İngiltere Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
İngiltere Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
İngiltere Vergi Sistemi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
İngiltere'de şirket kurduğumuzda hangi vergi türleri bizi bekliyor ve hangi vergileri ödememiz gerekiyor?
İngiltere'de genellikle private limited şirketler kurulur. Bu şirket türü için başlıca üç ana vergi türü vardır:
Kurumlar Vergisi (Corporation Tax): Yılda bir kez beyan edilen ve ödenen, her şirket için zorunlu olan en önemli vergi türüdür.
KDV (VAT): Duruma göre değişmekle birlikte genellikle üç ayda bir beyan edilen ve ödenen bir vergi türüdür. Kayıt oluşturulup daha sonra beyan ve ödemeler yapılır. VAT ile ilgili detaylar şartlara göre değişebilir.
Kişisel Gelir Vergisi (Income Tax): İngiltere'de yerleşik bir direktör olması durumunda beyan edilmesi ve ödenmesi gereken bir vergi türüdür.
Bunların dışında, tam anlamıyla bir vergi beyanı olmasa da her şirket için yıllık olarak verilmesi gereken zorunlu bir onay beyanı (confirmation statement) bulunmaktadır.
İngiltere'de kurumlar vergisi ve VAT oranları hakkında bilgi verebilir misiniz?
Kurumlar vergisi oranları yıllık kara göre farklılık gösterir:
Yıllık kar 50.000 pound'un altında ise oran %19'dur.
Yıllık kar 50.000 ile 250.000 pound arasında ise oran %19 ile %25 arasında kademeli olarak değişir.
Yıllık kar 250.000 pound'un üzerinde ise oran %25'tir.
VAT için standart oran %20'dir. Bunun yanında, bazı özel koşullarda uygulanan indirimli oranlar (%5) ve %0 oran (zero rate) da bulunmaktadır. Ancak temel oran %20'dir.
İngiltere'de şirketler için vergi beyanları ne zaman ve nasıl yapılıyor? Tüm şirketler için geçerli ortak bir vergi dönemi mi var?
Hayır, İngiltere'de tüm şirketler için ortak bir vergi dönemi yoktur. Vergi dönemi, şirketin kuruluş tarihine göre belirlenen bir yıllık süredir. Örneğin, şirket 9 Mayıs 2025'te kurulduysa, vergi dönemi bir sonraki yıl olan 31 Mayıs 2026'da sona ermiş olur. Kurumlar vergisi beyanı ve ödemeleri için bu tarihten itibaren ekstra 9 aylık bir süre tanınır. Yıllık onay beyanı (confirmation statement) da yine şirket kuruluş tarihinden itibaren her yıl aynı tarihte verilmelidir ve bunun için 2 haftalık ek süre tanınır. Yani, vergi beyan dönemi ve onay beyanı dönemi, şirketin kuruluş tarihini takip eden birer yıllık periyotlarla devam eder.
Vergi beyanı sırasında gider olarak gösterebileceğimiz kalemler nelerdir? Neler masraf olarak düşülebilir vergiden?
Vergi beyanında gider olarak gösterilebilecek kalemler büyük ölçüde Türkiye'deki uygulamalarla benzerlik gösterir. Temel prensip, yapılan harcamanın doğrudan işle ilgili olmasıdır. Başlıca gider kalemleri şunlardır:
Mal alış maliyetleri (ticaret yapılıyorsa)
Faaliyetin sürdürülmesi için katlanılan tüm giderler (ofis giderleri, telekomünikasyon, seyahat harcamaları vb.)
Muhasebe giderleri
Şirket sigorta giderleri
Yasal harçlar ve ücretler (onay beyanı ücreti gibi)
Türkiye'den farklı olarak, demirbaş alımlarında amortisman gider olarak kabul edilmez. Bunun yerine "Capital Allowance" (yatırım indirimi) sistemi uygulanır. Belirli koşullarda, demirbaşın maliyetinin %100'ü ilk yılda gider olarak yazılarak vergiden düşülebilir (Annual Investment Allowance). Gider kalemleri işletmenin faaliyet yapısına göre değişebilir (hizmet işletmesi, e-ticaret firması vb.). En önemli nokta, yapılan harcamanın işle ilgili olduğuna dair kanıt sunabilmektir.
