım?

Bir müşavirlik firması ile görüşüp vergisel sürecinizi netleştirmenizi öneriyorum. Geçmişte gelen tutarlar ile yapılması gereken en doğru aksiyonu netleştirmeniz gerekiyor. O tutarlara fatura keseyim konu kapansın gibi basit bir şey değil. Öyle yaparsanız %80 yurt dışı yazılım kazanç istisnasını kaybetme riskiniz de var.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com

Remote Çalışanların Vergisel Yükümlülükleri Nelerdir ? (E-Rehber)