İngiltere'de şirketler bir muhasebeciyle ya da mali müşavirle çalışmak zorunda mı? Bu bir yasal zorunluluk mu yoksa isteğe mi bağlı?
Bir muhasebeci veya mali müşavirle çalışmak yasal bir zorunluluk değildir. Ancak, İngiltere vergi sisteminin karmaşıklığı, farklı kurumlarla (HMRC, Companies House) iletişimin ve beyanların belirli tarihlerde yapılması gerekliliği ve gecikme durumunda uygulanabilecek yüksek cezalar nedeniyle profesyonel destek almak şiddetle tavsiye edilmektedir. Muhasebeciler, gerekli beyanların doğru ve zamanında yapılmasını sağlayarak olası riskleri minimize ederler.
Hiç satış yapmamış bir şirketin de vergi beyannamesi vermesi gerekir mi?
Evet, gereklidir. Hiçbir ticari faaliyeti veya banka hesabı hareketi olmayan şirketler "uyuyan şirket" (dormant account) olarak kabul edilir ve yine de yıllık hesaplarını ve beyanlarını hem HMRC'ye hem de Companies House'a sunmak zorundadırlar. Bu beyanlar genellikle "boş beyan" şeklinde yapılır ve herhangi bir vergi ödemesi çıkmaz. Ancak beyan verilmemesi durumunda cezai yaptırımlarla karşılaşılabilir ve hatta şirketin kapanmasına neden olabilir.
VAT'den çok bahsettik. Peki 90.000 Sterlin'e kadar VAT muafiyeti var mı, varsa şartları nedir? Amazon gibi e-ticaret pazar yerlerinde satış yapmaya VAT kaydı olmadan başlanabilir mi?
Evet, İngiltere'de belirli şartlarda VAT muafiyeti bulunmaktadır. Bu muafiyetin ana şartı, İngiltere'de ikamet ediyor olmak veya İngiltere'de yerleşik bir direktöre sahip olmaktır. Eğer İngiltere'de mukim değilseniz veya yerleşik bir direktörünüz yoksa, genellikle 90.000 pound'luk VAT muafiyetinden faydalanamazsınız ve ilk satıştan itibaren VAT kaydınızı yaptırmanız gerekir.
Amazon gibi e-ticaret pazar yerlerinde satışa VAT kaydı olmadan başlanabilir. Ancak, özellikle İngiltere'de yerleşik olmayan satıcılar için Amazon belirli bir satış hacmine ulaştıktan sonra VAT kaydı talep edebilir. Bu durumda, Amazon satışlardan %20 VAT kesmeye başlayabilir. Yine de, VAT kaydı yaptırmak genellikle avantajlıdır çünkü giderlerdeki VAT'yi geri alarak vergi yükünü azaltır.
Vergi beyanlarını yapmamanın cezası nedir?
Vergi beyanlarını zamanında yapmamanın ciddi cezaları vardır ve bu cezalar gecikme süresine göre artış gösterir.
Kurumlar Vergisi: İlk günden itibaren 100 pound ceza uygulanır. Gecikme süresi arttıkça ek 100 pound cezalar ve vergi tutarına göre %10 oranında artan cezalar uygulanır. Tekrar halinde ceza miktarları daha da yükselir. Ayrıca Companies House tarafında da gecikme cezaları uygulanır (150 pound'dan başlayıp 3000 pound'a kadar çıkabilir).
VAT: Beyannamenin zamanında verilmemesi durumunda puan sistemi uygulanır. Belirli sayıda gecikme sonrasında her gecikme için 200 pound ceza ve vergi tutarına göre %2 oranında artan cezalarla karşılaşılır.
Bu cezalar, şirketin hiç satışı olmasa bile uygulanabilir. Ayrıca, tüm gecikmeler için gecikme faizi de işlenir. Zamanında beyan yapmak bu nedenle oldukça önemlidir.
Daha fazla bilgi için info@ozmconsultancy.com
